Без федерален ДДС: вместо това данък върху продажбите
В Съединените щати няма федерален ДДС или национален данък върху продажбите. Щатските и местните власти определят правилата за данък върху продажбите и употребата, затова няма общонационална ставка, праг или определение за облагаема продажба.
Данък върху продажбите често се начислява при продажба на дребно на материално лично имущество, но третирането на услуги, софтуер и цифрови продукти се различава. Аляска, Делауеър, Монтана, Ню Хемпшир и Орегон нямат общ щатски данък върху продажбите, макар че местните власти в Аляска могат да налагат такъв, а други щатски данъци пак може да се прилагат. Данъчният резултат може да зависи от регистрацията, правилата за определяне на мястото, посредника на електронен пазар, класификацията на продукта и документите за освобождаване, а не само от адреса за доставка.
Какво трябва да съдържа фактура в САЩ?
Тъй като няма федерално изискване за един формат на фактурата, бизнесите в САЩ разполагат с гъвкавост. Ясната професионална фактура обаче трябва да съдържа последователен набор от полета, които улесняват плащането, съгласуването и защитата при въпрос от клиент или данъчен орган. Може да ги подредите ръчно или с безплатен генератор на фактури, който оформя полетата и общите суми:
- Данни на продавача
- Вашето бизнес име, адрес и информация за контакт, плюс регистрационен номер на лиценза или данъка върху продажбите, когато правилото го изисква. Не публикувайте TIN само като поле за обща фактура.
- Данни на купувача
- Името на клиента, адрес за фактуриране и адрес за доставка или услуга, който може да определи правилната ставка на данъка върху продажбите.
- Номер на фактура
- Уникален, пореден идентификатор, така че двете страни да могат да препращат към документа и да го проследяват.
- Дата на фактура и дата на падеж
- Датата на издаване и условията за плащане (например Net 30), които определят кога се очаква плащане.
- Редове
- Ясно описание на всеки продукт или услуга, количеството, единичната цена и общата сума на реда.
- Междинна сума
- Общата сума на всички редове преди прилагане на какъвто и да е данък.
- Данък върху продажбите
- Приложимият щатски и местен данък върху продажбите, показан като отделен ред, начисляван само там, където имате връзка и продажбата е облагаема.
- Обща дължима сума
- Крайната сума, която клиентът дължи, включително всички данъци и след приспадане на отстъпките или авансите.
- Инструкции за плащане
- Как да се плати: приети методи, банкови или ACH данни, или връзка за плащане.
Как работят данъкът върху продажбите и икономическата връзка след делото Wayfair?
Нексус е връзката, която позволява на щата да наложи задължение за събиране на данък. Физическа дейност, служители, наличности, обекти или друго присъствие в щата може да създаде нексус. По делото South Dakota v. Wayfair Върховният съд премахна федералната пречка за изискване на физическо присъствие и потвърди режима на Южна Дакота за икономически нексус. Решението не създаде един праг за всички щати.
Щатите използват различни суми на продажбите, тестове за брой сделки, изключения, периоди за измерване и начални дати, а няколко премахнаха тестовете за брой транзакции. Правилата за посредници на електронни пазари също може да възлагат събирането на пазара за обхванатите продажби, без да премахват всички задължения на продавача. Преди регистрация или събиране прегледайте актуалния закон и указанията на всеки щат.
| Въпрос | Какво да проверите | Защо е важно |
|---|---|---|
| Имате ли нексус? | Физическите и икономическите дейности според актуалните правила на щата | Определя задълженията за регистрация и събиране |
| Облагаема ли е продажбата? | Правилата за продукта, услугата, клиента и освобождаването | Определя дали се начислява данък |
| Коя ставка се прилага? | Щатските правила за мястото и местните юрисдикции | Определя правилната комбинирана ставка |
| Кой събира данъка? | Прекият продавач или посредникът на електронния пазар | Предотвратява двойно или пропуснато събиране |
Освободени продажби, препродажба и сертификати за освобождаване
Не всяка продажба е облагаема, а много B2B транзакции не са. Две често срещани ситуации премахват реда за данък върху продажбите от фактурата. Първо, препродажба: когато продавате стоки на купувач, който ще ги препродаде, вместо да ги консумира, купувачът ви дава сертификат за препродажба и вие не начислявате данък върху продажбите, защото данъкът ще бъде събран при евентуалната продажба на дребно. Това избягва данъкът да се начислява на всяка стъпка от веригата на доставки.
Второ, сертификати за освобождаване: определени купувачи (като държавни органи, отговарящи на условията нестопански организации, производители, купуващи производствени ресурси, или фермери) и определени продуктови категории (често хранителни стоки, лекарства с рецепта или някои услуги) са освободени съгласно правилата на даден щат. Когато купувач претендира за освобождаване, вие събирате и пазите валиден сертификат за освобождаване във вашия архив и издавате фактурата без данък. Сертификатът е вашето доказателство по време на одит, че необложената продажба е била законна, така че го пазете.
Много професионални услуги не подлежат на данък върху продажбите в много щати, въпреки че това се променя, тъй като щатите разширяват данъка към конкретни услуги и към цифрови продукти. Безопасният подход е да потвърдите за всеки щат, в който имате връзка, дали вашите конкретни стоки или услуги са облагаеми, преди да решите да оставите данъка извън фактурата.
Изпълнители, W-9 и формуляри 1099
Платецът може да поиска формуляр W-9, за да получи правилното име на получателя в САЩ, федералната данъчна класификация и идентификационния номер на данъкоплатеца. Получателят предоставя W-9 на заявителя, а не обичайно на IRS, и трябва да го изпрати по сигурен начин, вместо да го прилага към всяка фактура.
За плащания, извършени през 2026 г., бизнесът по принцип подава формуляр 1099-NEC, когато подлежащото на отчитане възнаграждение на обхванато лице, което не е служител, достигне 2 000 USD. Прагът беше 600 USD за плащания преди 2026 г. и се индексира след 2026 г. Има изключения според вида на юридическото лице и начина на плащане, а резервното удържане може да задейства отчитане независимо от сумата. Използвайте указанията на IRS за годината на плащането.
Въпроси за фактурирането в САЩ
Има ли в Съединените щати ДДС върху фактурите?
Не. Съединените щати нямат федерален ДДС и нямат национален данък върху продажбите. Вместо това данъкът върху потреблението приема формата на щатски и местни данъци върху продажбите, определени независимо от щатите, окръзите и градовете. Фактурата добавя данък върху продажбите само там, където продавачът има връзка в щата на купувача и продажбата е облагаема, така че много фактури изобщо не носят данъчен ред.
Какво трябва да включва фактура в САЩ?
Няма федерално задължителен формат на фактура в САЩ, но ясната фактура трябва да включва името на вашето предприятие и данните за контакт, данните на клиента, уникален номер на фактура, датите на издаване и падеж, разбити по позиции стоки или услуги с количества и цени, междинна сума, всеки приложим данък върху продажбите като отделен ред, дължимата сума и инструкциите за плащане.
Кога трябва да начислявам данък върху продажбите?
Събирането обикновено зависи от нексуса, регистрацията, облагаемостта на продажбата, правилата за мястото, освобождаванията и правилата за посредници на електронни пазари. Икономическите прагове и периодите за измерване се различават според щата и се променят. Не използвайте прага на Южна Дакота от делото Wayfair като общонационален тест.
Какво е икономическа връзка след решението Wayfair?
Икономическият нексус позволява на щата да наложи задължение за събиране въз основа на икономическа дейност без физическо присъствие. Wayfair премахна федералното правило за физическо присъствие и потвърди режима на Южна Дакота. Всеки щат определя свой праг, изключения, период и начална дата.
Какво е сертификат за препродажба или освобождаване?
Сертификатът за препродажба се предоставя от купувач, който ще препродаде стоките, позволявайки ви да фактурирате без данък върху продажбите, защото данъкът ще се приложи при крайната продажба на дребно. Сертификатът за освобождаване се предоставя от освободен купувач, като държавен орган или отговаряща на условията нестопанска организация, или за освободена продуктова категория. И в двата случая пазите сертификата във вашия архив като доказателство и издавате фактурата без данък.
Как формулярите W-9 и 1099 се отнасят към моите фактури?
Тези формуляри са отделни от фактурата. Платецът може да поиска формуляр W-9 за името, класификацията и TIN на получателя. За плащания, извършени през 2026 г., общият праг за формуляр 1099-NEC при обхванати възнаграждения на лица, които не са служители, е 2 000 USD, с изключения и правила за резервно удържане. Проверете указанията за годината на плащането.