كيفية إصدار الفواتير في الولايات المتحدة

لا توجد ضريبة القيمة المضافة الفيدرالية: تُفرض ضريبة المبيعات بدلاً منها

لا توجد في الولايات المتحدة ضريبة قيمة مضافة اتحادية أو ضريبة مبيعات وطنية؛ إذ تضع حكومات الولايات والحكومات المحلية القواعد المنظمة لضريبة المبيعات والاستخدام، وبالتالي لا يوجد معدل موحد أو حد أدنى موحد أو تعريف عام معمول به على مستوى البلاد للمبيعات الخاضعة للضريبة.

وغالباً ما تُفرض ضريبة المبيعات على مبيعات التجزئة للممتلكات الشخصية الملموسة، إلا أن المعاملة الضريبية للخدمات والبرمجيات والمنتجات الرقمية تختلف من ولاية لأخرى. ولا تفرض ولايات ألاسكا وديلاوير ومونتانا ونيوهامبشير وأوريغون أي ضريبة مبيعات عامة على مستوى الولاية، مع إمكانية فرض البلديات والمقاطعات في ألاسكا لضريبة مبيعات محلية، فضلاً عن سريان ضرائب أخرى خاصة بتلك الولايات. وتعتمد النتيجة الضريبية على التسجيل ومكان التوريد وقواعد ميسري المنصات الإلكترونية وتصنيف المنتجات ومستندات الإعفاء، ولا تقتصر فقط على عنوان التسليم.

ما الذي يجب أن تحتوي عليه الفاتورة الأمريكية؟

نظرًا لعدم وجود لائحة اتحادية تحدد شكل الفاتورة، تتمتع الشركات الأمريكية بالمرونة، لكن الفاتورة الواضحة والمهنية يجب أن تحتوي على مجموعة متسقة من الحقول. فهذه الحقول تجعل الفاتورة سهلة الدفع والتسوية، وقابلة للدفاع عنها إذا ما شكك فيها عميل أو سلطة ضريبية في أي وقت. يمكنك تجميعها جميعًا يدويًّا أو استخدام أداة إنشاء فواتير مجانية تنظم الحقول والإجماليات نيابةً عنك:

تفاصيل البائع

اسم شركتك وعنوانها ومعلومات الاتصال بها، بالإضافة إلى رقم الترخيص أو رقم التسجيل الضريبي للمبيعات عندما تتطلب القاعدة ذلك. لا تنشر رقم التعريف الضريبي (TIN) كمجرد حقل عام في الفاتورة.

تفاصيل المشتري

اسم العميل وعنوان الفواتير وعنوان الشحن أو الخدمة، والتي يمكن أن تحدد معدل ضريبة المبيعات الصحيح.

رقم الفاتورة

معرّف فريد وتسلسلي حتى يتمكن الطرفان من الرجوع إلى المستند وتتبع مساره.

تاريخ الفاتورة وتاريخ الاستحقاق

تاريخ الإصدار وشروط الدفع (على سبيل المثال، صافي 30)، والتي تحدد الموعد المتوقع للدفع.

بنود

وصف واضح لكل منتج أو خدمة، والكمية، وسعر الوحدة، وإجمالي البند.

المجموع الفرعي

إجمالي جميع البنود قبل تطبيق أي ضريبة.

ضريبة المبيعات

تظهر ضريبة المبيعات الولائية والمحلية المطبقة في سطر منفصل، ولا تُفرض إلا في حالة وجود صلة بالولاية وكون عملية البيع خاضعة للضريبة.

المبلغ الإجمالي المستحق

المبلغ النهائي المستحق على العميل، بما في ذلك أي ضرائب مطروحًا منه أي خصومات أو ودائع.

تعليمات الدفع

طرق الدفع: الطرق المقبولة، أو التفاصيل المصرفية أو تفاصيل التحويل الآلي (ACH)، أو رابط الدفع.

كيف تعمل ضريبة المبيعات والارتباط الاقتصادي بعد قضية Wayfair؟

الارتباط الضريبي (Nexus) هو الصلة القانونية التي تتيح للولاية فرض التزام بتحصيل الضريبة. ويمكن للأنشطة الفعلية، أو الموظفين، أو المخزون، أو المنشآت، أو أي ممارسات أخرى داخل الولاية أن تنشئ هذا الارتباط. وفي قضية South Dakota v. Wayfair، ألغت المحكمة العليا شرط الوجود الفعلي الفيدرالي وأقرت نظام الارتباط الاقتصادي في ولاية داكوتا الجنوبية، إلا أنها لم تضع حدًا أدنى موحدًا لجميع الولايات.

تعتمد الولايات حاليًا مبالغ مبيعات مختلفة، واختبارات لعدد المعاملات، واستثناءات، وفترات احتساب، وتواريخ سريان متباينة، كما ألغت عدة ولايات اختبار عدد المعاملات. كما يمكن لقواعد ميسري الأسواق الإلكترونية (Marketplace-facilitator) أن تلقي بمسؤولية التحصيل على المنصة بالنسبة للمبيعات المشمولة دون إعفاء البائع من كافة التزاماته. احرص على مراجعة القوانين والإرشادات الحالية الخاصة بكل ولاية قبل التسجيل أو تحصيل الضرائب.

المبيعات المعفاة، وإعادة البيع، وشهادات الإعفاء

ليست كل عمليات البيع خاضعة للضريبة، كما أن العديد من المعاملات بين الشركات (B2B) معفاة منها. وتوجد حالتان شائعتان لإلغاء بند ضريبة المبيعات من الفاتورة: الأولى هي إعادة البيع، فعندما تبيع بضائع إلى مشترٍ سيعيد بيعها بدلاً من استهلاكها، يزودك المشتري بـ شهادة إعادة بيع، وعندها لا تفرض ضريبة المبيعات لأن الضريبة ستُحصّل عند البيع النهائي بالتجزئة، مما يمنع فرض الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.

الحالة الثانية هي شهادات الإعفاء: حيث تُعفى فئات معينة من المشترين (مثل الجهات الحكومية، أو المؤسسات غير الربحية المؤهلة، أو المصنّعين الذين يشترون مدخلات الإنتاج، أو المزارعين) وفئات محددة من المنتجات (غالبًا البقالة، أو الأدوية الموصوفة طبيًا، أو بعض الخدمات) بموجب قواعد ولاية معينة. وعندما يطالب المشتري بالإعفاء، تقوم بتحصيل شهادة إعفاء سارية والاحتفاظ بها في ملفاتك، ثم تصدر الفاتورة بدون ضريبة. وتعد هذه الشهادة إثباتك الرسمي أثناء التدقيق الضريبي على أن البيع غير الخاضع للضريبة كان نظاميًا، لذا احرص على الاحتفاظ بها.

ولا تخضع العديد من الخدمات المهنية لضريبة المبيعات في كثير من الولايات، مع أن هذا الأمر آخذ في التغير مع توسع الولايات في فرض الضرائب على خدمات محددة ومنتجات رقمية. والإجراء الآمن هو التأكد، في كل ولاية لديك ارتباط ضريبي بها، مما إذا كانت سلعك أو خدماتك المحددة خاضعة للضريبة قبل اتخاذ قرار بعدم تضمين الضريبة في الفاتورة.

المقاولون، ونماذج W-9 و1099

يمكن للدافع أن يطلب نموذج W-9 للحصول على الاسم الصحيح للمستفيد الأمريكي، وتصنيفه الضريبي الفيدرالي، ورقم تعريف دافع الضرائب. يقدم المستفيد نموذج W-9 إلى الطالب، وليس بشكل روتيني إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، ويجب عليه إرساله بشكل آمن بدلاً من إرفاقه بكل فاتورة.

بالنسبة للمدفوعات التي تتم في عام 2026، تقوم الشركة عمومًا بتقديم النموذج 1099-NEC عندما يصل تعويض غير الموظفين الخاضع للإبلاغ إلى مستفيد مشمول إلى $2,000. كان الحد الأدنى $600 للمدفوعات التي تمت قبل عام 2026 ويتم ربطه بمؤشر الأسعار بعد عام 2026. تنطبق استثناءات الشركات وأنواع المدفوعات، في حين أن الاستقطاع الاحتياطي يمكن أن يؤدي إلى الإبلاغ بغض النظر عن المبلغ. استخدم تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الخاصة بسنة الدفع.

أسئلة حول الفواتير في الولايات المتحدة

هل تفرض الولايات المتحدة ضريبة القيمة المضافة على الفواتير؟

لا. لا توجد ضريبة القيمة المضافة الفيدرالية في الولايات المتحدة ولا ضريبة مبيعات وطنية. بدلاً من ذلك، تتخذ ضريبة الاستهلاك شكل ضرائب مبيعات على مستوى الولايات والمستوى المحلي تحددها بشكل مستقل الولايات والمقاطعات والمدن. لا تُضاف ضريبة المبيعات إلى الفاتورة إلا إذا كان للبائع صلة بولاية المشتري وكانت عملية البيع خاضعة للضريبة، لذا لا تحتوي العديد من الفواتير على بند ضريبي على الإطلاق.

ما الذي يجب أن تتضمنه الفاتورة الأمريكية؟

لا يوجد تنسيق فاتورة مفروض اتحاديًا في الولايات المتحدة، لكن الفاتورة الواضحة يجب أن تتضمن اسم شركتك وتفاصيل الاتصال بك، وتفاصيل العميل، ورقم فاتورة فريد، وتاريخي الإصدار والاستحقاق، وقائمة مفصلة بالسلع أو الخدمات مع الكميات والأسعار، والمجموع الفرعي، وأي ضريبة مبيعات سارية كسطر منفصل، والإجمالي المستحق، وتعليمات الدفع.

متى يتعين عليّ فرض ضريبة المبيعات؟

يعتمد التحصيل عمومًا على الارتباط، والتسجيل، وقابلية البيع للضريبة، ومصدر الدخل، والإعفاءات، وأي قاعدة خاصة بميسر السوق. تختلف الحدود الاقتصادية وفترات القياس من ولاية إلى أخرى، كما أنها عرضة للتغيير. لا تستخدم حد «وايفير» (Wayfair) الخاص بولاية ساوث داكوتا كمعيار وطني.

ما هو الارتباط الاقتصادي بعد قرار Wayfair؟

تسمح الصلة الاقتصادية للولاية بفرض رسوم تحصيل بناءً على النشاط الاقتصادي دون الحاجة إلى التواجد المادي. ألغت قضية «وايفير» (Wayfair) قاعدة التواجد المادي الفيدرالية وأيدت نظام ولاية ساوث داكوتا؛ حيث تحدد كل ولاية عتبتها الخاصة، والاستثناءات، والفترة، وتاريخ السريان.

ما هي شهادة إعادة البيع أو شهادة الإعفاء؟

يتم تقديم شهادة إعادة البيع من قبل المشتري الذي سيقوم بإعادة بيع البضائع، مما يسمح لك بإصدار الفاتورة بدون ضريبة المبيعات لأن الضريبة ستُطبق عند البيع بالتجزئة النهائي. يتم تقديم شهادة الإعفاء من قبل مشترٍ معفى، مثل هيئة حكومية أو منظمة غير ربحية مؤهلة، أو لفئة منتجات معفاة. في كلتا الحالتين، تحتفظ بالشهادة في ملفك كدليل وتصدر الفاتورة بدون ضريبة.

كيف ترتبط نماذج W-9 و1099 بفواتيري؟

وهي مستقلة عن الفاتورة. يمكن للدافع أن يطلب نموذج W-9 للحصول على اسم المستفيد وتصنيفه ورقم التعريف الضريبي (TIN). بالنسبة للمدفوعات التي تتم في عام 2026، يبلغ الحد الأدنى العام لنموذج 1099-NEC للمكافآت غير المتعلقة بالموظفين $2,000، مع وجود استثناءات وقواعد للاقتطاع الاحتياطي. راجع التعليمات الخاصة بسنة الدفع.