Sem IVA federal: aplica-se o imposto sobre vendas
Os Estados Unidos não têm IVA federal nem imposto nacional sobre vendas. Governos estaduais e locais definem as regras do imposto sobre vendas e do imposto sobre o uso. Por isso, não há taxa, limite ou definição nacional única de venda tributável.
O imposto sobre vendas costuma aplicar-se a vendas no retalho de bens pessoais tangíveis, mas o tratamento de serviços, software e produtos digitais varia. Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon não têm imposto estadual geral sobre vendas, embora localidades do Alasca possam cobrá-lo e outros impostos estaduais ainda possam aplicar-se. O resultado fiscal pode depender do registo, das regras de origem, das normas para facilitadores de marketplace, da classificação do produto e da documentação de isenção, não apenas do endereço de entrega.
O que uma fatura dos EUA deve conter?
Como não há uma obrigação federal que determine o formato da fatura, as empresas dos EUA têm flexibilidade. Ainda assim, uma fatura clara e profissional deve usar um conjunto consistente de campos. Facilitam o pagamento e a conciliação e ajudam a fundamentar o documento se um cliente ou uma autoridade fiscal fizer perguntas. Pode organizar tudo manualmente ou usar um gerador de faturas gratuito para estruturar os campos e totais:
- Dados do vendedor
- Nome, endereço e dados de contacto da empresa, além de uma licença ou número de registo para efeitos de imposto sobre vendas quando uma regra o exigir. Não publique um TIN apenas como campo genérico da fatura.
- Dados do comprador
- Nome do cliente, morada de faturação e endereço de entrega ou prestação do serviço, que pode determinar a taxa correta do imposto sobre vendas.
- Número da fatura
- Um identificador único e sequencial para que as duas partes possam consultar e acompanhar o documento.
- Data da fatura e vencimento
- A data de emissão e as condições de pagamento, como Net 30, que definem a data prevista para o pagamento.
- Itens
- Descrição clara de cada produto ou serviço, quantidade, preço unitário e total da linha.
- Subtotal
- O total de todos os itens antes da aplicação de qualquer imposto.
- Imposto sobre vendas
- O imposto sobre vendas estadual e local aplicável numa linha separada, cobrado apenas quando tem nexo e a venda é tributável.
- Valor total devido
- O valor final devido pelo cliente, incluindo impostos e descontando depósitos ou descontos.
- Instruções de pagamento
- Como pagar: métodos aceites, dados bancários ou ACH ou um link de pagamento.
Como funcionam o imposto sobre vendas e o nexo económico após Wayfair?
Nexo é a ligação que permite a um estado impor a obrigação de cobrança. A atividade presencial da empresa, o pessoal, as existências, as instalações ou outras operações no estado podem criar nexo. Em South Dakota v. Wayfair, o Supremo Tribunal eliminou a barreira federal de presença física e confirmou o regime de nexo económico da Dakota do Sul. A decisão não criou um limite único para todos os estados.
Hoje, os estados usam valores de vendas, testes de transações, exclusões, períodos de medição e datas de vigência diferentes, e vários removeram os testes baseados no número de transações. Regras para facilitadores de marketplace também podem atribuir ao marketplace a cobrança das vendas cobertas sem eliminar todas as obrigações do vendedor. Consulte a legislação e as orientações atuais de cada estado antes de se registar ou cobrar o imposto.
| Pergunta | O que verificar | Porque é importante |
|---|---|---|
| Tem nexo? | Atividades físicas e económicas segundo as regras atuais do estado | Define as obrigações de registo e cobrança |
| A venda é tributável? | Regras do produto, serviço, cliente e isenção | Define se o imposto será cobrado |
| Que taxa se aplica? | Regras estaduais de origem e jurisdições locais | Define a taxa combinada correta |
| Quem cobra? | Vendedor direto ou facilitador de marketplace | Evita cobrança duplicada ou ausente |
Vendas isentas, revenda e certificados de isenção
Nem todas as vendas são tributáveis, e muitas transações B2B não são. Duas situações comuns removem o imposto sobre vendas da fatura. A primeira é a revenda: quando vende bens a um comprador que vai revendê-los, em vez de os consumir, fornece um certificado de revenda. Não cobra imposto sobre vendas porque o imposto será cobrado na venda final no retalho. Isto evita a cobrança em todas as etapas da cadeia.
A segunda envolve certificados de isenção: alguns compradores, como entidades públicas, organizações sem fins lucrativos elegíveis, fabricantes que compram fatores de produção ou agricultores, e certas categorias de produto, muitas vezes alimentos, medicamentos sob prescrição ou alguns serviços, são isentos pelas regras de determinado estado. Quando o comprador solicita a isenção, obtém e guarda um certificado de isenção válido e emite a fatura sem imposto. O certificado comprova numa auditoria que a venda sem imposto era legítima. Por isso, mantenha-o arquivado.
Muitos serviços profissionais não estão sujeitos a imposto sobre vendas em vários estados, embora isso esteja a mudar à medida que os estados alargam a tributação de serviços específicos e produtos digitais. A opção segura é confirmar, em cada estado onde tem nexo, se os bens ou serviços específicos são tributáveis antes de omitir o imposto da fatura.
Prestadores de serviços, W-9 e formulários 1099
Um pagador pode solicitar o Form W-9 para obter o nome correto de um beneficiário dos EUA, a sua classificação fiscal federal e o Taxpayer Identification Number. O beneficiário entrega o W-9 ao solicitante, não rotineiramente ao IRS, e deve transmiti-lo de forma segura, em vez de o anexar a todas as faturas.
Para pagamentos feitos em 2026, uma empresa geralmente apresenta o Form 1099-NEC quando a remuneração declarada de um prestador não empregado a um beneficiário abrangido atinge US$ 2.000. O limite era de US$ 600 para pagamentos anteriores a 2026 e será corrigido pela inflação depois de 2026. Há exceções para empresas e tipos de pagamento, enquanto a retenção federal de contingência (backup withholding) pode gerar a obrigação de declaração independentemente do valor. Consulte as instruções do IRS referentes ao ano do pagamento.
Perguntas sobre faturação nos EUA
Os Estados Unidos têm IVA nas faturas?
Não. Os Estados Unidos não têm IVA federal nem imposto nacional sobre vendas. Em vez disso, o imposto sobre o consumo assume a forma de impostos estaduais e locais sobre vendas, definidos de forma independente pelos estados, condados e cidades. A fatura inclui imposto sobre vendas apenas quando o vendedor tem nexo no estado do comprador e a venda é tributável. Por isso, muitas faturas não têm qualquer linha de imposto.
O que uma fatura dos EUA precisa de incluir?
Não há um formato de fatura exigido pelo governo federal nos EUA. Uma fatura clara deve incluir nome e dados de contacto da empresa, dados do cliente, número único, datas de emissão e vencimento, bens ou serviços discriminados com quantidades e preços, subtotal, imposto sobre vendas aplicável numa linha separada, total devido e instruções de pagamento.
Quando devo cobrar imposto sobre vendas?
A cobrança normalmente depende do nexo, do registo, da tributação da venda, das regras de origem, das isenções e de eventual regra para facilitadores de marketplace. Os limites económicos e os períodos de medição variam por estado e mudam com o tempo. Não use o limite da Dakota do Sul confirmado em Wayfair como teste nacional.
O que é nexo económico após a decisão Wayfair?
O nexo económico permite que um estado imponha obrigações de cobrança com base na atividade económica, sem presença física. Wayfair eliminou a regra federal de presença física e confirmou o regime da Dakota do Sul. Cada estado define o próprio limite, as exclusões, o período e a data de vigência.
O que é um certificado de revenda ou de isenção?
O certificado de revenda é fornecido por um comprador que vai revender os bens. Com este certificado, emite a fatura sem imposto sobre vendas, pois o imposto será aplicado na venda final no retalho. O certificado de isenção é fornecido por um comprador isento, como uma entidade pública ou uma organização sem fins lucrativos elegível, ou para uma categoria de produto isenta. Nos dois casos, guarda o certificado como prova e emite a fatura sem imposto.
Como os formulários W-9 e 1099 se relacionam com as faturas?
São documentos separados da fatura. Um pagador pode solicitar o Form W-9 com o nome, a classificação e o TIN do beneficiário. Para pagamentos feitos em 2026, o limite geral do Form 1099-NEC para remuneração abrangida de prestadores não empregados é de US$ 2.000, sujeito a exceções e regras de retenção federal de contingência (backup withholding). Consulte as instruções do ano do pagamento.