Nav federālā PVN: tā vietā tiek piemērots tirdzniecības nodoklis
Amerikas Savienotajās Valstīs nav federālā PVN vai valsts mēroga tirdzniecības nodokļa. Tirdzniecības un lietošanas nodokļa noteikumus nosaka štati un vietējās pašvaldības, tāpēc nav vienotas valsts mēroga likmes, sliekšņa vai ar nodokli apliekamās pārdošanas definīcijas.
Pārdošanas nodoklis bieži attiecas uz materiālas kustamās mantas mazumtirdzniecību, taču nodokļu piemērošana pakalpojumiem, programmatūrai un digitālajiem produktiem atšķiras. Aļaskā, Delavērā, Montānā, Ņūhempšīrā un Oregonas štatā nav visā štatā spēkā esoša vispārēja pārdošanas nodokļa, lai gan Aļaskas pašvaldības var iekasēt pārdošanas nodokli un joprojām var tikt piemēroti citi štata nodokļi. Nodokļu aprēķins var būt atkarīgs ne tikai no piegādes adreses, bet arī no reģistrācijas, pārdošanas vietas noteikšanas nodokļu piemērošanai, tirgus platformas operatoru noteikumiem, produkta klasifikācijas un atbrīvojuma dokumentācijas.
Kas jāiekļauj ASV rēķinā?
Tā kā nav federāla noteikuma, kas diktētu rēķina formātu, ASV uzņēmumiem ir elastība, taču skaidram, profesionālam rēķinam joprojām jāietver vienots lauku kopums. Tie padara rēķinu viegli apmaksājamu, viegli saskaņojamu un pamatotu, ja klients vai nodokļu iestāde to kādreiz apstrīd. Jūs varat tos visus aizpildīt ar rokām vai izmantot bezmaksas rēķina ģeneratoru, kas jūsu vietā izkārto laukus un summas:
- Pārdevēja informācija
- Jūsu uzņēmuma nosaukums, adrese un kontaktinformācija, kā arī licences vai tirdzniecības nodokļa reģistrācijas numurs, ja to prasa noteikumi. Neizpaužiet nodokļu identifikācijas numuru (TIN) tikai kā vispārēju rēķina lauku.
- Pircēja dati
- Klienta vārds, rēķina adrese un piegādes vai pakalpojuma sniegšanas adrese, kas var noteikt pareizo tirdzniecības nodokļa likmi.
- Rēķina numurs
- Unikāls, secīgs identifikators, lai abas puses varētu atsaukties uz dokumentu un to izsekot.
- Rēķina datums un maksājuma termiņš
- Izsniegšanas datums un maksājuma nosacījumi (piemēram, „Net 30“), kas nosaka, kad ir paredzēts veikt maksājumu.
- Pozīcijas
- Skaidrs katra produkta vai pakalpojuma apraksts, daudzums, vienības cena un pozīcijas kopējā summa.
- Starpsumma
- Visu pozīciju kopsumma pirms nodokļu piemērošanas.
- Pārdošanas nodoklis
- Piemērojamais štata un vietējais pārdošanas nodoklis tiek parādīts atsevišķā rindā un tiek iekasēts tikai tad, ja jums ir saistība ar šo jurisdikciju un pārdošana ir apliekama ar nodokli.
- Kopējā maksājamā summa
- Galīgā summa, ko klients ir parādā, ieskaitot visus nodokļus un atskaitot jebkādas atlaides vai iemaksas.
- Maksājuma norādījumi
- Kā samaksāt: pieņemamie maksājumu veidi, bankas vai ACH rekvizīti vai maksājuma saite.
Kā darbojas pārdošanas nodoklis un ekonomiskā saikne pēc „Wayfair“ lietas?
„Nexus“ ir saikne, kas ļauj pavalstij uzlikt nodokļu iekasēšanas pienākumu. Fiziskā darbība, cilvēki, krājumi, iekārtas vai cita darbība pavalsts teritorijā var radīt „nexus“. Lietā „Dienviddakota pret Wayfair“ Augstākā tiesa atcēla federālo fiziskās klātbūtnes ierobežojumu un apstiprināja Dienviddakotas ekonomiskā „nexus“ režīmu. Tā neizveidoja vienotu slieksni visām pavalstīm.
Tagad štati izmanto atšķirīgas pārdošanas summas, darījumu pārbaudes, izņēmumus, novērtēšanas periodus un spēkā stāšanās datumus, un vairāki štati ir atcēluši darījumu skaita pārbaudes. Tirdzniecības platformu starpnieku noteikumi var arī uzlikt nodokļu iekasēšanas pienākumu tirdzniecības platformai attiecībā uz aptvertajiem pārdevumiem, neatceļot visus pārdevēju pienākumus. Pirms reģistrēšanās vai nodokļu iekasēšanas pārskatiet katra štata spēkā esošos likumus un vadlīnijas.
| Jautājums | Ko pārbaudīt | Kāpēc tas ir svarīgi |
|---|---|---|
| Vai jums ir saistība? | Fiziskās un ekonomiskās darbības saskaņā ar šīs pavalsts pašreizējiem noteikumiem | Nosaka reģistrācijas un nodokļu iekasēšanas pienākumus |
| Vai pārdošana ir apliekama ar nodokli? | Noteikumi par precēm, pakalpojumiem, klientiem un atbrīvojumiem | Nosaka, vai tiek piemērots nodoklis |
| Kāda likme tiek piemērota? | Štata noteikumi par pārdošanas vietu nodokļu piemērošanai un vietējās jurisdikcijas | Nosaka pareizo kombinēto likmi |
| Kas iekasē nodokli? | Tiešais pārdevējs vai tirdzniecības platformas operators | Novērš dublētu vai neiekasētu nodokli |
Atbrīvotie pārdevumi, tālākpārdošana un atbrīvojuma sertifikāti
Ne katrs pārdošanas darījums ir apliekams ar nodokli, un daudzi B2B darījumi nav apliekami. Ir divas izplatītas situācijas, kad no rēķina tiek izņemta pārdošanas nodokļa rinda. Pirmkārt, tālākpārdošana: ja jūs pārdodat preces pircējam, kurš tās tālākpārdos, nevis patērēs, pircējs jums iesniedz tālākpārdošanas sertifikātu, un jūs neiekasējat pārdošanas nodokli, jo nodoklis tiks iekasēts galīgajā mazumtirdzniecības pārdošanā. Tas novērš nodokļa iekasēšanu katrā piegādes ķēdes posmā.
Otrkārt, atbrīvojuma sertifikāti: noteikti pircēji (piemēram, valsts iestādes, atbilstošas bezpeļņas organizācijas, ražotāji, kas pērk ražošanas izejvielas, vai lauksaimnieki) un noteiktas preču kategorijas (bieži pārtikas preces, recepšu zāles vai daži pakalpojumi) ir atbrīvoti no nodokļa saskaņā ar konkrētās pavalsts noteikumiem. Ja pircējs pieprasa atbrīvojumu, jums jāiegūst un jāuzglabā derīgs atbrīvojuma sertifikāts, kā arī jāizraksta rēķins bez nodokļa. Šis sertifikāts ir jūsu pierādījums revīzijas gadījumā, ka ar nodokli neapliktā pārdošana bija likumīga, tāpēc to noteikti saglabājiet.
Daudzos štatos daudziem profesionālajiem pakalpojumiem netiek piemērots pārdošanas nodoklis, lai gan šī situācija mainās, jo štati paplašina nodokļa piemērošanu konkrētiem pakalpojumiem un digitālajiem produktiem. Drošākā pieeja ir katrā štatā, kurā jums ir saikne, pārliecināties, vai jūsu konkrētās preces vai pakalpojumi ir apliekami ar nodokli, pirms nolemjat rēķinā neiekļaut nodokli.
Līgumslēdzēji, W-9 un 1099 veidlapas
Maksātājs var pieprasīt veidlapu W-9, lai iegūtu ASV saņēmēja pareizo vārdu, federālo nodokļu klasifikāciju un nodokļu maksātāja identifikācijas numuru. Saņēmējs iesniedz veidlapu W-9 pieprasītājam, nevis regulāri IRS, un tā jānosūta drošā veidā, nevis pievienojot to katram rēķinam.
Attiecībā uz maksājumiem, kas veikti 2026. gadā, uzņēmums parasti iesniedz veidlapu 1099-NEC, ja ziņojamā atlīdzība personai, kas nav darbinieks, sasniedz $2 000. Pirms 2026. gada veiktajiem maksājumiem slieksnis bija $600, un pēc 2026. gada tas tiek indeksēts. Tiek piemēroti izņēmumi attiecībā uz korporācijām un maksājumu veidiem, savukārt rezerves ieturējums var izraisīt ziņošanas pienākumu neatkarīgi no summas. Izmantojiet IRS norādījumus attiecīgajam maksājumu gadam.
Jautājumi par rēķinu izrakstīšanu ASV
Vai ASV rēķinos tiek piemērots PVN?
Nē. Amerikas Savienotajās Valstīs nav federālā PVN un nav valsts mēroga tirdzniecības nodokļa. Tā vietā patēriņa nodoklis tiek piemērots kā štatu un vietējie tirdzniecības nodokļi, kurus neatkarīgi nosaka štati, apgabali un pilsētas. Rēķinā tirdzniecības nodoklis tiek iekļauts tikai tad, ja pārdevējam ir saikne ar pircēja štatu un pārdošana ir apliekama ar nodokli, tāpēc daudzos rēķinos nodokļa rinda vispār nav iekļauta.
Kas jāiekļauj ASV rēķinā?
ASV nav federāli noteiktas rēķina formas, taču skaidram rēķinam jāietver jūsu uzņēmuma nosaukums un kontaktinformācija, klienta dati, unikāls rēķina numurs, izrakstīšanas datums un maksājuma termiņš, preču vai pakalpojumu saraksts ar daudzumiem un cenām, starpsumma, jebkurš piemērojamais tirdzniecības nodoklis atsevišķā rindā, kopējā summa, kas jāmaksā, un maksājuma norādījumi.
Kad man jāiekasē tirdzniecības nodoklis?
Nodokļu iekasēšana parasti ir atkarīga no saiknes, reģistrācijas, pārdošanas apliekamības ar nodokli, pārdošanas vietas noteikšanas nodokļu piemērošanai, atbrīvojumiem un jebkādiem tirgus vietas starpnieku noteikumiem. Ekonomiskās robežvērtības un novērtēšanas periodi atšķiras atkarībā no štata un mainās. Nelietojiet Dienviddakotas štata „Wayfair“ robežvērtību kā vispārēju kritēriju visai valstij.
Kas ir ekonomiskā saikne pēc „Wayfair“ lēmuma?
Ekonomiskā saikne ļauj pavalstij uzlikt nodokļu iekasēšanas pienākumus, pamatojoties uz ekonomisko darbību, pat ja nav fiziskas klātbūtnes. Lieta „Wayfair“ atcēla federālo fiziskās klātbūtnes noteikumu un apstiprināja Dienviddakotas režīmu; katra pavalsts nosaka savu slieksni, izņēmumus, periodu un spēkā stāšanās datumu.
Kas ir tālākpārdošanas vai atbrīvojuma sertifikāts?
Tālākpārdošanas sertifikātu iesniedz pircējs, kurš preces pārdos tālāk, ļaujot jums izrakstīt rēķinu bez tirdzniecības nodokļa, jo nodoklis tiks piemērots galīgajā mazumtirdzniecības pārdošanā. Atbrīvojuma sertifikātu iesniedz pircējs, kuram ir tiesības uz atbrīvojumu, piemēram, valsts iestāde vai atbilstoša bezpeļņas organizācija, vai arī attiecībā uz produktu kategoriju, kurai ir tiesības uz atbrīvojumu. Abos gadījumos jūs saglabājat sertifikātu savos dokumentos kā pierādījumu un izrakstāt rēķinu bez nodokļa.
Kā W-9 un 1099 veidlapas saistās ar maniem rēķiniem?
Tie ir atsevišķi no rēķina. Maksātājs var pieprasīt veidlapu W-9, lai noskaidrotu saņēmēja vārdu un uzvārdu vai juridisko nosaukumu, klasifikāciju un nodokļu identifikācijas numuru (TIN). Attiecībā uz maksājumiem, kas veikti 2026. gadā, vispārējais 1099-NEC veidlapas slieksnis attiecībā uz šajā prasībā ietverto atlīdzību personām, kas nav darbinieki, ir $2,000, ar izņēmumiem un noteikumiem par rezerves ieturējumu. Pārbaudiet norādījumus attiecīgajam maksājuma gadam.