Nema saveznog PDV-a: porez na prodaju umjesto toga
Sjedinjene Američke Države nemaju savezni PDV niti nacionalni porez na promet. Državne i lokalne vlasti utvrđuju pravila o porezu na promet i uporabu, stoga ne postoji jedinstvena stopa, prag ili definicija oporezive prodaje na razini cijele zemlje.
Porez na promet često se primjenjuje na maloprodaju materijalne pokretne imovine, ali se postupanje s uslugama, softverom i digitalnim proizvodima razlikuje. Aljaska, Delaware, Montana, New Hampshire i Oregon nemaju opći državni porez na promet, iako lokalne vlasti na Aljasci mogu uvesti porez na promet, a drugi državni porezi i dalje se mogu primjenjivati. Porezni ishod može ovisiti o registraciji, određivanju mjesta oporezivanja, pravilima za posrednike na platformama, klasifikaciji proizvoda i dokumentaciji o oslobođenju od poreza, a ne samo o adresi isporuke.
Što bi američki račun trebao sadržavati?
Budući da ne postoji savezni propis koji nalaže format računa, američka poduzeća imaju fleksibilnost, no jasan i profesionalan račun i dalje bi trebao sadržavati dosljedan skup polja. Ona omogućuju da se račun lako plati, lako uskladi i da se može braniti ako ga kupac ili porezna uprava ikada dovedu u pitanje. Možete ih sve sastaviti ručno ili upotrijebiti besplatni generator računa koji za vas postavlja polja i izračunava ukupne iznose:
- Podaci o prodavaču
- Naziv vašeg poduzeća, adresa i kontakt podaci, uz broj licence ili registracijski broj za porez na promet kada to pravilo zahtijeva. Ne objavljujte TIN samo kao opće polje na računu.
- Podaci o kupcu
- Ime kupca, adresa za naplatu i adresa za dostavu ili uslugu, koje mogu odrediti ispravnu stopu poreza na promet.
- Broj računa
- Jedinstveni, slijedni identifikator kako bi obje strane mogle referencirati i pratiti dokument.
- Datum računa i rok dospijeća
- Datum izdavanja i uvjeti plaćanja (na primjer, Neto 30), koji određuju kada se očekuje plaćanje.
- Stavke
- Jasan opis svakog proizvoda ili usluge, količina, jedinična cijena i ukupni iznos stavke.
- Međuzbroj
- Ukupni iznos svih stavki prije primjene bilo kakvih poreza.
- Prometni porez
- Primjenjivi državni i lokalni porez na promet prikazan je kao zasebna stavka, naplaćuje se samo ako imate poreznu vezu i prodaja je oporeziva.
- Ukupni iznos na naplatu
- Konačni iznos koji kupac duguje, uključujući sve poreze i umanjen za sve popuste ili pologe.
- Upute za plaćanje
- Kako platiti: prihvaćeni načini plaćanja, bankovni ili ACH podaci ili poveznica za plaćanje.
Kako nakon presude u slučaju Wayfair funkcioniraju porez na promet i ekonomska povezanost?
Nexus je veza koja državi omogućuje nametanje obveze naplate. Fizička aktivnost, ljudi, zalihe, objekti ili druga djelatnost unutar države mogu stvoriti nexus. U slučaju South Dakota protiv Wayfaira, Vrhovni sud je ukinuo saveznu prepreku fizičkog prisustva i potvrdio režim ekonomskog nexusa Južne Dakote. Nije stvorio jedinstveni prag za sve države.
Države sada koriste različite iznose prodaje, testove transakcija, iznimke, razdoblja mjerenja i datume stupanja na snagu, a nekoliko ih je ukinulo testove prema broju transakcija. Pravila o posrednicima na tržištu također mogu nametnuti obvezu naplate na tržištu za obuhvaćene prodaje, a da se pritom ne ukida svaka obveza prodavača. Prije registracije ili naplate provjerite važeći zakon i smjernice svake države.
| Pitanje | Što provjeriti | Zašto je to važno |
|---|---|---|
| Imate li ekonomsku vezu? | Fizičke i ekonomske aktivnosti prema važećim pravilima te države | Određuje obveze registracije i prikupljanja |
| Je li prodaja oporeziva? | Pravila o proizvodima, uslugama, kupcima i izuzećima | Određuje se naplaćuje li se porez |
| Koja se stopa primjenjuje? | Pravila savezne države o određivanju mjesta oporezivanja i lokalne nadležnosti | Određuje ispravnu kombiniranu stopu |
| Tko naplaćuje? | Izravni prodavač ili posrednik na tržištu | Sprječava dvostruko ili propušteno naplaćivanje |
Izuzete prodaje, preprodaja i potvrde o izuzeću
Nije svaka prodaja oporeziva, a mnoge B2B transakcije to nisu. Dvije uobičajene situacije uklanjaju stavku poreza na promet s računa. Prva je preprodaja: kada prodajete robu kupcu koji će je preprodati umjesto da je sam potroši, kupac vam izdaje potvrdu o preprodaji (resale certificate), a vi ne obračunavate porez na promet jer će porez biti naplaćen pri konačnoj maloprodaji. Time se izbjegava oporezivanje u svakom koraku lanca opskrbe.
Druga su potvrde o izuzeću od poreza (exemption certificates): određeni kupci (poput državnih tijela, kvalificiranih neprofitnih organizacija, proizvođača koji kupuju sirovine za proizvodnju ili poljoprivrednika) i određene kategorije proizvoda (često namirnice, lijekovi na recept ili neke usluge) izuzeti su prema pravilima pojedine savezne države. Kada se kupac pozove na izuzeće, preuzimate i čuvate važeću potvrdu o izuzeću u evidenciji te izdajete račun bez poreza. Potvrda je vaš dokaz tijekom poreznog nadzora da je neoporeziva prodaja bila legitimna, stoga je obavezno sačuvajte.
Mnoge profesionalne usluge nisu podložne porezu na promet u brojnim saveznim državama, iako se to mijenja jer savezne države proširuju oporezivanje na specifične usluge i digitalne proizvode. Siguran pristup nalaže da za svaku saveznu državu u kojoj imate poreznu povezanost (nexus) provjerite jesu li vaša konkretna roba ili usluge oporezivi prije nego što odlučite izostaviti porez s računa.
Ugovaratelji, obrasci W-9 i 1099
Isplatitelj može zatražiti obrazac W-9 kako bi dobio točno ime američkog primatelja isplate, saveznu poreznu klasifikaciju i porezni identifikacijski broj. Primatelj isplate predaje obrazac W-9 tražitelju, a ne rutinski IRS-u, te bi ga trebao poslati na siguran način umjesto da ga prilaže uz svaki račun.
Za isplate izvršene u 2026. godini, poduzeće općenito podnosi obrazac 1099-NEC kada prijavljiva naknada za vanjske suradnike isplaćena obuhvaćenom primatelju dosegne $2.000. Prag je iznosio $600 za isplate izvršene prije 2026. godine i indeksira se nakon 2026. godine. Primjenjuju se iznimke za korporacije i vrste isplata, dok pričuvno porezno ustezanje može pokrenuti obvezu prijave bez obzira na iznos. Koristite upute IRS-a za godinu isplate.
Pitanja o fakturiranju u SAD-u
Imaju li Sjedinjene Države PDV na računima?
Ne. Sjedinjene Države nemaju savezni PDV niti nacionalni porez na promet. Umjesto toga, porez na potrošnju dolazi u obliku državnih i lokalnih poreza na promet koje neovisno određuju države, okruzi i gradovi. Račun dodaje porez na promet samo tamo gdje prodavatelj ima poreznu vezu u državi kupca i gdje je prodaja oporeziva, pa mnogi računi uopće nemaju poreznu stavku.
Što američki račun mora sadržavati?
U SAD-u ne postoji savezno propisan format računa, ali jasan račun trebao bi sadržavati naziv vašeg poduzeća i kontaktne podatke, podatke o kupcu, jedinstveni broj računa, datum izdavanja i rok dospijeća, detaljan popis robe ili usluga s količinama i cijenama, međuzbroj, sve primjenjive poreze na promet kao zaseban redak, ukupan iznos na naplatu i upute za plaćanje.
Kada moram naplatiti porez na promet?
Prikupljanje općenito ovisi o povezanosti, registraciji, oporezivosti prodaje, određivanju mjesta oporezivanja, izuzećima i bilo kojem pravilu o posredniku na tržištu. Ekonomski pragovi i razdoblja mjerenja razlikuju se od države do države i mijenjaju se. Ne koristite prag Wayfaira Južne Dakote kao nacionalni test.
Što je ekonomska veza nakon presude u slučaju Wayfair?
Ekonomska povezanost omogućuje državi da nametne obveze naplate na temelju gospodarske aktivnosti bez fizičke prisutnosti. Wayfair je ukinuo savezno pravilo o fizičkoj prisutnosti i potvrdio sustav Južne Dakote; svaka država postavlja vlastiti prag, iznimke, razdoblje i datum stupanja na snagu.
Što je certifikat o preprodaji ili oslobođenju od poreza?
Potvrdu o preprodaji izdaje kupac koji će robu preprodati, što vam omogućuje da izdate račun bez poreza na promet jer će se porez primijeniti pri konačnoj maloprodaji. Potvrdu o oslobođenju od poreza izdaje oslobođeni kupac, kao što je državni organ ili kvalificirana neprofitna organizacija, ili za kategoriju proizvoda koja je oslobođena od poreza. U oba slučaja čuvate potvrdu u evidenciji kao dokaz i izdajete račun bez poreza.
Kako se obrasci W-9 i 1099 odnose na moje račune?
Nalaze se odvojeno od računa. Isplatitelj može zatražiti obrazac W-9 za ime primatelja, klasifikaciju i TIN. Za isplate izvršene u 2026. godini opći prag obrasca 1099-NEC za obuhvaćenu naknadu za vanjske suradnike iznosi 2.000 $, uz iznimke i pravila o pričuvnom poreznom ustezanju. Provjerite upute za godinu isplate.