Nėra federalinio PVM: vietoj jo pardavimo mokestis
Svarbiausia, ką reikia suprasti apie sąskaitų faktūrų išrašymą Jungtinėse Valstijose, yra tai, kad nėra federalinio pridėtinės vertės mokesčio (PVM) ir nėra nacionalinio pardavimo mokesčio. Skirtingai nei ES, JK ar Kanadoje, JAV nepriskiria vieno bendro vartojimo mokesčio kiekvienai sąskaitai faktūrai. Vietoj to vartojimo mokesčiai yra valstijų ir vietiniai pardavimo mokesčiai, kuriuos savarankiškai nustato atskiros valstijos, apygardos, miestai ir specialūs rajonai. Tai reiškia, kad nėra vieno visos šalies tarifo ir vienos visos šalies taisyklės; ką taikote, priklauso nuo to, kur yra klientas ir ką parduodate.
Pardavimo mokestis paprastai yra galutinio mažmeninio pardavimo mokestis materialiajam asmeniniam turtui ir vis dažniau kai kuriems skaitmeniniams produktams bei paslaugoms. Jį pardavėjas surenka iš pirkėjo pardavimo metu ir perveda atitinkamoms valstijų ir vietinėms mokesčių institucijoms. Penkios valstijos (Aliaska, Delaveras, Montana, Naujasis Hampšyras ir Oregonas) visai neturi valstijos pardavimo mokesčio, nors kai kurios Aliaskos vietovės taiko savo. Kadangi tarifai ir taisyklės taip plačiai skiriasi, tas pats produktas gali turėti skirtingą mokesčio eilutę priklausomai nuo pristatymo adreso.
Ką turėtų turėti JAV sąskaita faktūra
Kadangi nėra federalinio reikalavimo, nustatančio sąskaitos faktūros formatą, JAV įmonės turi lankstumo, tačiau aiški, profesionali sąskaita faktūra vis tiek turėtų turėti nuoseklų laukų rinkinį. Jie palengvina sąskaitos apmokėjimą, suderinimą ir leidžia ją apginti, jei klientas ar mokesčių institucija ją kada nors užklaustų:
- Pardavėjo duomenys
- Jūsų įmonės pavadinimas, adresas ir kontaktinė informacija bei darbdavio identifikacijos numeris (EIN), kai jį naudojate.
- Pirkėjo duomenys
- Kliento pavadinimas, sąskaitos adresas ir pristatymo ar paslaugos adresas, kuris gali lemti teisingą pardavimo mokesčio tarifą.
- Sąskaitos numeris
- Unikalus, nuoseklus identifikatorius, kad abi šalys galėtų dokumentą nurodyti ir sekti.
- Sąskaitos data ir mokėjimo terminas
- Išrašymo data ir mokėjimo sąlygos (pavyzdžiui, Net 30), nustatančios, kada tikimasi apmokėjimo.
- Eilutės
- Aiškus kiekvieno produkto ar paslaugos aprašymas, kiekis, vieneto kaina ir eilutės suma.
- Tarpinė suma
- Visų eilučių suma prieš pritaikant bet kokį mokestį.
- Pardavimo mokestis
- Taikytinas valstijos ir vietinis pardavimo mokestis, rodomas atskira eilute, taikomas tik ten, kur turite nexus, o pardavimas yra apmokestinamas.
- Bendra mokėtina suma
- Galutinė klientui mokėtina suma, įskaitant mokesčius ir atėmus nuolaidas ar avansus.
- Mokėjimo nurodymai
- Kaip apmokėti: priimami būdai, banko ar ACH duomenys arba mokėjimo nuoroda.
Pardavimo mokestis ir ekonominis nexus po Wayfair
Ar turite taikyti pardavimo mokestį konkrečioje valstijoje, priklauso nuo nexus: pakankamo ryšio tarp jūsų verslo ir tos valstijos. Tradiciškai nexus reiškė fizinį buvimą, pavyzdžiui, biurą, sandėlį, atsargas ar darbuotojus. 2018 m. Aukščiausiojo Teismo sprendimas byloje South Dakota v. Wayfair tai iš esmės pakeitė, leisdamas valstijoms reikalauti, kad nuotoliniai pardavėjai rinktų pardavimo mokestį remiantis vien tik ekonominiu nexus, nereikalaujant fizinio buvimo.
Pagal ekonominį nexus dauguma valstijų nustato ribą, dažniausiai 100 000 USD pardavimų arba 200 sandorių į tą valstiją per metus, nors tikslūs skaičiai ir matavimo laikotarpiai valstijose skiriasi. Peržengus valstijos ribą, paprastai privalote ten užsiregistruoti pardavimo mokesčio leidimui, taikyti mokestį apmokestinamiems pardavimams tos valstijos klientams ir teikti deklaracijas. Jei parduodate į daugelį valstijų, surinkimo prievoles galite turėti keliose iš jų vienu metu, todėl daug augančių pardavėjų naudoja pardavimo mokesčio automatizavimo įrankius riboms sekti.
Tarifas, kurį taikote, paprastai grindžiamas pardavimo paskirtimi, pirkėjo adresu daugumoje valstijų, derinant valstijos tarifą su apygardos, miesto ir rajono priedais. Saujelė valstijų vidaus pardavimams taiko kilme grįstą šaltinį. Dėl šio sluoksniavimo du tos pačios valstijos klientai gali būti skolingi skirtingus bendrus tarifus, todėl pristatymo adresas sąskaitoje faktūroje yra svarbus.
Neapmokestinami pardavimai, perpardavimas ir atleidimo sertifikatai
Ne kiekvienas pardavimas yra apmokestinamas, o daug B2B sandorių nėra. Dvi dažnos situacijos pašalina pardavimo mokesčio eilutę iš sąskaitos faktūros. Pirma, perpardavimas: kai parduodate prekes pirkėjui, kuris jas perparduos, o ne sunaudos, pirkėjas jums pateikia perpardavimo sertifikatą, ir jūs netaikote pardavimo mokesčio, nes jis bus surinktas galutinio mažmeninio pardavimo metu. Taip mokestis neapmokestinamas kiekviename tiekimo grandinės žingsnyje.
Antra, atleidimo sertifikatai: tam tikri pirkėjai (pavyzdžiui, valstybės įstaigos, atitinkamos ne pelno organizacijos, gamintojai, perkantys gamybos žaliavas, ar ūkininkai) ir tam tikros produktų kategorijos (dažnai maisto produktai, receptiniai vaistai ar kai kurios paslaugos) yra atleidžiami pagal konkrečios valstijos taisykles. Kai pirkėjas pareiškia atleidimą, surenkate ir saugote galiojantį atleidimo sertifikatą ir išrašote sąskaitą faktūrą be mokesčio. Sertifikatas yra jūsų įrodymas audito metu, kad neapmokestintas pardavimas buvo teisėtas, todėl jį išsaugokite.
Daug profesinių paslaugų daugelyje valstijų nėra apmokestinamos pardavimo mokesčiu, nors tai keičiasi, valstijoms plečiant mokestį konkrečioms paslaugoms ir skaitmeniniams produktams. Saugiausias būdas yra patvirtinti kiekvienai valstijai, kurioje turite nexus, ar jūsų konkrečios prekės ar paslaugos yra apmokestinamos, prieš nusprendžiant nepalikti mokesčio sąskaitoje faktūroje.
Rangovai, W-9 ir 1099 formos
Jei esate nepriklausomas rangovas ar laisvai samdomas asmuo, išrašantis sąskaitas faktūras JAV verslo klientams, dažnai iškyla dvi federalinio pajamų mokesčio formos, ir jos yra atskiros nuo pardavimo mokesčio. Prieš jums sumokant, verslo klientas dažnai paprašys užpildyti formą W-9, kurioje nurodomas jūsų teisinis vardas ir mokesčių mokėtojo identifikacijos numeris (jūsų socialinio draudimo numeris ar EIN), kad klientas galėtų pranešti apie mokėjimus IRS. W-9 atiduodama klientui, o ne IRS, ir ji nepateikiama kartu su sąskaita faktūra.
Metų pabaigoje verslas, sumokėjęs neinkorporuotam rangovui ataskaitos ribą siekiančią ar didesnę sumą (dažnai 600 USD per metus), paprastai išrašo formą 1099-NEC, pranešdamas apie šį ne darbuotojo atlygį IRS ir rangovui. 1099 į savo sąskaitas faktūras nededate; greičiau jūsų sąskaitos faktūros yra pagrindiniai įrašai, pagrindžiantys praneštas sumas. Tvarkingų, sunumeruotų sąskaitų faktūrų saugojimas palengvina suderinimą su bet kuria gauta 1099 forma ir tikslų pajamų deklaravimą.
Klausimai apie sąskaitų faktūrų išrašymą JAV
Ar Jungtinėse Valstijose sąskaitose faktūrose taikomas PVM?
Ne. Jungtinės Valstijos neturi federalinio PVM ir nacionalinio pardavimo mokesčio. Vietoj to vartojimo mokestis yra valstijų ir vietiniai pardavimo mokesčiai, savarankiškai nustatomi valstijų, apygardų ir miestų. Sąskaita faktūra prideda pardavimo mokestį tik ten, kur pardavėjas turi nexus pirkėjo valstijoje, o pardavimas yra apmokestinamas, todėl daug sąskaitų faktūrų visai neturi mokesčio eilutės.
Ką turi apimti JAV sąskaita faktūra?
JAV nėra federaliai privalomo sąskaitos faktūros formato, tačiau aiški sąskaita faktūra turėtų apimti jūsų įmonės pavadinimą ir kontaktinius duomenis, kliento duomenis, unikalų sąskaitos numerį, išrašymo ir mokėjimo datas, suskirstytas prekes ar paslaugas su kiekiais bei kainomis, tarpinę sumą, taikytiną pardavimo mokestį atskira eilute, bendrą mokėtiną sumą ir mokėjimo nurodymus.
Kada turiu taikyti pardavimo mokestį?
Pardavimo mokestį taikote, kai turite nexus kliento valstijoje, o prekė ar paslauga ten yra apmokestinama. Nexus gali būti fizinis (biuras, darbuotojai ar atsargos) arba ekonominis (peržengus pardavimų ar sandorių ribą, dažnai 100 000 USD pardavimų arba 200 sandorių, po 2018 m. Wayfair sprendimo). Turėdami nexus, registruojatės, taikote mokestį ir teikiate deklaracijas toje valstijoje.
Kas yra ekonominis nexus po Wayfair sprendimo?
Ekonominis nexus yra taisyklė, nustatyta 2018 m. Aukščiausiojo Teismo byloje South Dakota v. Wayfair, kad valstija gali reikalauti, jog nuotolinis pardavėjas rinktų pardavimo mokestį remiantis savo pardavimų apimtimi į tą valstiją, net be fizinio buvimo. Dauguma valstijų nustato ribą apie 100 000 USD pardavimų arba 200 sandorių per metus, nors tikslūs skaičiai valstijose skiriasi.
Kas yra perpardavimo ar atleidimo sertifikatas?
Perpardavimo sertifikatą pateikia pirkėjas, kuris prekes perparduos, leisdamas išrašyti sąskaitą faktūrą be pardavimo mokesčio, nes mokestis bus taikomas galutinio mažmeninio pardavimo metu. Atleidimo sertifikatą pateikia atleistas pirkėjas, pavyzdžiui, valstybės įstaiga ar atitinkama ne pelno organizacija, arba jis taikomas atleistai produktų kategorijai. Abiem atvejais sertifikatą saugote kaip įrodymą ir išrašote sąskaitą faktūrą be mokesčio.
Kaip W-9 ir 1099 formos susijusios su mano sąskaitomis faktūromis?
Tai pajamų mokesčio formos, atskiros nuo jūsų sąskaitų faktūrų. Verslo klientas gali paprašyti rangovo užpildyti formą W-9 su jo vardu ir mokesčių mokėtojo identifikacijos numeriu prieš mokant. Metų pabaigoje klientas, sumokėjęs neinkorporuotam rangovui 600 USD ar daugiau, paprastai išrašo formą 1099-NEC IRS ir rangovui. Jūsų sunumeruotos sąskaitos faktūros yra įrašai, pagrindžiantys tas praneštas sumas.