Sin IVA federal: impuesto a las ventas en su lugar
Estados Unidos no tiene IVA federal ni impuesto nacional sobre las ventas. Los gobiernos estatales y locales establecen las reglas del impuesto sobre las ventas y el uso, por lo que no existe una tasa, un umbral ni una definición de venta gravable para todo el país.
El impuesto sobre las ventas suele aplicarse a las ventas minoristas de bienes muebles tangibles, pero el tratamiento de los servicios, el software y los productos digitales varía. Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón no tienen un impuesto general estatal sobre las ventas, aunque las localidades de Alaska pueden aplicarlo y otros impuestos estatales pueden seguir vigentes. El resultado fiscal puede depender del registro, las reglas para determinar dónde se grava la operación, las normas sobre facilitadores de mercados, la clasificación del producto y la documentación de la exención, no solo del domicilio de entrega.
¿Qué debe contener una factura estadounidense?
Como no hay un mandato federal que dicte un formato de factura, las empresas estadounidenses tienen flexibilidad, pero una factura clara igual debería llevar un conjunto consistente de campos. Estos hacen que la factura sea fácil de pagar y conciliar, y más fácil de respaldar si un cliente o una autoridad fiscal alguna vez la cuestiona. Podés armarlos todos a mano o usar un generador de facturas gratis que dispone los campos y los totales por vos:
- Datos del vendedor
- El nombre, el domicilio y los datos de contacto de tu empresa, más un número de licencia o de registro para el impuesto a las ventas cuando alguna regla lo exija. No publiques un TIN como si fuera un campo genérico de la factura.
- Datos del comprador
- El nombre del cliente, la dirección de facturación y la dirección de envío o de servicio, que puede determinar la tasa correcta de impuesto a las ventas.
- Número de factura
- Un identificador único y secuencial para que ambas partes puedan referenciar y hacer seguimiento del documento.
- Fecha de la factura y fecha de vencimiento
- La fecha de emisión y los plazos de pago (por ejemplo, Net 30), que fijan cuándo se espera el pago.
- Partidas
- Una descripción clara de cada producto o servicio, la cantidad, el precio unitario y el total de la línea.
- Subtotal
- El total de todas las partidas antes de aplicar cualquier impuesto.
- Impuesto a las ventas
- El impuesto a las ventas estatal y local aplicable mostrado como una línea separada, cobrado solo cuando tenés nexo y la venta es gravable.
- Importe total adeudado
- El importe final que el cliente debe, incluidos los impuestos y menos cualquier descuento o depósito.
- Instrucciones de pago
- Cómo pagar: métodos aceptados, datos bancarios o de ACH, o un link de pago.
¿Cómo funcionan el impuesto a las ventas y el nexo económico tras Wayfair?
El nexo es la conexión que permite a un estado imponer la obligación de recaudar el impuesto. La actividad física, el personal, el inventario, las instalaciones u otras actividades dentro del estado pueden crear un nexo. En South Dakota v. Wayfair, la Corte Suprema eliminó la barrera federal de la presencia física y confirmó el régimen de nexo económico de Dakota del Sur. No estableció un umbral único para todos los estados.
Los estados utilizan distintos importes de ventas, pruebas sobre el número de operaciones, exclusiones, períodos de medición y fechas de entrada en vigor. Varios han eliminado las pruebas basadas en el número de operaciones. Las reglas sobre los facilitadores de mercado también pueden atribuir a la plataforma la recaudación de las ventas incluidas sin eliminar todas las obligaciones del vendedor. Revisá la legislación y las orientaciones vigentes de cada estado antes de inscribirte o recaudar.
| Pregunta | Qué tenés que comprobar | Por qué importa |
|---|---|---|
| ¿Existe un nexo? | Actividades físicas y económicas conforme a las reglas vigentes de ese estado | Determina las obligaciones de inscripción y recaudación |
| ¿La venta está sujeta a impuestos? | Reglas sobre el producto, el servicio, el cliente y las exenciones | Determina si debe cobrarse el impuesto |
| ¿Qué tasa se aplica? | Reglas estatales de localización y jurisdicciones locales | Determina la tasa combinada correcta |
| ¿Quién recauda? | El vendedor directo o el facilitador de mercado | Evita recaudar dos veces u omitir la recaudación |
Ventas exentas, reventa y certificados de exención
No todas las ventas están gravadas, y muchas operaciones B2B tampoco. Hay dos situaciones comunes en las que se quita la línea del impuesto a las ventas de una factura. La primera es la reventa: cuando le vendés bienes a un comprador que los revenderá en lugar de consumirlos, el comprador te entrega un certificado de reventa y no cobrás el impuesto a las ventas, porque se recaudará en la venta minorista final. Así se evita cobrar el impuesto en cada etapa de la cadena de suministro.
La segunda corresponde a los certificados de exención: determinados compradores, como organismos públicos, entidades sin fines de lucro que reúnen los requisitos, fabricantes que compran insumos de producción o agricultores, y determinadas categorías de productos, como alimentos, medicamentos con receta o algunos servicios, están exentos según las reglas de cada estado. Cuando un comprador solicita una exención, recibís y conservás un certificado de exención válido y emitís la factura sin impuesto. El certificado es tu prueba en una auditoría de que la venta sin impuesto fue legítima, así que guardalo.
Muchos servicios profesionales no están sujetos al impuesto a las ventas en numerosos estados, aunque esto cambia a medida que los estados amplían el impuesto a determinados servicios y productos digitales. Lo más seguro es confirmar, en cada estado donde tengas nexo, si tus bienes o servicios están gravados antes de quitar el impuesto de una factura.
Contratistas, formularios W-9 y 1099
Un pagador puede solicitar el formulario W-9 para obtener el nombre correcto de un beneficiario estadounidense, su clasificación fiscal federal y su número de identificación fiscal. El beneficiario entrega el W-9 al solicitante, no de forma rutinaria al IRS, y debe transmitirlo de manera segura en vez de adjuntarlo a cada factura.
Para los pagos realizados en 2026, una empresa suele presentar el formulario 1099-NEC cuando la remuneración declarable pagada a un beneficiario incluido alcanza los USD 2.000. El umbral era de USD 600 para los pagos realizados antes de 2026 y se indexa después de 2026. Existen excepciones según el tipo de sociedad y de pago, y una retención adicional puede dar lugar a la obligación de informar con independencia del importe. Consultá las instrucciones del IRS correspondientes al año del pago.
Preguntas sobre facturación en EE. UU.
¿Los Estados Unidos tienen IVA en las facturas?
No. Los Estados Unidos no tienen IVA federal ni un impuesto nacional a las ventas. En cambio, el impuesto al consumo toma la forma de impuestos a las ventas estatales y locales fijados de forma independiente por estados, condados y ciudades. Una factura agrega impuesto a las ventas solo cuando el vendedor tiene una obligación de recaudación y la venta es gravable según las reglas aplicables.
¿Qué debe incluir una factura estadounidense?
No hay un formato de factura obligatorio a nivel federal en EE. UU., pero una factura clara debería incluir el nombre de tu empresa y los datos de contacto, los datos del cliente, un número de factura único, las fechas de emisión y de vencimiento, los bienes o servicios detallados con cantidades y precios, un subtotal, cualquier impuesto a las ventas aplicable como línea separada, el total adeudado y las instrucciones de pago.
¿Cuándo tengo que cobrar impuesto a las ventas?
La obligación de recaudar suele depender del nexo, la inscripción, la sujeción de la venta al impuesto, su localización, las exenciones y las reglas aplicables a los facilitadores de mercado. Los umbrales económicos y los períodos de medición varían según el estado y cambian. No uses el umbral de Wayfair de Dakota del Sur como criterio nacional.
¿Qué es el nexo económico tras el fallo Wayfair?
El nexo económico permite que un estado imponga obligaciones de recaudación basadas en la actividad económica sin presencia física. Wayfair eliminó la regla federal de presencia física y ratificó el régimen de Dakota del Sur; cada estado establece su propio umbral, exclusiones, período y fecha de vigencia.
¿Qué es un certificado de reventa o de exención?
Un certificado de reventa lo entrega un comprador que va a revender los bienes, lo que te permite facturar sin impuesto a las ventas porque el impuesto se aplicará en la venta minorista final. Un certificado de exención lo entrega un comprador exento, como un organismo gubernamental o una entidad sin fines de lucro calificada, o para una categoría de producto exenta. En ambos casos, guardás el certificado en tu archivo como prueba y emitís la factura sin impuesto.
¿Cómo se relacionan los formularios W-9 y 1099 con mis facturas?
Son documentos independientes de la factura. Un pagador puede solicitar el formulario W-9 para obtener el nombre, la clasificación y el TIN del beneficiario. Para los pagos realizados en 2026, el umbral general del formulario 1099-NEC para la remuneración incluida de trabajadores no empleados es de USD 2.000, con excepciones y reglas de retención adicional. Consultá las instrucciones correspondientes al año del pago.