Federal ƏDV yoxdur: əvəzində satış vergisi
Amerika Birləşmiş Ştatlarında federal ƏDV və ya milli satış vergisi yoxdur. Ştat və yerli hökumətlər satış və istifadə vergisi qaydalarını müəyyən edir, buna görə də ölkə miqyasında vahid dərəcə, hədd və ya vergiyə cəlb olunan satış anlayışı mövcud deyil.
Satış vergisi adətən maddi şəxsi əmlakın pərakəndə satışına tətbiq olunur, lakin xidmətlərin, proqram təminatının və rəqəmsal məhsulların vergitutması fərqlidir. Alyaska, Delaver, Montana, Nyu-Hempşir və Oreqon ştatlarında ümumi ştat satış vergisi yoxdur, baxmayaraq ki, Alyaskanın yerli hakimiyyət orqanları satış vergisi tətbiq edə bilər və digər ştat vergiləri qüvvədə qala bilər. Vergi nəticəsi qeydiyyatdan, mənbə müəyyənləşdirmədən, bazar platforması operatoru qaydalarından, məhsul təsnifatından və vergidən azadetmə sənədləşməsindən asılı ola bilər, təkcə çatdırılma ünvanından yox.
ABŞ fakturasında nə olmalıdır?
Federal səviyyədə faktura formatını müəyyən edən heç bir məcburi tələb olmadığından ABŞ müəssisələri çevikliyə malikdir, lakin aydın və peşəkar faktura yenə də ardıcıl sahələr dəstini ehtiva etməlidir. Bu sahələr fakturanı ödəniş üçün asan, uzlaşdırma üçün sadə və müştəri və ya vergi orqanı onu sual altına aldıqda müdafiə olunacaq edir. Bütün bunları əl ilə tərtib edə və ya sahələri və cəmləri sizin üçün düzən pulsuz faktura generatorundan istifadə edə bilərsiniz:
- Satıcı məlumatları
- Müəssisənizin adı, ünvanı və əlaqə məlumatları, üstəlik qayda tələb etdikdə lisenziya və ya satış vergisi qeydiyyat nömrəsi. TIN-i sadəcə ümumi faktura sahəsi kimi dərc etməyin.
- Alıcı məlumatları
- Müştərinin adı, faktura ünvanı və düzgün satış vergisi dərəcəsini müəyyən edə bilən çatdırılma və ya xidmət ünvanı.
- Faktura nömrəsi
- Hər iki tərəfin sənədə istinad etməsi və onu izləməsi üçün unikal, ardıcıl identifikator.
- Faktura tarixi və son ödəniş tarixi
- Tərtib tarixi və ödəniş şərtləri (məsələn, Net 30) ödənişin nə vaxt gözlənildiyini müəyyən edir.
- Sətir elementləri
- Hər bir məhsul və ya xidmətin aydın təsviri, miqdarı, vahid qiyməti və sətir üzrə cəm.
- Ara cəm
- Vergi tətbiq edilməzdən əvvəl bütün sətir elementlərinin cəmi.
- Satış vergisi
- Tətbiq olunan ştat və yerli satış vergisi ayrıca sətir kimi göstərilir, yalnız neksusunuz olduqda və satış vergiyə cəlb olunduqda tutulur.
- Ödəniləcək yekun məbləğ
- Müştərinin ödəməli olduğu yekun məbləğ; bütün vergilər daxil olmaqla, hər hansı endirimlər və ya ilkin ödənişlər çıxılmaqla.
- Ödəniş təlimatları
- Ödəniş üsulu: qəbul edilən ödəniş üsulları, bank və ya ACH rekvizitləri, yaxud ödəniş linki.
Satış vergisi və iqtisadi əlaqə (nexus) Wayfair qərarından sonra necə tətbiq olunur?
Nexus ştatın vergi yığma öhdəliyi qoymasına imkan verən əlaqədir. Fiziki fəaliyyət, işçi heyət, inventar, obyektlər və ya ştat daxilində digər fəaliyyət nexus yarada bilər. South Dakota v. Wayfair işində Ali Məhkəmə federal fiziki iştirak tələbini aradan qaldırdı və Cənubi Dakotanın iqtisadi əlaqə (nexus) rejimini təsdiqlədi. Bu qərar bütün ştatlar üçün vahid bir hədd müəyyən etmədi.
Ştatlar hazırda müxtəlif satış məbləğləri, əməliyyat testləri, istisnalar, ölçmə dövrləri və qüvvəyə minmə tarixlərindən istifadə edir və bir neçəsi əməliyyat sayı testlərini ləğv edib. Bazar vasitəçisi (marketplace facilitator) qaydaları həmçinin əhatə olunan satışlar üzrə vergi yığma öhdəliyini bazara həvalə edə bilər, lakin bu, satıcının bütün vəzifələrini aradan qaldırmır. Qeydiyyatdan keçməzdən və ya vergi yığmazdan əvvəl hər bir ştatın qüvvədə olan qanununu və təlimatlarını nəzərdən keçirin.
| Sual | Nəyi yoxlamalı | Niyə vacibdir |
|---|---|---|
| Nexusunuz varmı? | Həmin ştatın qüvvədə olan qaydalarına əsasən fiziki və iqtisadi fəaliyyət | Qeydiyyat və vergi yığma öhdəliklərini müəyyən edir |
| Satış vergiyə cəlb olunurmu? | Məhsul, xidmət, müştəri və vergidən azadolma qaydaları | Verginin tutulub-tutulmayacağını müəyyən edir |
| Hansı dərəcə tətbiq olunur? | Ştatın mənbə qaydaları və yerli yurisdiksiyalar | Düzgün birləşmiş dərəcəni müəyyən edir |
| Vergini kim yığır? | Birbaşa satıcı və ya bazar vasitəçisi | Təkrar və ya unudulmuş vergi yığılmasının qarşısını alır |
Vergidən azad satışlar, təkrar satış və azadetmə sertifikatları
Hər satış vergiyə cəlb olunmur və bir çox B2B əməliyyatları vergiyə cəlb olunmur. İki geniş yayılmış hal fakturadan satış vergisi sətirini çıxarır. Birincisi, təkrar satış: malları onları istehlak etmək deyil, yenidən satmaq üçün alan alıcıya satdıqda, alıcı sizə təkrar satış sertifikatı təqdim edir və siz satış vergisi tutmursunuz, çünki vergi son pərakəndə satışda tutulacaq. Bu, təchizat zəncirinin hər mərhələsində vergi tutulmasının qarşısını alır.
İkincisi, azadolma sertifikatları: müəyyən alıcılar (məsələn, dövlət orqanları, uyğun qeyri-kommersiya təşkilatları, istehsal resursları alan istehsalçılar və ya fermerlər) və müəyyən məhsul kateqoriyaları (adətən ərzaq məhsulları, reseptlə verilən dərmanlar və ya bəzi xidmətlər) müvafiq ştatın qaydalarına əsasən vergidən azaddır. Alıcı azadolma tələb etdikdə, siz qüvvədə olan azadolma sertifikatını toplayıb saxlayırsınız və fakturanı vergisiz tərtib edirsiniz. Sertifikat yoxlama zamanı vergisiz satışın qanuni olduğuna dair sübutunuzdur, ona görə də onu saxlayın.
Bir çox ştatda peşəkar xidmətlər satış vergisinə cəlb olunmur, baxmayaraq ki, ştatlar vergini xüsusi xidmətlərə və rəqəmsal məhsullara şamil etdikcə bu vəziyyət dəyişir. Təhlükəsiz yanaşma, fakturadan vergini çıxarmaq qərarına gəlməzdən əvvəl, nexusunuz olan hər bir ştatda konkret mallarınızın və ya xidmətlərinizin vergiyə cəlb olunub-olunmadığını təsdiqləməkdir.
Podratçılar, W-9 və 1099 formaları
Ödəyici ABŞ ödəniş alanının düzgün adını, federal vergi təsnifatını və vergi ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrəsini (TIN) əldə etmək üçün W-9 Formasını tələb edə bilər. Ödəniş alan W-9 formasını sorğu edənə təqdim edir, IRS-ə mütəmadi olaraq göndərmir və onu hər fakturaya əlavə etmək əvəzinə təhlükəsiz şəkildə ötürməlidir.
2026-cı ildə edilən ödənişlər üçün müəssisə, əhatə olunan ödəniş alanına hesabatda göstərilməli olan qeyri-işçi kompensasiyası üzrə ödənişlər $2.000-a çatdıqda, adətən 1099-NEC Formasını təqdim edir. 2026-cı ildən əvvəl edilən ödənişlər üçün bu hədd $600 idi və 2026-cı ildən sonra indeksləşdirilir. Korporativ və ödəniş növü istisnaları tətbiq olunur, ehtiyat tutulma (backup withholding) isə məbləğdən asılı olmayaraq hesabat verməni tələb edə bilər. Ödəniş ili üçün IRS təlimatlarından istifadə edin.
ABŞ fakturalaşdırma sualları
Amerika Birləşmiş Ştatlarında fakturalara ƏDV tətbiq olunurmu?
Xeyr. ABŞ-da federal ƏDV və milli satış vergisi yoxdur. Bunun əvəzinə istehlak vergisi ştatlar, qraflıqlar və şəhərlər tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilən ştat və yerli satış vergiləri şəklində tətbiq olunur. Faktura yalnız satıcının alıcının ştatında nexusu olduqda və satış vergiyə cəlb olunduqda satış vergisi əlavə edir, buna görə də bir çox fakturalarda heç bir vergi sətri olmur.
ABŞ fakturasına nələr daxil edilməlidir?
ABŞ-da federal səviyyədə müəyyən edilmiş faktura formatı yoxdur, lakin aydın bir faktura sizin biznes adınızı və əlaqə məlumatlarınızı, müştərinin məlumatlarını, unikal faktura nömrəsini, tərtib və ödəniş tarixlərini, miqdar və qiymətləri ilə birlikdə maddələr üzrə göstərilmiş malları və ya xidmətləri, aralıq cəmi, ayrıca sətir kimi tətbiq olunan satış vergisini, ümumi ödənilməli məbləği və ödəniş təlimatlarını ehtiva etməlidir.
Satış vergisini nə vaxt tutmalıyam?
Vergi yığılması, bir qayda olaraq, nexusdan, qeydiyyatdan, satışın vergiyə cəlb olunmasından, vergi mənbəyinin müəyyən edilməsindən, vergidən azadolmalardan və bazar vasitəçisi qaydasından asılıdır. İqtisadi hədlər və ölçmə dövrləri ştatdan ştata fərqlənir və dəyişir. Cənubi Dakotanın Wayfair həddini ümummilli meyar kimi istifadə etməyin.
Wayfair qərarından sonra iqtisadi nexus nədir?
İqtisadi nexus ştata fiziki iştirak olmadan iqtisadi fəaliyyətə əsasən vergi yığma öhdəlikləri qoymağa imkan verir. Wayfair qərarı federal fiziki iştirak qaydasını aradan qaldırdı və Cənubi Dakotanın rejimini təsdiqlədi; hər bir ştat öz həddini, istisnalarını, dövrünü və qüvvəyə minmə tarixini müəyyən edir.
Yenidən satış və ya azadolma sertifikatı nədir?
Yenidən satış sertifikatı malları yenidən satacaq alıcı tərəfindən təqdim olunur və bu, sizə satış vergisi olmadan faktura tərtib etməyə imkan verir, çünki vergi son pərakəndə satışda tətbiq olunacaq. Azadolma sertifikatı azadolunmuş alıcı tərəfindən, məsələn, dövlət orqanı və ya uyğun qeyri-kommersiya təşkilatı tərəfindən, yaxud azadolunmuş məhsul kateqoriyası üçün təqdim olunur. Hər iki halda sertifikatı sübut kimi saxlayır və fakturanı vergisiz tərtib edirsiniz.
W-9 və 1099 formaları fakturalarımla necə əlaqəlidir?
Onlar fakturadan ayrıdır. Ödəyici ödəniş alanın adı, təsnifatı və TIN-i üçün W-9 Formasını tələb edə bilər. 2026-cı ildə edilən ödənişlər üçün əhatə olunan qeyri-işçi kompensasiyası üzrə ümumi 1099-NEC Forması həddi $2.000 təşkil edir, istisnalar və ehtiyat vergi tutulması qaydaları tətbiq olunur. Ödəniş ili üzrə təlimatları yoxlayın.