Sin IVA federal: impuesto sobre las ventas en su lugar
Estados Unidos no tiene IVA federal ni impuesto nacional sobre las ventas. Los gobiernos estatales y locales establecen las normas sobre el impuesto sobre las ventas y el uso, por lo que no existe una tasa, umbral o definición de venta gravable a nivel nacional.
El impuesto sobre las ventas suele aplicarse a las ventas minoristas de bienes muebles tangibles, pero el tratamiento de los servicios, el software y los productos digitales varía. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón no tienen impuesto general sobre las ventas a nivel estatal, aunque las localidades de Alaska pueden imponer impuestos sobre ventas y otros impuestos estatales aún pueden aplicarse. El resultado del impuesto puede depender del registro, el origen, las reglas del facilitador del mercado, la clasificación del producto y la documentación de exención, no solo de la dirección de entrega.
¿Qué debe contener una factura estadounidense?
Como no hay un mandato federal que dicte un formato de factura, las empresas estadounidenses tienen flexibilidad, pero una factura clara y profesional debe llevar de todos modos un conjunto coherente de campos. Estos hacen que la factura sea fácil de pagar, fácil de conciliar y defendible si un cliente o una autoridad fiscal alguna vez la cuestiona. Puede reunirlos todos a mano o usar un generador de facturas gratuito que organiza los campos y los totales por usted:
- Datos del vendedor
- El nombre de su empresa, la dirección y los datos de contacto, además de una licencia o número de registro para el impuesto sobre las ventas cuando una norma lo exija. No publique un TIN solo como campo genérico de la factura.
- Datos del comprador
- El nombre del cliente, la dirección de facturación y la dirección de envío o de servicio, que pueden determinar la tasa correcta de impuesto sobre las ventas.
- Número de factura
- Un identificador único y secuencial para que ambas partes puedan referenciar y rastrear el documento.
- Fecha de la factura y fecha de vencimiento
- La fecha de emisión y los plazos de pago (por ejemplo, Net 30), que establecen cuándo se espera el pago.
- Partidas
- Una descripción clara de cada producto o servicio, la cantidad, el precio unitario y el total de la línea.
- Subtotal
- El total de todas las partidas antes de aplicar cualquier impuesto.
- Impuesto sobre las ventas
- El impuesto sobre las ventas estatal y local aplicable mostrado como una línea separada, cobrado solo donde tenga nexo y la venta sea gravable.
- Monto total adeudado
- El monto final que el cliente debe, incluidos los impuestos y menos cualquier descuento o depósito.
- Instrucciones de pago
- Cómo pagar: métodos aceptados, datos bancarios o ACH, o un enlace de pago.
¿Cómo funcionan el impuesto sobre las ventas y el nexo económico tras Wayfair?
El nexo es la conexión que permite a un estado imponer la obligación de recaudar el impuesto. La actividad física, el personal, el inventario, las instalaciones u otras actividades dentro del estado pueden crear un nexo. En South Dakota v. Wayfair, la Corte Suprema eliminó la barrera federal de la presencia física y confirmó el régimen de nexo económico de Dakota del Sur. No estableció un umbral único para todos los estados.
Los estados utilizan distintos montos de ventas, pruebas sobre el número de operaciones, exclusiones, periodos de medición y fechas de entrada en vigor. Varios han eliminado las pruebas basadas en el número de operaciones. Las reglas sobre los facilitadores de mercado también pueden atribuir a la plataforma la recaudación de las ventas incluidas sin eliminar todas las obligaciones del vendedor. Revise la legislación y las orientaciones vigentes de cada estado antes de registrarse o recaudar.
| Pregunta | Qué debe comprobar | Por qué importa |
|---|---|---|
| ¿Existe un nexo? | Actividades físicas y económicas conforme a las reglas vigentes de ese estado | Determina las obligaciones de registro y recaudación |
| ¿La venta está sujeta a impuestos? | Reglas sobre el producto, el servicio, el cliente y las exenciones | Determina si debe cobrarse el impuesto |
| ¿Qué tipo se aplica? | Reglas estatales de localización y jurisdicciones locales | Determina el tipo combinado correcto |
| ¿Quién recauda? | El vendedor directo o el facilitador de mercado | Evita recaudar dos veces u omitir la recaudación |
Ventas exentas, reventa y certificados de exención
No toda venta es gravable, y muchas transacciones B2B no lo son. Dos situaciones comunes eliminan la línea de impuesto sobre las ventas de una factura. Primero, la reventa: cuando vende bienes a un comprador que los revenderá en lugar de consumirlos, el comprador le entrega un certificado de reventa, y no cobra impuesto sobre las ventas porque el impuesto se cobrará en la venta minorista final. Esto evita que el impuesto se cobre en cada paso de la cadena de suministro.
Segundo, los certificados de exención: ciertos compradores (como organismos gubernamentales, organizaciones sin fines de lucro calificadas, fabricantes que compran insumos de producción, o agricultores) y ciertas categorías de productos (a menudo alimentos básicos, medicamentos con receta o algunos servicios) están exentos bajo las reglas de un estado determinado. Cuando un comprador reclama una exención, recabe y conserve un certificado de exención válido en archivo y emita la factura sin impuesto. El certificado es su evidencia, durante una auditoría, de que la venta sin impuesto fue legítima, así que consérvelo.
Muchos servicios profesionales no están sujetos al impuesto sobre las ventas en muchos estados, aunque esto está cambiando a medida que los estados extienden el impuesto a servicios específicos y a productos digitales. El enfoque seguro es confirmar, para cada estado donde tenga nexo, si sus bienes o servicios particulares son gravables antes de decidir dejar el impuesto fuera de una factura.
Contratistas, W-9 y formularios 1099
Un pagador puede solicitar el formulario W-9 para obtener el nombre correcto de un beneficiario estadounidense, su clasificación fiscal federal y su número de identificación fiscal. El beneficiario entrega el W-9 al solicitante, no de forma rutinaria al IRS, y debe transmitirlo de manera segura en vez de adjuntarlo a cada factura.
Para los pagos realizados en 2026, una empresa suele presentar el formulario 1099-NEC cuando la remuneración declarable pagada a un beneficiario incluido alcanza los $2,000. El umbral era de $600 para los pagos realizados antes de 2026 y se indexa después de 2026. Existen excepciones según el tipo de sociedad y de pago, y una retención adicional puede dar lugar a la obligación de informar con independencia del monto. Consulte las instrucciones del IRS correspondientes al año del pago.
Preguntas sobre la facturación en EE. UU.
¿Estados Unidos tiene IVA en las facturas?
No. Estados Unidos no tiene IVA federal ni impuesto sobre las ventas nacional. En cambio, el impuesto al consumo toma la forma de impuestos sobre las ventas estatales y locales fijados de forma independiente por los estados, condados y ciudades. Una factura añade impuesto sobre las ventas solo donde el vendedor tiene nexo en el estado del comprador y la venta es gravable, por lo que muchas facturas no llevan ninguna línea de impuesto.
¿Qué debe incluir una factura estadounidense?
No hay un formato de factura exigido a nivel federal en EE. UU., pero una factura clara debe incluir el nombre y los datos de contacto de su empresa, los datos del cliente, un número de factura único, las fechas de emisión y de vencimiento, los bienes o servicios desglosados con cantidades y precios, un subtotal, cualquier impuesto sobre las ventas aplicable como línea separada, el total adeudado y las instrucciones de pago.
¿Cuándo tengo que cobrar el impuesto sobre las ventas?
La obligación de recaudar suele depender del nexo, el registro, la sujeción de la venta al impuesto, su localización, las exenciones y las reglas aplicables a los facilitadores de mercado. Los umbrales económicos y los periodos de medición varían según el estado y cambian. No utilice el umbral de Wayfair de Dakota del Sur como criterio nacional.
¿Qué es el nexo económico tras la decisión Wayfair?
El nexo económico permite que un estado imponga obligaciones de recaudación basadas en la actividad económica sin presencia física. Wayfair eliminó la regla federal de presencia física y ratificó el régimen de Dakota del Sur; cada estado establece su propio umbral, exclusiones, período y fecha de vigencia.
¿Qué es un certificado de reventa o de exención?
Un certificado de reventa lo proporciona un comprador que revenderá los bienes, lo que le permite facturar sin impuesto sobre las ventas porque el impuesto se aplicará en la venta minorista final. Un certificado de exención lo proporciona un comprador exento, como un organismo gubernamental o una organización sin fines de lucro calificada, o para una categoría de producto exenta. En ambos casos conserva el certificado en archivo como evidencia y emita la factura sin impuesto.
¿Cómo se relacionan los formularios W-9 y 1099 con mis facturas?
Son documentos independientes de la factura. Un pagador puede solicitar el formulario W-9 para obtener el nombre, la clasificación y el TIN del beneficiario. Para los pagos realizados en 2026, el umbral general del formulario 1099-NEC para la remuneración incluida de trabajadores no empleados es de $2,000, con excepciones y reglas de retención adicional. Consulte las instrucciones correspondientes al año del pago.