Nincs szövetségi ÁFA: helyette forgalmi adó
Az Egyesült Államokban nincs szövetségi áfa, sem nemzeti forgalmi adó. Az értékesítési és használati adó szabályait az államok és a helyi önkormányzatok határozzák meg, ezért nincs egységes országos adókulcs, küszöbérték vagy adóköteles értékesítésre vonatkozó definíció.
A forgalmi adó gyakran a kézzelfogható ingóságok kiskereskedelmi értékesítésére vonatkozik, de a szolgáltatások, szoftverek és digitális termékek adókezelése változó. Alaszkában, Delaware-ben, Montanában, New Hampshire-ben és Oregonban nincs általános állami forgalmi adó, bár Alaszka helyi önkormányzatai vethetnek ki forgalmi adót, és egyéb állami adók továbbra is alkalmazhatók. Az adókötelezettség függhet a regisztrációtól, a teljesítési helytől, a piactéri közvetítőkre vonatkozó szabályoktól, a termékbesorolástól és az adómentességi dokumentációtól, nem csupán a szállítási címtől.
Mit tartalmazzon egy amerikai számla?
Mivel nincs szövetségi előírás, amely meghatározná a számla formátumát, az amerikai vállalkozások rugalmasságot élveznek, de egy áttekinthető, professzionális számlának következetes adatsort kell tartalmaznia. Ezek megkönnyítik a számla kifizetését és az egyeztetést, valamint védelmet nyújtanak, ha egy ügyfél vagy adóhatóság valaha megkérdőjelezné azt. Az összes adatot összeállíthatja kézzel, vagy használhat egy ingyenes számlakészítőt, amely rendszerezi a mezőket és az összegeket:
- Eladó adatai
- A vállalkozás neve, címe és elérhetőségei, továbbá - ha jogszabály előírja - engedély- vagy forgalmiadó-regisztrációs szám. Ne tüntessen fel adóazonosító számot (TIN) pusztán általános számlaadatként.
- Vevő adatai
- A vásárló neve, számlázási címe, valamint a szállítási vagy szolgáltatási cím, amely meghatározhatja a helyes forgalmi adó mértékét.
- Számlaszám
- Egy egyedi, egymást követő azonosító, amely lehetővé teszi mindkét fél számára a dokumentumra való hivatkozást és annak nyomon követését.
- Számla kelte és fizetési határidő
- A kiállítás dátuma és a fizetési feltételek (például Net 30), amelyek meghatározzák, hogy mikor esedékes a fizetés.
- Tételek
- Az egyes termékek vagy szolgáltatások egyértelmű megnevezése, a mennyiség, az egységár és a tételösszeg.
- Részösszeg
- Az összes tétel összesített összege, mielőtt bármilyen adót felszámítanának.
- Forgalmi adó
- Az alkalmazandó tagállami és helyi forgalmi adó, külön sorban feltüntetve; csak ott számítandó fel, ahol nexus áll fenn, és az értékesítés adóköteles.
- Fizetendő végösszeg
- Az ügyfél által fizetendő végső összeg, amely magában foglalja az esetleges adókat, és amelyből levonásra kerültek a kedvezmények vagy az előlegek.
- Fizetési útmutató
- Hogyan fizethet: elfogadott fizetési módok, banki vagy ACH-adatok, illetve fizetési link.
Hogyan működik a forgalmi adó és a gazdasági kötődés a Wayfair-ítélet után?
A kötődés (nexus) az a kapcsolat, amely lehetővé teszi, hogy egy állam adóbeszedési kötelezettséget írjon elő. Fizikai tevékenység, személyek, készletek, létesítmények vagy egyéb, az adott államban végzett tevékenység is létrehozhat kötődést. A South Dakota v. Wayfair ügyben a Legfelsőbb Bíróság eltörölte a szövetségi fizikai jelenlétre vonatkozó követelményt, és helybenhagyta South Dakota gazdasági kötődésen alapuló szabályozását. Nem határozott meg egyetlen, minden államra érvényes küszöbértéket.
Az államok jelenleg eltérő forgalmi összeghatárokat, tranzakciós teszteket, kivételeket, mérési időszakokat és hatálybalépési dátumokat alkalmaznak, és több állam eltörölte a tranzakciószám szerinti teszteket. A piactér-szolgáltatói szabályok bizonyos értékesítések esetében a piactérre háríthatják az adóbeszedési kötelezettséget anélkül, hogy az eladó minden kötelezettségét megszüntetnék. Regisztráció vagy adóbeszedés előtt tekintse át az adott állam hatályos jogszabályait és útmutatásait.
| Kérdés | Mit kell ellenőrizni | Miért fontos |
|---|---|---|
| Van kötődése? | Fizikai és gazdasági tevékenységek az adott állam hatályos szabályai szerint | Meghatározza a regisztrációs és adóbeszedési kötelezettségeket |
| Adóköteles az értékesítés? | Termék-, szolgáltatás-, ügyfél- és adómentességi szabályok | Meghatározza, hogy kell-e adót felszámítani |
| Melyik adókulcs alkalmazandó? | Az értékesítés adózási helyét meghatározó tagállami szabályok és helyi joghatóságok | Meghatározza a helyes összesített adókulcsot |
| Ki szedi be az adót? | Közvetlen eladó vagy piactér-szolgáltató | Megakadályozza a kettős vagy elmaradt adóbeszedést |
Adómentes értékesítések, továbbértékesítés és adómentességi igazolások
Nem minden értékesítés adóköteles, és számos B2B-ügylet sem az. Két gyakori esetben a forgalmiadó-sor elhagyható a számláról. Az első a továbbértékesítés: ha olyan vevőnek ad el termékeket, aki azokat nem fogyasztja el, hanem továbbértékesíti, a vevő továbbértékesítési igazolást ad Önnek, és Ön nem számít fel forgalmi adót, mivel az adót a végső kiskereskedelmi értékesítéskor szedik be. Így elkerülhető, hogy az ellátási lánc minden egyes lépésében adót számoljanak fel.
A második eset az adómentességi igazolás: bizonyos vevők (például állami szervek, jogosult nonprofit szervezetek, termelési inputokat vásárló gyártók vagy gazdálkodók) és bizonyos termékkategóriák (gyakran élelmiszerek, vényköteles gyógyszerek vagy egyes szolgáltatások) egy adott állam szabályai szerint adómentesek. Ha a vevő adómentességet igényel, gyűjtse be és őrizzen meg egy érvényes adómentességi igazolást, és a számlát adó nélkül állítsa ki. Az igazolás az Ön bizonyítéka egy esetleges ellenőrzés során arra, hogy az adómentes értékesítés jogszerű volt, ezért őrizze meg.
Számos szakmai szolgáltatás nem tartozik a forgalmi adó hatálya alá sok államban, bár ez változóban van, ahogy az államok kiterjesztik az adót meghatározott szolgáltatásokra és digitális termékekre. A biztonságos megközelítés az, ha minden olyan államban, ahol kötődése van, ellenőrzi, hogy az Ön adott termékei vagy szolgáltatásai adókötelesek-e, mielőtt úgy dönt, hogy nem számít fel adót a számlán.
Vállalkozók, W-9 és 1099 űrlapok
A kifizető kérheti a W-9 nyomtatványt, hogy megkapja az egyesült államokbeli kedvezményezett helyes nevét, szövetségi adóbesorolását és adóazonosító számát (TIN). A kedvezményezett a W-9-et a kérőnek adja át, nem rutinszerűen az IRS-nek, és biztonságos módon kell továbbítania, nem pedig minden számlához csatolnia.
A 2026-ban teljesített kifizetések esetén egy vállalkozás általában 1099-NEC nyomtatványt nyújt be, ha az érintett kedvezményezettnek kifizetett, jelentésköteles nem alkalmazotti díjazás eléri a 2 000 dollárt. A 2026 előtti kifizetésekre a küszöbérték 600 dollár volt, 2026 után pedig indexálják. Vállalati és fizetéstípusra vonatkozó kivételek érvényesek, míg a tartalék adólevonás (backup withholding) az összegtől függetlenül is jelentési kötelezettséget keletkeztethet. Az adott fizetési évre vonatkozóan használja az IRS útmutatásait.
Egyesült államokbeli számlázási kérdések
Van-e áfa az egyesült államokbeli számlákon?
Nem. Az Egyesült Államokban nincs szövetségi áfa (VAT) és nincs nemzeti forgalmi adó sem. Ehelyett a fogyasztási adó állami és helyi forgalmi adók formáját ölti, amelyeket az egyes államok, megyék és városok önállóan határoznak meg. A számla csak akkor tartalmaz forgalmi adót, ha az eladó nexusszal rendelkezik a vevő államában, és az értékesítés adóköteles, ezért sok számlán egyáltalán nem szerepel adósor.
Mit kell tartalmaznia egy amerikai számlának?
Az Egyesült Államokban nincs szövetségi szinten előírt számlaformátum, de egy áttekinthető számlának tartalmaznia kell a vállalkozás nevét és elérhetőségeit, a vevő adatait, egy egyedi számlaszámot, a kiállítás és a fizetési határidő dátumát, a tételesen felsorolt termékeket vagy szolgáltatásokat mennyiséggel és árral, egy részösszeget, az esetlegesen alkalmazandó forgalmi adót külön soron, a fizetendő végösszeget, valamint a fizetési útmutatót.
Mikor kell forgalmi adót felszámítanom?
Az adóbeszedés általában a nexustól, a regisztrációtól, az értékesítés adókötelezettségétől, a teljesítési hely megállapításától, a mentességektől és az esetleges piactéri közvetítői szabályoktól függ. A gazdasági küszöbértékek és mérési időszakok államonként eltérőek, és változnak. Ne használja a dél-dakotai Wayfair-küszöböt országos mércéül.
Mi az a gazdasági nexus a Wayfair-döntés után?
A gazdasági nexus lehetővé teszi, hogy egy állam fizikai jelenlét nélkül, gazdasági tevékenység alapján írjon elő adóbeszedési kötelezettséget. A Wayfair-döntés eltörölte a szövetségi fizikai jelenlétre vonatkozó szabályt, és megerősítette Dél-Dakota rendszerét; minden állam saját küszöbértéket, kizárásokat, időszakot és hatálybalépési dátumot határoz meg.
Mi az a továbbértékesítési vagy mentességi igazolás?
A továbbértékesítési igazolást az a vevő adja, aki továbbértékesíti a termékeket, lehetővé téve, hogy forgalmi adó nélkül állítson ki számlát, mivel az adó a végső kiskereskedelmi értékesítéskor kerül alkalmazásra. A mentességi igazolást egy mentesített vevő adja, például egy kormányzati szerv vagy jogosult nonprofit szervezet, illetve egy mentesített termékkategória esetén. Mindkét esetben az igazolást bizonylatként megőrzi, és a számlát adó nélkül állítja ki.
Hogyan kapcsolódnak a W-9 és 1099 nyomtatványok a számláimhoz?
Ezek elkülönülnek a számlától. A kifizető kérheti a W-9 nyomtatványt a kifizetést kapó nevének, besorolásának és adóazonosító számának (TIN) megadásához. A 2026-ban teljesített kifizetések esetén az 1099-NEC nyomtatvány általános küszöbértéke az érintett nem munkavállalói díjazásra 2 000 dollár, kivételekkel és biztonsági forrásadó-levonási (backup withholding) szabályokkal. Ellenőrizze az adott kifizetési évre vonatkozó útmutatót.