Pas de TVA fédérale, mais des taxes sur les ventes
Les États-Unis n’appliquent ni TVA fédérale ni taxe nationale sur les ventes. Les États et les collectivités locales fixent leurs propres règles en matière de taxes sur les ventes et l’usage. Il n’existe donc ni taux, ni seuil, ni définition nationale unique d’une vente taxable.
La taxe sur les ventes vise souvent la vente au détail de biens meubles corporels, mais le traitement des services, des logiciels et des produits numériques varie. L’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon n’appliquent aucune taxe générale sur les ventes à l’échelle de l’État. Des collectivités d’Alaska peuvent toutefois en percevoir une, et d’autres taxes d’État peuvent s’appliquer. Le résultat fiscal dépend parfois de l’immatriculation, des règles de rattachement, des obligations des places de marché, de la classification du produit et des justificatifs d’exonération. L’adresse de livraison ne suffit pas toujours.
Que doit contenir une facture américaine ?
Aucune règle fédérale n’impose un format de facture, ce qui laisse une certaine souplesse aux entreprises américaines. Une facture professionnelle claire doit néanmoins comporter des champs cohérents. Elle devient ainsi plus facile à payer et à rapprocher, et peut être justifiée si un client ou une administration fiscale la conteste. Vous pouvez tout saisir à la main ou utiliser un générateur de factures gratuit qui présente les champs et calcule les totaux :
- Coordonnées du vendeur
- Le nom, l’adresse et les coordonnées de votre entreprise, ainsi qu’un numéro de licence ou d’immatriculation à la taxe sur les ventes lorsqu’une règle l’exige. Ne publiez pas un TIN comme simple champ générique de facture.
- Coordonnées de l’acheteur
- Le nom et l’adresse de facturation du client, ainsi que l’adresse de livraison ou de prestation, qui peut déterminer le bon taux de taxe sur les ventes.
- Numéro de facture
- Un identifiant unique et chronologique qui permet aux deux parties de retrouver et de suivre le document.
- Date de facture et échéance
- La date d’émission et les conditions de paiement, par exemple Net 30, qui indiquent quand le règlement est attendu.
- Lignes de facture
- Une description claire de chaque produit ou service, avec la quantité, le prix unitaire et le total de la ligne.
- Sous-total
- Le total de toutes les lignes avant l’application des taxes.
- Taxe sur les ventes (sales tax)
- Les taxes sur les ventes de l’État et des collectivités locales, présentées sur une ligne distincte et facturées uniquement si vous avez un nexus et si la vente est taxable.
- Total dû
- Le montant final à régler, taxes comprises et après déduction des rabais ou acomptes.
- Instructions de paiement
- Les moyens de paiement acceptés, les coordonnées bancaires ou ACH, ou encore un lien de paiement.
Comment fonctionnent la taxe sur les ventes et le nexus économique depuis Wayfair ?
Le nexus est le lien qui permet à un État d’imposer une obligation de collecte. Une présence physique, du personnel, des stocks, des locaux ou d’autres activités menées dans l’État peuvent créer ce lien. Dans l’affaire South Dakota v. Wayfair, la Cour suprême a supprimé l’obstacle fédéral fondé sur la présence physique et validé le régime de nexus économique du Dakota du Sud. Elle n’a pas créé de seuil unique pour tous les États.
Les États appliquent aujourd’hui des montants de ventes, des critères de nombre d’opérations, des exclusions, des périodes de mesure et des dates d’entrée en vigueur différents. Plusieurs ont supprimé leur critère relatif au nombre d’opérations. Les règles visant les opérateurs de places de marché peuvent également leur transférer la collecte pour certaines ventes, sans supprimer toutes les obligations du vendeur. Consultez les textes et les instructions à jour de chaque État avant de vous immatriculer ou de collecter la taxe.
| Question | Point à vérifier | Pourquoi est-ce important ? |
|---|---|---|
| Avez-vous un nexus ? | Vos activités physiques et économiques au regard des règles en vigueur dans l’État | Détermine les obligations d’immatriculation et de collecte |
| La vente est-elle taxable ? | Les règles applicables au produit, au service, au client et aux exonérations | Détermine si la taxe doit être facturée |
| Quel taux s’applique ? | Les règles de rattachement de l’État et les collectivités locales concernées | Détermine le taux combiné correct |
| Qui collecte la taxe ? | Le vendeur direct ou l’opérateur de la place de marché | Évite une collecte en double ou omise |
Ventes exonérées, revente et certificats d’exonération
Toutes les ventes ne sont pas taxables, y compris de nombreuses opérations B2B. Deux situations courantes permettent de ne pas ajouter de taxe sur les ventes à la facture. La première est la revente : si l’acheteur compte revendre les biens plutôt que les consommer, il vous remet un certificat de revente. Vous ne facturez alors pas la taxe, car elle sera collectée lors de la vente au détail finale. Cela évite de taxer chaque étape de la chaîne d’approvisionnement.
La seconde concerne les certificats d’exonération. Les règles d’un État peuvent exonérer certains acheteurs, comme les organismes publics, certaines organisations à but non lucratif, des fabricants achetant des intrants de production ou des agriculteurs. Elles peuvent aussi exonérer certaines catégories de produits, souvent les denrées alimentaires, les médicaments sur ordonnance ou certains services. Lorsqu’un acheteur demande une exonération, recueillez un certificat d’exonération valide, conservez-le dans vos dossiers et émettez la facture sans taxe. En cas de contrôle, ce certificat constitue un justificatif à l’appui de l’absence de taxe.
De nombreux services professionnels échappent à la taxe sur les ventes dans de nombreux États. La situation évolue toutefois, car certains États étendent la taxe à des services précis et aux produits numériques. Dans chaque État où vous avez un nexus, vérifiez si vos biens ou services sont taxables avant de décider de ne pas facturer la taxe.
Travailleurs autonomes et formulaires W-9 et 1099
Un payeur peut demander le formulaire W-9 afin d’obtenir le nom exact d’un bénéficiaire américain, sa catégorie fiscale fédérale et son Taxpayer Identification Number. Le bénéficiaire remet le W-9 au demandeur, et non systématiquement à l’IRS. Il doit le transmettre de façon sécurisée plutôt que de le joindre à chaque facture.
Pour les paiements effectués en 2026, une entreprise dépose généralement un formulaire 1099-NEC lorsque la rémunération déclarable versée à un bénéficiaire concerné atteint 2 000 $. Le seuil était de 600 $ pour les paiements antérieurs à 2026 et sera indexé après 2026. Des exceptions s’appliquent selon la forme de l’entreprise et le type de paiement. Une retenue à la source de sauvegarde (backup withholding) peut aussi déclencher une déclaration quel que soit le montant. Consultez les instructions de l’IRS pour l’année de paiement concernée.
Questions sur la facturation aux États-Unis
Les États-Unis appliquent-ils la TVA sur les factures ?
Non. Les États-Unis n’appliquent ni TVA fédérale ni taxe nationale sur les ventes. Les taxes à la consommation prennent plutôt la forme de taxes sur les ventes fixées séparément par les États, les comtés et les villes. Une facture n’ajoute cette taxe que si le vendeur a un nexus dans l’État de l’acheteur et si la vente est taxable. De nombreuses factures ne comportent donc aucune ligne de taxe.
Que doit contenir une facture américaine ?
Il n’existe aucun format fédéral obligatoire. Une facture claire indique toutefois le nom et les coordonnées de l’entreprise, les renseignements du client, un numéro unique, les dates d’émission et d’échéance, le détail des biens ou services avec les quantités et les prix, le sous-total, la taxe sur les ventes applicable sur une ligne distincte, le total dû et les instructions de paiement.
Quand dois-je facturer la taxe sur les ventes ?
L’obligation de collecte dépend généralement du nexus, de l’immatriculation, du caractère taxable de la vente, des règles de rattachement, des exonérations et des obligations d’une éventuelle place de marché. Les seuils économiques et les périodes de mesure varient selon l’État et évoluent. N’utilisez pas le seuil Wayfair du Dakota du Sud comme critère national.
Qu’est-ce que le nexus économique depuis l’arrêt Wayfair ?
Le nexus économique permet à un État d’imposer des obligations de collecte sur la base d’une activité économique, même sans présence physique. L’arrêt Wayfair a supprimé la règle fédérale de présence physique et validé le régime du Dakota du Sud. Chaque État fixe son propre seuil, ses exclusions, sa période de mesure et sa date d’entrée en vigueur.
Qu’est-ce qu’un certificat de revente ou d’exonération ?
Un acheteur qui compte revendre les biens remet un certificat de revente. Vous pouvez alors facturer sans taxe sur les ventes, qui s’appliquera lors de la vente au détail finale. Un acheteur exonéré, comme un organisme public ou une organisation à but non lucratif admissible, remet un certificat d’exonération. Certaines catégories de produits peuvent aussi être exonérées. Dans les deux cas, gardez le certificat comme justificatif et émettez la facture sans taxe.
Quel est le rapport entre les formulaires W-9 et 1099 et mes factures ?
Ils sont distincts de la facture. Un payeur peut demander le formulaire W-9 pour obtenir le nom, la catégorie fiscale et le TIN du bénéficiaire. Pour les paiements effectués en 2026, le seuil général du formulaire 1099-NEC applicable aux rémunérations concernées de non-salariés est de 2 000 $. Des exceptions et des règles de retenue à la source de sauvegarde s’appliquent. Consultez les instructions de l’année de paiement.