Sin IVA federal: impuesto sobre las ventas en su lugar
Estados Unidos no tiene un IVA federal ni un impuesto sobre las ventas nacional. Los gobiernos estatales y locales establecen las normas del impuesto sobre las ventas y del impuesto de uso, por lo que no existe un tipo, umbral ni definición de venta sujeta a impuestos a nivel nacional.
El impuesto sobre las ventas suele aplicarse a las ventas minoristas de bienes muebles tangibles, pero el tratamiento de los servicios, el software y los productos digitales varía. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón no tienen un impuesto sobre las ventas general a nivel estatal, aunque las localidades de Alaska pueden aplicar un impuesto sobre las ventas y otros impuestos estatales pueden seguir siendo aplicables. El resultado fiscal puede depender del registro, de las reglas de localización de la operación, de las normas de facilitadores de mercado, de la clasificación del producto y de la documentación de exención, no solo de la dirección de entrega.
¿Qué debe contener una factura en EE. UU.?
Dado que no existe un mandato federal que dicte un formato de factura, las empresas estadounidenses tienen flexibilidad, pero una factura clara y profesional debe incluir un conjunto coherente de campos. Estos hacen que la factura sea fácil de pagar, fácil de conciliar y defendible si un cliente o una autoridad fiscal la cuestiona. Puede prepararlos todos a mano o utilizar un generador de facturas gratuito que organiza los campos y los totales por usted:
- Datos del vendedor
- El nombre de su empresa, la dirección y la información de contacto, además de un número de licencia o de registro del impuesto sobre las ventas cuando una norma lo exija. No publique un TIN simplemente como un campo genérico de la factura.
- Datos del cliente
- El nombre del cliente, la dirección de facturación y la dirección de envío o de prestación del servicio, que puede determinar el tipo impositivo correcto del impuesto sobre las ventas.
- Número de factura
- Un identificador único y secuencial para que ambas partes puedan hacer referencia al documento y realizar su seguimiento.
- Fecha de emisión y fecha de vencimiento
- La fecha de emisión y las condiciones de pago (por ejemplo, Net 30), que establecen cuándo se espera el pago.
- Conceptos
- Una descripción clara de cada producto o servicio, la cantidad, el precio unitario y el importe total de la línea.
- Subtotal
- El total de todos los conceptos antes de aplicar cualquier impuesto.
- Impuesto sobre las ventas
- El impuesto sobre las ventas estatal y local aplicable, mostrado como una línea aparte, que se cobra únicamente cuando existe nexo y la venta está sujeta a imposición.
- Importe total adeudado
- El importe final que el cliente debe pagar, incluidos los impuestos correspondientes y descontados los descuentos o anticipos.
- Instrucciones de pago
- Cómo pagar: métodos aceptados, datos bancarios o de ACH, o un enlace de pago.
¿Cómo funcionan el impuesto sobre las ventas y el nexo económico tras Wayfair?
El nexo es la conexión que permite a un estado imponer una obligación de recaudación. La actividad física, el personal, el inventario, las instalaciones u otra conducta dentro del estado pueden crear nexo. En South Dakota v. Wayfair, el Tribunal Supremo eliminó la barrera federal de presencia física y confirmó el régimen de nexo económico de Dakota del Sur. No estableció un único umbral para todos los estados.
Los estados utilizan ahora distintos importes de ventas, pruebas de transacciones, exclusiones, períodos de medición y fechas de entrada en vigor, y varios han eliminado las pruebas basadas en el número de transacciones. Las normas sobre facilitadores de mercados también pueden trasladar la recaudación al mercado en las ventas cubiertas sin eximir al vendedor de todas sus obligaciones. Revise la legislación y las directrices vigentes de cada estado antes de registrarse o recaudar impuestos.
| Pregunta | Qué comprobar | Por qué es importante |
|---|---|---|
| ¿Tiene nexo? | Actividades físicas y económicas según las normas vigentes de ese estado | Determina las obligaciones de registro y recaudación |
| ¿Está sujeta a impuestos la venta? | Normas sobre productos, servicios, clientes y exenciones | Determina si se cobra el impuesto |
| ¿Qué tipo impositivo se aplica? | Normas estatales de localización de las ventas y jurisdicciones locales | Determina el tipo combinado correcto |
| ¿Quién recauda? | Vendedor directo o facilitador del mercado | Evita recaudaciones duplicadas u omitidas |
Ventas exentas, reventa y certificados de exención
No todas las ventas están sujetas a impuestos, y muchas transacciones B2B tampoco lo están. Dos situaciones habituales eliminan la línea del impuesto sobre las ventas de una factura. La primera es la reventa: cuando vende bienes a un comprador que los revenderá en lugar de consumirlos, este le entrega un certificado de reventa y usted no cobra el impuesto sobre las ventas, ya que este se recaudará en la venta minorista final. Así se evita cobrar impuestos en cada etapa de la cadena de suministro.
La segunda son los certificados de exención: determinados compradores (como organismos gubernamentales, organizaciones sin fines de lucro que cumplen los requisitos, fabricantes que adquieren insumos de producción o agricultores) y ciertas categorías de productos (a menudo alimentos básicos, medicamentos con receta o algunos servicios) están exentos según las normas de un estado determinado. Cuando un comprador solicita una exención, usted debe recopilar y conservar archivado un certificado de exención válido y emitir la factura sin impuestos. El certificado es su prueba, durante una auditoría, de que la venta no gravada fue legítima, así que consérvelo.
Muchos servicios profesionales no están sujetos al impuesto sobre las ventas en numerosos estados, aunque esta situación está cambiando a medida que los estados amplían el impuesto a servicios específicos y a productos digitales. Lo más seguro es confirmar, para cada estado en el que tenga nexo, si sus bienes o servicios concretos están sujetos a impuestos antes de decidir omitir el impuesto en una factura.
Contratistas y formularios W-9 y 1099
Un pagador puede solicitar el Formulario W-9 para obtener el nombre correcto, la clasificación fiscal federal y el Número de Identificación del Contribuyente de un beneficiario estadounidense. El beneficiario entrega el W-9 al solicitante, no de forma rutinaria al IRS, y debe transmitirlo de manera segura en lugar de adjuntarlo a cada factura.
Para los pagos realizados en 2026, una empresa generalmente presenta el Formulario 1099-NEC cuando la remuneración a no empleados sujeta a declaración a un beneficiario cubierto alcanza los 2.000 USD. El umbral era de $600 para los pagos realizados antes de 2026 y se indexa después de 2026. Se aplican excepciones por tipo de entidad societaria y tipo de pago, mientras que la retención adicional (backup withholding) puede activar la obligación de declarar independientemente del importe. Consulte las instrucciones del IRS correspondientes al año del pago.
Preguntas sobre facturación en EE. UU.
¿Estados Unidos aplica IVA en las facturas?
No. Estados Unidos no tiene un IVA federal ni un impuesto sobre las ventas a nivel nacional. En su lugar, el impuesto al consumo adopta la forma de impuestos sobre las ventas estatales y locales, establecidos de forma independiente por estados, condados y ciudades. Una factura solo incluye el impuesto sobre las ventas cuando el vendedor tiene nexo en el estado del comprador y la venta está sujeta a impuesto, por lo que muchas facturas no llevan ninguna línea de impuesto.
¿Qué debe incluir una factura en EE. UU.?
No existe un formato de factura obligatorio a nivel federal en EE. UU., pero una factura clara debe incluir el nombre y los datos de contacto de su empresa, los datos del cliente, un número de factura único, las fechas de emisión y de vencimiento, los bienes o servicios detallados con cantidades y precios, un subtotal, cualquier impuesto sobre las ventas aplicable como línea independiente, el total adeudado y las instrucciones de pago.
¿Cuándo tengo que cobrar el impuesto sobre las ventas?
La recaudación generalmente depende del nexo, el registro, la sujeción a impuesto de la venta, las reglas de localización de la operación, las exenciones y cualquier norma de facilitador de mercado. Los umbrales económicos y los períodos de medición varían según el estado y están sujetos a cambios. No utilice el umbral de Wayfair de Dakota del Sur como referencia a nivel nacional.
¿Qué es el nexo económico tras la sentencia Wayfair?
El nexo económico permite a un estado imponer obligaciones de recaudación basándose en la actividad económica sin presencia física. La sentencia Wayfair eliminó la norma federal de presencia física y respaldó el régimen de Dakota del Sur; cada estado establece su propio umbral, exclusiones, período y fecha de entrada en vigor.
¿Qué es un certificado de reventa o de exención?
Un certificado de reventa lo proporciona un comprador que revenderá los bienes, lo que le permite facturar sin impuesto sobre las ventas porque el impuesto se aplicará en la venta minorista final. Un certificado de exención lo proporciona un comprador exento, como un organismo gubernamental o una organización sin ánimo de lucro que cumple los requisitos, o corresponde a una categoría de producto exenta. En ambos casos, se conserva el certificado como justificante y se emite la factura sin impuesto.
¿Cómo se relacionan los formularios W-9 y 1099 con mis facturas?
Son independientes de la factura. Un pagador puede solicitar el Formulario W-9 para obtener el nombre, la clasificación y el TIN del beneficiario. Para los pagos realizados en 2026, el umbral general del Formulario 1099-NEC para la remuneración a no empleados cubierta es de $2.000, con excepciones y normas de retención de respaldo. Consulte las instrucciones correspondientes al año del pago.