Pas de TVA fédérale : la taxe sur les ventes à la place
Les États-Unis n'ont ni TVA fédérale ni taxe sur les ventes nationale. Les gouvernements des États et des collectivités locales fixent les règles relatives à la taxe sur les ventes et à la taxe sur l'usage, de sorte qu'il n'existe ni taux, ni seuil, ni définition de la vente imposable applicables à l'échelle du pays.
La taxe sur les ventes s'applique souvent aux ventes au détail de biens meubles corporels, mais le traitement des services, des logiciels et des produits numériques varie. L'Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l'Oregon n'ont pas de taxe sur les ventes générale à l'échelle de l'État, bien que les collectivités locales de l'Alaska puissent percevoir une taxe sur les ventes et que d'autres taxes d'État puissent continuer de s'appliquer. Le résultat fiscal peut dépendre de l'inscription, du rattachement territorial, des règles relatives aux opérateurs de place de marché, de la classification des produits et des documents d'exonération, et pas seulement de l'adresse de livraison.
Que doit contenir une facture aux États-Unis ?
En l'absence d'obligation fédérale imposant un format de facture, les entreprises américaines disposent d'une certaine souplesse, mais une facture claire et professionnelle doit néanmoins comporter un ensemble cohérent de champs. Ceux-ci facilitent le paiement, le rapprochement comptable et permettent de justifier la facture si un client ou une administration fiscale la conteste. Vous pouvez les renseigner manuellement ou utiliser un générateur de factures gratuit qui organise les champs et les totaux pour vous :
- Coordonnées du vendeur
- Le nom de votre entreprise, son adresse et ses coordonnées, ainsi qu'un numéro de licence ou d'inscription à la taxe sur les ventes lorsqu'une règle l'exige. Ne publiez pas un TIN simplement à titre de champ générique sur une facture.
- Coordonnées du client
- Le nom du client, l'adresse de facturation et l'adresse de livraison ou de prestation, qui peut déterminer le taux de taxe sur les ventes applicable.
- Numéro de facture
- Un identifiant unique et séquentiel permettant aux deux parties de référencer et de suivre le document.
- Date de facture et date d'échéance
- La date d'émission et les conditions de paiement (par exemple, Net 30), qui déterminent la date à laquelle le paiement est attendu.
- Lignes de facture
- Une description claire de chaque produit ou service, la quantité, le prix unitaire et le total de la ligne.
- Sous-total
- Le total de toutes les lignes avant application de toute taxe.
- Taxe sur les ventes
- La taxe sur les ventes applicable au niveau de l'État et des collectivités locales, indiquée sur une ligne distincte, facturée uniquement lorsque vous disposez d'un nexus et que la vente est imposable.
- Montant total dû
- Le montant final que le client doit, incluant les éventuelles taxes et déduction faite des remises ou acomptes.
- Modalités de paiement
- Comment régler : moyens de paiement acceptés, coordonnées bancaires ou ACH, ou lien de paiement.
Comment fonctionnent la taxe sur les ventes et le nexus économique après l'arrêt Wayfair ?
Le nexus est le lien qui permet à un État d'imposer une obligation de collecte. Une activité physique, du personnel, des stocks, des installations ou toute autre activité exercée dans l'État peut créer un nexus. Dans l'affaire South Dakota v. Wayfair, la Cour suprême a supprimé l'exigence fédérale de présence physique et a validé le régime de nexus économique du Dakota du Sud. Elle n'a pas fixé un seuil unique pour tous les États.
Les États utilisent désormais des montants de ventes, des critères transactionnels, des exclusions, des périodes de référence et des dates d'entrée en vigueur différents, et plusieurs ont supprimé les critères fondés sur le nombre de transactions. Les règles relatives aux facilitateurs de marché peuvent également transférer la collecte à la plateforme de marché pour les ventes couvertes, sans pour autant supprimer toutes les obligations du vendeur. Consultez la législation et les directives en vigueur de chaque État avant de vous immatriculer ou de collecter la taxe.
| Question | Vérification à effectuer | Enjeu |
|---|---|---|
| Avez-vous un nexus ? | Activités physiques et économiques au regard des règles en vigueur de l'État concerné | Détermine les obligations d'immatriculation et de collecte |
| La vente est-elle imposable ? | Règles applicables au produit, au service, au client et aux exonérations | Détermine si la taxe doit être facturée |
| Quel taux s'applique ? | Règles de rattachement de l'État et juridictions locales | Détermine le taux combiné correct |
| Qui collecte ? | Vendeur direct ou facilitateur de marché | Évite une double collecte ou une absence de collecte |
Ventes exonérées, revente et certificats d'exonération
Toutes les ventes ne sont pas imposables, et de nombreuses transactions B2B ne le sont pas. Deux situations courantes permettent de supprimer la ligne de taxe sur les ventes d'une facture. Premièrement, la revente : lorsque vous vendez des biens à un acheteur qui les revendra plutôt que de les consommer, l'acheteur vous remet un certificat de revente, et vous ne facturez pas la taxe sur les ventes car celle-ci sera collectée lors de la vente au détail finale. Cela évite que la taxe soit appliquée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement.
Deuxièmement, les certificats d'exonération : certains acheteurs (tels que les organismes publics, les organisations à but non lucratif éligibles, les fabricants achetant des intrants de production ou les agriculteurs) et certaines catégories de produits (souvent les produits alimentaires de base, les médicaments sur ordonnance ou certains services) sont exonérés en vertu des règles d'un État donné. Lorsqu'un acheteur invoque une exonération, vous collectez et conservez un certificat d'exonération valide dans vos dossiers et émettez la facture sans taxe. Le certificat constitue votre preuve, en cas de contrôle fiscal, que la vente non taxée était légitime ; conservez-le donc précieusement.
De nombreux services professionnels ne sont pas soumis à la taxe sur les ventes dans de nombreux États, bien que la tendance évolue à mesure que les États étendent la taxe à certains services et aux produits numériques. L'approche prudente consiste à vérifier, pour chaque État dans lequel vous avez un nexus, si vos biens ou services spécifiques sont imposables avant de décider de ne pas facturer la taxe sur une facture.
Prestataires indépendants, formulaires W-9 et 1099
Un payeur peut demander le formulaire W-9 afin d'obtenir le nom exact du bénéficiaire établi aux États-Unis, sa classification fiscale fédérale et son numéro d'identification fiscale (TIN). Le bénéficiaire remet le W-9 au demandeur, et non systématiquement à l'IRS, et doit le transmettre de manière sécurisée plutôt que de le joindre à chaque facture.
Pour les paiements effectués en 2026, une entreprise dépose généralement le formulaire 1099-NEC lorsque la rémunération déclarable versée à un bénéficiaire non salarié entrant dans le champ de cette déclaration atteint 2 000 $. Le seuil était de 600 $ pour les paiements effectués avant 2026 et est indexé après 2026. Des exceptions liées à la forme juridique et au type de paiement s'appliquent, tandis que la retenue à la source de sauvegarde (backup withholding) peut déclencher une obligation déclarative quel que soit le montant. Consultez les instructions de l'IRS pour l'année de paiement concernée.
Questions sur la facturation aux États-Unis
Les États-Unis appliquent-ils la TVA sur les factures ?
Non. Les États-Unis n'ont ni TVA fédérale ni taxe sur les ventes nationale. La fiscalité sur la consommation prend la forme de taxes sur les ventes fixées indépendamment par les États, les comtés et les municipalités. Une facture n'inclut la taxe sur les ventes que si le vendeur dispose d'un lien fiscal (nexus) dans l'État de l'acheteur et que la vente est imposable ; de nombreuses factures ne comportent donc aucune ligne de taxe.
Que doit contenir une facture aux États-Unis ?
Il n'existe pas de format de facture imposé au niveau fédéral aux États-Unis, mais une facture claire doit comporter le nom de votre entreprise et vos coordonnées, les coordonnées du client, un numéro de facture unique, la date d'émission et la date d'échéance, les biens ou services détaillés avec les quantités et les prix, un sous-total, toute taxe sur les ventes applicable sur une ligne distincte, le montant total dû et les modalités de paiement.
Quand dois-je facturer la taxe sur les ventes ?
La perception dépend généralement du lien fiscal (nexus), de l'inscription, du caractère imposable de la vente, de la localisation de la transaction, des exonérations et des éventuelles règles applicables aux facilitateurs de marché. Les seuils économiques et les périodes de référence varient d'un État à l'autre et évoluent. N'utilisez pas le seuil Wayfair du Dakota du Sud comme référence nationale.
Qu'est-ce que le lien fiscal économique (economic nexus) après l'arrêt Wayfair ?
Le lien fiscal économique permet à un État d'imposer des obligations de perception fondées sur l'activité économique, sans présence physique. L'arrêt Wayfair a supprimé la règle fédérale de présence physique et validé le régime du Dakota du Sud ; chaque État fixe son propre seuil, ses exclusions, sa période et sa date d'entrée en vigueur.
Qu'est-ce qu'un certificat de revente ou d'exonération ?
Un certificat de revente est fourni par un acheteur qui revendra les marchandises, ce qui vous permet de facturer sans taxe sur les ventes, car la taxe s'appliquera lors de la vente au détail finale. Un certificat d'exonération est fourni par un acheteur exonéré, tel qu'un organisme public ou une organisation à but non lucratif éligible, ou pour une catégorie de produits exonérée. Dans les deux cas, vous conservez le certificat dans vos dossiers à titre de justificatif et émettez la facture sans taxe.
Quel est le lien entre les formulaires W-9 et 1099 et mes factures ?
Ils sont distincts de la facture. Un payeur peut demander le formulaire W-9 pour obtenir le nom du bénéficiaire, sa classification et son numéro d'identification fiscale (TIN). Pour les paiements effectués en 2026, le seuil général du formulaire 1099-NEC pour les rémunérations non salariées couvertes par cette déclaration est de 2 000 $, avec des exceptions et des règles de retenue à la source de sauvegarde (backup withholding). Consultez les instructions pour l'année de paiement concernée.