Ką privaloma nurodyti Jungtinės Karalystės sąskaitoje faktūroje?
Bendrajame GOV.UK sąskaitos faktūros reikalavimų sąraše nurodoma, kad reikalingas unikalus identifikacinis numeris, jūsų įmonės pavadinimas, adresas ir kontaktiniai duomenys, kliento pavadinimas (vardas, pavardė) ir adresas, aiškus prekių ar paslaugų aprašymas, tiekimo data, sąskaitos faktūros data, priskaičiuotos sumos, taikoma PVM suma ir bendra mokėtina suma. Kiekis ir vieneto kaina turi būti nurodyti išsamioje PVM sąskaitoje faktūroje, kai taikoma. Apmokėjimo terminai ir mokėjimo nurodymai taip pat padeda klientui suprasti, kiek ir kada sumokėti.
PVM sąskaitoje faktūroje naudojamas nuoseklus numeris iš vienos ar kelių serijų, kuris unikaliai identifikuoja dokumentą. Tai nereiškia universalios taisyklės be pertrūkių kiekvienai ne PVM sąskaitai faktūrai. Naudokite numeravimo sistemą, kurią galite suderinti, apskaitoje išsaugokite anuliuotas ar klaidingas PVM sąskaitas faktūras ir dokumentuokite pataisymus, užuot tyliai pakartotinai naudoję identifikatorių.
Dokumente aiškiai nurodykite, kad tai sąskaita faktūra, kad ji nebūtų supainiota su komerciniu pasiūlymu, sąmata ar kvitu. Nuoseklus išdėstymas yra naudingas, tačiau privaloma informacija yra svarbesnė už konkretų šabloną.
Individualūs verslininkai ir ribotos atsakomybės bendrovės
Jei vykdote veiklą kaip individualus verslininkas, sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas jūsų vardas ir pavardė bei bet koks verslo pavadinimas, kurį naudojate. Jei naudojate verslo pavadinimą, joje taip pat turi būti nurodytas adresas, kuriuo jums gali būti įteikiami teisiniai dokumentai. Individualus verslininkas neturi įmonės registracijos numerio.
Ribotos atsakomybės bendrovė privalo nurodyti visą įmonės pavadinimą tiksliai taip, kaip jis nurodytas įregistravimo pažymėjime. GOV.UK sąskaitų faktūrų patikrinimo sąraše nereikalaujama, kad kiekvienoje pardavimo sąskaitoje faktūroje būtų nurodytas įmonės registracijos numeris ir registruota buveinė, nors įmonės paprastai juos nurodo. Atskiros prekybos informacijos atskleidimo taisyklės reikalauja, kad šie duomenys būtų nurodyti verslo laiškuose, užsakymų formose ir interneto svetainėse. Jei sąskaitoje faktūroje nurodomi direktoriai, turi būti nurodyti visi direktoriai. PVM sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas tiekėjo PVM mokėtojo kodas.
Nuosekliai naudokite teisinį tiekėjo tapatybės pavadinimą. Kartu su juo gali būti nurodytas komercinis veiklos pavadinimas, tačiau jis neturėtų pakeisti individualaus verslininko vardo ir pavardės arba įmonės registruoto pavadinimo.
| Rekvizitas | Individualus verslininkas | Ribotos atsakomybės bendrovė |
|---|---|---|
| Pavadinimas sąskaitoje faktūroje | Jūsų vardas ir pavardė bei bet koks naudojamas verslo pavadinimas | Visas pavadinimas, nurodytas įmonės įregistravimo pažymėjime |
| Įmonės registracijos numeris | Netaikoma | Paprastai nurodoma, tačiau nėra įtraukta į GOV.UK pardavimo sąskaitų faktūrų kontrolinį sąrašą |
| Adresas | Verslo adresas ir adresas teisiniams dokumentams įteikti, kai naudojamas verslo pavadinimas | Tiekėjo adresas; dažniausiai nurodoma registruota buveinė |
| PVM kodas | PVM sąskaitose faktūrose, jei registruotas | PVM sąskaitose faktūrose, jei registruota |
Kada privaloma taikyti PVM
PVM priklauso nuo jūsų registracijos ir teikiamų paslaugų ar prekių, o ne vien nuo to, ar esate individualus verslininkas, ar įmonė. Paprastai privalote registruotis, jei apmokestinama apyvarta per pastaruosius 12 mėnesių viršija 90 000 GBP arba jei numatote, kad ji viršys 90 000 GBP per artimiausias 30 dienų. Tam tikromis aplinkybėmis taikomos kitokios taisyklės, įskaitant įmones, įsikūrusias už Jungtinės Karalystės ribų. Jūs taip pat galite savanoriškai užsiregistruoti, net jei jūsų apyvarta nesiekia nustatytos ribos.
PVM sąskaitą faktūrą gali išrašyti tik PVM registruota įmonė. Jei nesate užsiregistravę, nepridėkite PVM ir nenurodykite PVM registracijos numerio. Jei užsiregistruojate savanoriškai, tai, kad jūsų apyvarta nesiekia nustatytos ribos, neatleidžia jūsų nuo PVM prievolių.
Kai tiek tiekėjas, tiek pirkėjas yra PVM registruoti, apmokestinamiems verslas verslui (B2B) tiekimams paprastai reikalinga PVM sąskaita faktūra, išskyrus išimtis ir specialias schemas. Išsamioje PVM sąskaitoje faktūroje nurodomas tiekėjo PVM registracijos numeris, eilės identifikavimo numeris, apmokestinimo momentas ir išrašymo data, pirkėjo duomenys, grynosios sumos, tarifai ir priskaičiuotas PVM. Supaprastinta PVM sąskaita faktūra gali būti naudojama atitinkantiems reikalavimus tiekimams, kurių vertė, įskaitant PVM, neviršija 250 GBP. Standartinis tarifas yra 20 %, tačiau sumažintas, nulinis, neapmokestinamas ir į taikymo sritį nepatenkantis apmokestinimas priklauso nuo tiekimo pobūdžio. Išsamų laukelių sąrašą ir išimtis rasite specialioje Jungtinės Karalystės PVM sąskaitų faktūrų gairėje.
Mokėjimo sąlygos ir pavėluoti mokėjimai
Nurodykite mokėjimo terminą ir kaip klientas turėtų sumokėti. Jei dėl komercinio sandorio nebuvo susitarta dėl mokėjimo datos, mokėjimas laikomas pavėluotu praėjus 30 dienų nuo sąskaitos faktūros gavimo arba nuo prekių ar paslaugų pateikimo, jei tai įvyko vėliau. Paprastai sutartiniai terminai neviršija 30 dienų viešosioms institucijoms ir 60 dienų verslo sandoriams, tačiau įmonės gali susitarti dėl ilgesnio laikotarpio, jei tai yra teisinga abiem šalims.
Tinkamos „verslas-verslui“ skolos atveju įstatyminės palūkanos yra 8 procentiniais punktais didesnės už Anglijos banko bazinę normą. Tiekėjas taip pat gali reikalauti fiksuotos išieškojimo kompensacijos, pagrįstos skolos suma. Įstatyminės palūkanos netaikomos, jei sutartyje numatyta kitokia norma, kuri sudaro pakankamą kompensaciją, todėl prieš jas priskaičiuodami patikrinkite sutartį ir galiojančias taisykles.
Saugokite sąskaitas faktūras ir patvirtinamuosius dokumentus jums taikomu laikotarpiu. PVM dokumentai paprastai saugomi ne mažiau kaip šešerius metus, o OSS ir buvusių MOSS dokumentų - 10 metų. Savarankiškai dirbantis asmuo paprastai saugo dokumentus ne mažiau kaip penkerius metus po atitinkamų mokestinių metų deklaracijų pateikimo termino - sausio 31 d. Įmonėms, pagal tam tikras sistemas ir išimtinėmis aplinkybėmis gali būti nustatyti kitokie saugojimo laikotarpiai. „FreeBillGen“ gali sukurti nuoseklų PDF failą, tačiau svečiai patys nurodo ir suderina savo sąskaitų faktūrų numerius; generatorius automatiškai nevykdo numerių sekos tvarkymo.
Klausimai apie sąskaitų faktūrų išrašymą Jungtinėje Karalystėje
Kas turi būti nurodyta Jungtinės Karalystės sąskaitoje faktūroje?
GOV.UK bendrasis kontrolinis sąrašas apima unikalų identifikavimo numerį, tiekėjo ir kliento pavadinimus bei adresus, kontaktinę informaciją, aiškų aprašymą, tiekimo ir sąskaitos faktūros datas, apskaičiuotas sumas, bet kokią taikytiną PVM sumą ir bendrą mokėtiną sumą. PVM sąskaitose faktūrose yra išsamesnis laukelių sąrašas, o supaprastintos sąskaitos faktūros gali būti išrašomos kai kuriems tiekimams, kurių vertė, įskaitant PVM, neviršija 250 GBP.
Ar individualūs verslininkai turi registruotis PVM mokėtojais, kad galėtų išrašyti sąskaitas faktūras?
Ne. Individualus verslininkas gali išrašyti sąskaitas faktūras be PVM, kol nėra įregistruotas. Registracija paprastai reikalinga, kai apmokestinamosios apyvartos suma per pastaruosius 12 mėnesių viršija 90 000 GBP arba numatoma, kad per artimiausias 30 dienų ji viršys šią sumą. Jei apyvarta nesiekia šios ribos, gali būti taikoma savanoriška registracija ir specialios taisyklės.
Kokia yra PVM registracijos riba Jungtinėje Karalystėje?
Bendroji PVM registracijos riba Jungtinėje Karalystėje yra 90 000 GBP. Turite patikrinti tiek apmokestinamąją apyvartą per pastaruosius 12 mėnesių, tiek numatomą apyvartą per artimiausius 30 dienų. Registracijos laikas ir išimtys priklauso nuo to, kuris kriterijus ar speciali taisyklė taikoma; įmonės, kurių apyvarta neviršija ribos, gali registruotis savanoriškai.
Ar ribotos atsakomybės bendrovė privalo nurodyti savo įmonės registracijos numerį sąskaitose faktūrose?
Ribotos atsakomybės bendrovės („limited company“) sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas visas įmonės pavadinimas, kaip nurodyta įregistravimo pažymėjime. GOV.UK pardavimo sąskaitų faktūrų patikrinimo sąraše nereikalaujama, kad kiekvienoje sąskaitoje faktūroje būtų nurodytas įmonės registracijos numeris ir registruota buveinė, nors jie paprastai įtraukiami, o atskirų taisyklių reikalavimais jie privalomi verslo laiškuose, užsakymų formose ir interneto svetainėse. PVM sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas tiekėjo PVM mokėtojo kodas.
Ar Jungtinėje Karalystėje galiu skaičiuoti delspinigius už pavėluotą sąskaitą?
Jei skola yra tarp įmonių ir atitinka reikalavimus, paprastai galite skaičiuoti įstatymu nustatytas palūkanas, kurios yra 8 procentiniais punktais didesnės už Anglijos banko bazinę normą, ir reikalauti fiksuoto išieškojimo atlygio. Negalite reikalauti įstatymu nustatytų palūkanų, jei sutartyje numatyta kitokia norma, kuri yra pakankama kompensacija, todėl pirmiausia patikrinkite sutartį ir galiojančias taisykles.
Kiek laiko turėčiau saugoti savo Jungtinės Karalystės sąskaitas faktūras?
Laikotarpis priklauso nuo įrašų ir verslo pobūdžio. PVM įrašai paprastai saugomi ne mažiau kaip šešerius metus, o OSS ir buvusių MOSS įrašų - 10 metų. Savarankiškai dirbantis asmuo paprastai saugo įrašus ne mažiau kaip penkerius metus po atitinkamų mokestinių metų deklaracijų pateikimo termino, kuris yra sausio 31 d. Gali būti taikomi ilgesni arba kitokie laikotarpiai, todėl patikrinkite taisykles, taikomas jūsų statusui ir schemai.