Kas yra olandiška factuur?
Nyderlanduose sąskaita vadinama factuur. Prašydamas pirkimo PVM atskaitos, verslo klientas remiasi tinkamais pagrindžiančiais duomenimis, o Belastingdienst gali juos patikrinti. Jei lauko trūksta, sąskaitą gali reikėti taisyti, o atskaitai gali kilti pavojus.
Įmonės paprastai išrašo sąskaitas kitoms įmonėms ir juridiniams asmenims už patiektas prekes ar suteiktas paslaugas. Pagal dažniausiai taikomą termino taisyklę sąskaitą reikia išrašyti iki mėnesio, einančio po tiekimo mėnesio, 15 dienos, tačiau yra nuo sandorio priklausančių išimčių. Sąskaitų išrašymo vartotojams reikalavimai taip pat priklauso nuo tiekimo.
Kas turi būti nurodyta olandiškoje factuur?
Galiojančioje factuur turi būti visi Belastingdienst nustatyti privalomi rekvizitai. Praleidus bent vieną, sąskaita formaliai bus klaidinga, klientas gali netekti pirkimo PVM atskaitos, o per auditą gali kilti klausimų. Patikrinkite, ar kiekvienoje factuur yra ši informacija.
- Visas Jūsų pavadinimas ir adresas
- Sąskaitą išrašančio Jūsų verslo, kaip tiekėjo, juridinis pavadinimas ir adresas.
- Visas kliento pavadinimas ir adresas
- Visas prekes ar paslaugas gaunančios įmonės arba subjekto pavadinimas ir adresas.
- Jūsų PVM mokėtojo kodas (BTW-id)
- Jūsų BTW-identificatienummer, tai yra klientams rodomas ir sąskaitose naudojamas PVM kodas.
- Jūsų KvK (Prekybos rūmų) numeris
- Kamer van Koophandel suteiktas registracijos numeris, kurį paprastai reikia nurodyti verslo dokumentuose.
- Nuoseklus sąskaitos numeris
- Unikalus, iš eilės einantis sąskaitos numeris iš aiškios numeravimo sekos.
- Sąskaitos išrašymo data
- Factuur išrašymo data.
- Tiekimo data
- Prekių pristatymo, paslaugos suteikimo arba išankstinio mokėjimo data, jei ji skiriasi nuo išrašymo datos.
- Aprašymas ir kiekis
- Aiškus patiektų prekių ar suteiktų paslaugų aprašymas ir jų kiekis arba apimtis.
- Grynoji suma pagal PVM tarifą
- Kaina be PVM, suskirstyta pagal kiekvieną taikomą BTW tarifą, ir visos nuolaidos, kurios dar neįtrauktos į vieneto kainą.
- PVM tarifas ir PVM suma
- Taikomas standartinis arba lengvatinis BTW tarifas ir pagal kiekvieną tarifą apskaičiuota PVM suma eurais.
- Atvirkštinio apmokestinimo ar lengvatos nuoroda
- Kai taikomas atvirkštinis PVM, lengvata arba 0 % tarifas, tai nurodanti nuoroda, pavyzdžiui, btw verlegd.
Kuo skiriasi KvK numeris ir BTW-id?
Naujoms Nyderlandų įmonėms dažniausiai painiavą kelia du numeriai, nes abu suteikiami panašiu metu, bet atlieka visai skirtingas funkcijas. KvK numeris (KvK-nummer) yra Jūsų registracijos numeris Kamer van Koophandel, Nyderlandų prekybos rūmuose. Pagal jį Jūsų verslas identifikuojamas prekybos registre, šį numerį paprastai reikia nurodyti sąskaitose ir verslo korespondencijoje.
BTW-id (BTW-identificatienummer) yra Jūsų PVM mokėtojo kodas, suteiktas Belastingdienst. Šį numerį viešai skelbiate svetainėje bei sąskaitose, pagal jį Jus tikrina ES klientas. Jis sąmoningai atskirtas nuo senesnio vidinio PVM mokesčio numerio (omzetbelastingnummer arba BTW-nummer), kurį naudojate susirašinėdami su Belastingdienst, bet neturėtumėte spausdinti klientams. Klientui skirtoje sąskaitoje faktūroje nurodykite BTW-id.
| Identifikatorius | Kas suteikia | Kam naudojamas | Ar nurodyti sąskaitoje? |
|---|---|---|---|
| KvK numeris (KvK-nummer) | Kamer van Koophandel | Verslui identifikuoti prekybos registre | Taip, paprastai privalomas |
| BTW-id (BTW-identificatienummer) | Belastingdienst | Klientams rodomas viešas PVM identifikatorius | Taip, tai yra spausdintinas PVM kodas |
| PVM mokesčio numeris (omzetbelastingnummer) | Belastingdienst | Neviešam susirašinėjimui su mokesčių administratoriumi | Ne, saugokite jį mokesčių deklaracijoms |
Nyderlandų BTW tarifai ir smulkiojo verslo schema (KOR)
Nyderlanduose taikomas standartinis BTW tarifas, lengvatinis tarifas apibrėžtoms kategorijoms ir 0 % tarifas nustatytam tiekimui, pavyzdžiui, reikalavimus atitinkančiam eksportui ir sandoriams ES viduje. Lengvatos ir specialios schemos skiriasi nuo 0 % tarifo. Patikrinkite dabartinę klasifikaciją ir, kai privaloma, pagal kiekvieną režimą nurodykite grynąją sumą, tarifą bei PVM sumą.
Nyderlandų kleineondernemersregeling (KOR) yra pasirenkama PVM lengvata reikalavimus atitinkančiam Nyderlanduose įsteigtam verslui, kurio pagal šios schemos skaičiavimą nustatyta 20 000 EUR metinė apyvarta neviršija ribos. Dalyvis BTW neskaičiuoja ir negali atskaityti pirkimo PVM. Paprastai jis nebeteikia įprastų PVM deklaracijų, nors dėl specialių sandorių prievolių vis tiek gali atsirasti. Viršijus ribą, lengvata nebetaikoma nuo ją viršijančio tiekimo. Atskira ES KOR tarpvalstybinei veiklai turi savas sąlygas.
Kaip veikia atvirkštinis apmokestinimas (btw verlegd)?
Daugeliu tarpvalstybinio verslo sandorių PVM skaičiuoja ne pardavėjas, o pirkėjas. Tai atvirkštinis apmokestinimas, olandiškai vadinamas btw verlegd, arba perkeltu PVM. Kai jis taikomas, sąskaitą faktūrą išrašote neskaičiuodami PVM, o vietoj PVM sumos įrašote nuorodą, kad taikomas atvirkštinis apmokestinimas.
Dažniausias atvejis yra B2B paslaugų pardavimas kitoje ES šalyje veikiančiai įmonei. Pagal bendrąją tiekimo vietos taisyklę klientas PVM apskaičiuoja savo šalyje, todėl sąskaitą išrašote be PVM ir įrašote btw verlegd arba atitikmenį kliento kalba, pavyzdžiui, „VAT reverse-charged". Tiekimui ES viduje taip pat turite nurodyti abiejų šalių PVM mokėtojų kodus: savo ir galiojantį kliento BTW-id. Tiekimas įtraukiamas į Jūsų pardavimo ES suvestinę. Atvirkštinis apmokestinimas taikomas ir tam tikriems vietiniams Nyderlandų sektoriams, pavyzdžiui, daliai statybų ir subrangos, taip pat kai kuriam metalo laužo ir elektronikos tiekimui. Visais atvirkštinio apmokestinimo atvejais galioja tas pats principas: sąskaitoje nėra PVM, pateikiama aiški nuoroda ir privalomi PVM kodai.
Nuoseklus sąskaitų numeravimas
Kiekvienai sąskaitai faktūrai reikia unikalaus, iš eilės einančio sąskaitos numerio. Galima naudoti daugiau nei vieną aiškią seką, bet numeris negali būti pakartotinai panaudotas ar tapti dviprasmis.
FreeBillGen svečiai numerį įveda patys. Prisijungus naudotojo darbo sritis gali pasiūlyti kitą išsaugotą numerį ir neleisti pakartotinai išsaugoti tokio pat viso numerio, tačiau ji nieko nežino apie kitur sukurtus dokumentus. Anuliuotus dokumentus ir taisymus išsaugokite audito pėdsake.
Kiek laiko saugoti sąskaitas? 7 metų taisyklė
Nyderlandų įmonės išsiųstas ir gautas sąskaitas faktūras paprastai saugo septynerius metus. Su nekilnojamuoju turtu susijusios sąskaitos faktūros saugomos dešimt metų. Sąjungos arba importo vieno langelio schemų sandorių dokumentams taip pat taikomas dešimties metų terminas.
Sąskaitą faktūrą saugokite tokia forma, kokia ji buvo išsiųsta ar gauta. Todėl skaitmeninė sąskaita faktūra turi likti skaitmeninė ir turi būti pagrįstai pasiekiama patikrai. Vien spaudinys arba naujai sukurtas PDF neišsaugo pirminio elektroninio dokumento. Nuskaityti leidžiama tik tada, kai kopija yra visa ir išsaugo privalomas autentiškumo savybes.
Nemokamai išrašykite profesionalią Nyderlandų sąskaitą faktūrą
Nemokama sąskaitų faktūrų išrašymo programa gali padėti parengti Nyderlandų sąskaitos faktūros juodraštį su šalių duomenimis, datomis, numeriu, pozicijų aprašymais, konfigūruojamu PVM ir apskaičiuotomis galutinėmis sumomis. Įveskite atitinkamą BTW-id, KvK numerį, tiekimo datą ir kitus Jūsų sandoriui reikalingus duomenis, nes FreeBillGen negarantuoja, kad bus visi „Belastingdienst" reikalaujami laukai.
Tarpvalstybiniam B2B pardavimui ES galite išjungti BTW ir rankiniu būdu pridėti taikomus PVM identifikatorius bei btw verlegd pastabą. Jei naudojate smulkaus verslo schemą (KOR), prieš išrašydami sąskaitą patikrinkite jos taikymą ir formuluotę. Rezultatas – tvarkingas PDF Jūsų archyvui, tačiau už patikrą ir įstatymų nustatytą saugojimą atsakote patys.
Klausimai apie sąskaitas faktūras Nyderlanduose
Kas turi būti nurodyta Nyderlandų sąskaitoje faktūroje?
Galiojančioje sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas visas Jūsų ir kliento pavadinimas bei adresas, Jūsų BTW-id (PVM mokėtojo kodas) ir KvK numeris, nuoseklus sąskaitos numeris, išrašymo ir tiekimo datos, patiektų prekių ar suteiktų paslaugų aprašymas bei kiekis, grynoji suma pagal kiekvieną PVM tarifą, BTW tarifas ir suma, taip pat atvirkštinio apmokestinimo arba lengvatos nuoroda, kai PVM neskaičiuojamas. Tikslius reikalavimus nustato „Belastingdienst".
Kuo skiriasi KvK numeris ir BTW-id?
KvK numeris yra Jūsų registracijos numeris Prekybos rūmuose (Kamer van Koophandel) ir identifikuoja Jūsų verslą prekybos registre. BTW-id yra „Belastingdienst" suteiktas PVM mokėtojo kodas, kurį viešai skelbiate ir nurodote sąskaitose faktūrose. Atskiras PVM mokesčio numeris (omzetbelastingnummer) naudojamas tik susirašinėjant su mokesčių administratoriumi, o ne klientams teikiamose sąskaitose.
Ką sąskaitoje faktūroje reiškia „btw verlegd"?
„Btw verlegd" reiškia, kad PVM buvo pritaikytas atvirkštinis apmokestinimas: pardavėjas BTW neskaičiuoja, o mokestį apskaičiuoja pirkėjas. Ši tvarka taikoma daugeliui tarpvalstybinių B2B sandorių, pavyzdžiui, paslaugoms kitoje ES šalyje veikiančiai įmonei, taip pat tam tikriems vietiniams sektoriams, tokiems kaip statybų subranga. Sąskaitoje faktūroje PVM nenurodomas, įrašoma „btw verlegd" nuoroda, o tiekimui ES viduje nurodomi abiejų šalių PVM mokėtojų kodai.
Kokie PVM (BTW) tarifai taikomi Nyderlanduose?
Nyderlanduose daugumai prekių ir paslaugų taikomas standartinis BTW tarifas, tokioms kategorijoms kaip daugelis maisto produktų, vaistų ir knygų – lengvatinis tarifas, o 0 % tarifas daugiausia apima tiekimą ES viduje ir eksportą. Tarifai ir lengvatinio tarifo kategorijos ilgainiui keičiasi, todėl dabartinius procentus tikrinkite „Belastingdienst" svetainėje. Jei sąskaitoje faktūroje derinami keli tarifai, kiekvienam jų atskirai nurodykite grynąją sumą, tarifą ir PVM sumą.
Kiek laiko Nyderlanduose reikia saugoti sąskaitas faktūras?
Išsiųstos ir gautos sąskaitos faktūros paprastai saugomos septynerius metus. Su nekilnojamuoju turtu susijusioms sąskaitoms ir Sąjungos ar importo vieno langelio schemų dokumentams taikomas dešimties metų terminas. Skaitmenines sąskaitas faktūras saugokite tokia forma, kokia jos gautos ar išsiųstos, ir užtikrinkite pagrįstą prieigą patikrai. Vien spaudinio nepakanka.
Ar sąskaitoje faktūroje reikia nurodyti KvK numerį?
Taip. „Kamer van Koophandel" registruotos įmonės KvK numerį paprastai turi nurodyti sąskaitose faktūrose ir verslo dokumentuose kartu su PVM tikslais naudojamu BTW-id. Abu numeriai leidžia klientams identifikuoti Jūsų verslą ir patikrinti PVM registraciją.