Kas yra olandų „factuur“?
Nyderlanduose sąskaita faktūra vadinama „factuur“. Verslo klientas, prašydamas grąžinti pirkimo PVM, remiasi teisinga patvirtinančia informacija, o Belastingdienst gali ją patikrinti. Trūkstamas laukas gali reikalauti pataisymo ir kelti grėsmę atskaitai.
Įmonės paprastai išrašo sąskaitas faktūras kitoms įmonėms ir juridiniams asmenims. Laiko taisyklė paprastai reikalauja išrašyti sąskaitą faktūrą iki 15-os dienos po to mėnesio, kurį buvo atliktas tiekimas, su konkretiems sandoriams taikomomis išimtimis. Vartotojams taikomi sąskaitų faktūrų išrašymo reikalavimai taip pat skiriasi priklausomai nuo tiekimo pobūdžio.
Ką privalo apimti olandiška sąskaita faktūra?
Galiojančioje sąskaitoje faktūroje (factuur) turi būti nurodyti visi Belastingdienst nustatyti privalomi duomenys. Jei bent vienas iš jų bus praleistas, sąskaita faktūra bus techniškai neteisinga, o tai gali atimti iš jūsų kliento teisę į pirkimo PVM atskaitą ir sukelti klausimų audito metu. Įsitikinkite, kad kiekvienoje sąskaitoje faktūroje būtų nurodyta ši informacija.
- Jūsų pilnas vardas, pavardė ir adresas
- Jūsų įmonės, kaip sąskaitą faktūrą išrašiusio tiekėjo, oficialus pavadinimas ir adresas.
- Kliento pilnas vardas, pavardė ir adresas
- Prekes ar paslaugas gaunančios įmonės ar subjekto pilnas pavadinimas ir adresas.
- Jūsų PVM identifikavimo numeris (BTW-id)
- Jūsų BTW-identificatienummer - PVM kodas, kurį pateikiate klientams ir naudojate sąskaitose.
- Jūsų KvK (Prekybos rūmų) numeris
- Jūsų registracijos numeris iš Kamer van Koophandel, paprastai reikalaujamas verslo dokumentuose.
- Eilinis sąskaitos faktūros numeris
- Unikalus ir nuoseklus sąskaitos faktūros numeris iš aiškios numeravimo serijos.
- Sąskaitos faktūros (išrašymo) data
- Data, kurią išrašoma sąskaita faktūra.
- Tiekimo data
- Prekių pristatymo arba paslaugos suteikimo data, arba avanso mokėjimo data, jei ji skiriasi nuo išrašymo datos.
- Aprašymas ir kiekis
- Aiškus tiekiamų prekių ar teikiamų paslaugų aprašymas ir jų kiekis arba apimtis.
- Grynoji suma pagal PVM tarifą
- Kaina be PVM, suskirstyta pagal kiekvieną taikomą BTW tarifą, taip pat bet kokia nuolaida, kuri dar nėra įskaičiuota į vienetinę kainą.
- PVM tarifas ir PVM suma
- Taikomas PVM tarifas (standartinis arba sumažintas) ir atitinkama PVM suma eurais pagal kiekvieną tarifą.
- Bet kokia pastaba dėl atvirkštinio apmokestinimo ar atleidimo nuo mokesčių
- Jei taikoma atvirkštinė PVM apskaita arba tiekimas yra neapmokestinamas ar apmokestinamas nulinio tarifo mokesčiu, turi būti pateikta atitinkama pastaba, pvz., „btw verlegd“.
KvK numeris ir BTW-id: kuo jie skiriasi?
Dvi skaičių rūšys kelia daugiausia painiavos naujoms Nyderlandų įmonėms, nes abi išduodamos maždaug tuo pačiu metu, tačiau atlieka visiškai skirtingas funkcijas. KvK numeris (KvK-nummer) yra jūsų registracijos numeris Nyderlandų prekybos rūmuose (Kamer van Koophandel). Jis identifikuoja jūsų įmonę prekybos registre ir paprastai turi būti nurodomas sąskaitose faktūrose bei verslo korespondencijoje.
BTW-id (BTW-identificatienummer) yra jūsų PVM mokėtojo kodas (identifikavimo numeris), išduotas Belastingdienst. Tai numeris, kurį viešai nurodote - savo svetainėje ir sąskaitose faktūrose - ir kurį ES klientas naudoja jūsų tapatybei patikrinti. Jis sąmoningai atskirtas nuo jūsų senesnio vidinio PVM mokesčio numerio (omzetbelastingnummer arba BTW-nummer), kurį naudojate susirašinėdami su pačia Belastingdienst, tačiau jo neturėtumėte spausdinti klientams. Sąskaitoje faktūroje, skirtoje klientams, nurodykite savo BTW-id.
| Identifikatorius | Išdavė | Naudojamas | Ar nurodomas sąskaitoje faktūroje? |
|---|---|---|---|
| KvK numeris (KvK-nummer) | Kamer van Koophandel | Jūsų įmonės identifikavimas prekybos registre | Taip, paprastai privaloma |
| BTW-id (BTW-identificatienummer) | Belastingdienst | Viešoji PVM tapatybė, rodoma klientams | Taip, tai yra PVM kodas, kurį reikia nurodyti |
| PVM mokestinis numeris (omzetbelastingnummer) | Belastingdienst | Tiesioginis susirašinėjimas su mokesčių inspekcija | Ne, pasilikite jį mokesčių deklaracijoms |
Olandijos PVM tarifai ir smulkiųjų įmonių schema (KOR)
Nyderlanduose taikomas standartinis PVM tarifas, lengvatinis tarifas nustatytoms kategorijoms ir 0 % tarifas konkretiems tiekimams, pavyzdžiui, reikalavimus atitinkančiam eksportui ir sandoriams ES viduje. PVM neapmokestinimas ir specialios schemos skiriasi nuo 0 % tarifo. Patikrinkite galiojančią klasifikaciją ir prireikus nurodykite kiekvieno taikymo grynąją sumą, tarifą bei PVM sumą.
Nyderlandų kleineondernemersregeling (KOR) yra neprivaloma PVM lengvatos schema, skirta reikalavimus atitinkančioms Nyderlanduose įsteigtoms įmonėms, kurių metinė apyvarta pagal schemos skaičiavimus neviršija 20 000 EUR. Dalyvis neskaičiuoja PVM ir negali atskaityti pirkimo PVM. Paprastai nebereikia teikti reguliarių PVM deklaracijų, nors specialūs sandoriai vis tiek gali sukurti prievolių. Viršijus nustatytą ribą, neapmokestinimas baigiasi nuo tą ribą viršijančio tiekimo. Atskira ES KOR schema turi savo sąlygas tarpvalstybinei veiklai.
Kaip veikia atvirkštinis apmokestinimas (btw verlegd)?
Daugeliu tarpvalstybinių B2B sandorių atvejų PVM skaičiuoja ne pardavėjas, o pirkėjas. Tai yra atvirkštinis apmokestinimas, olandiškai vadinamas btw verlegd (PVM perkeltas arba atvirkštinis apmokestinimas). Kai jis taikomas, sąskaitą faktūrą išrašote neskaičiuodami PVM, o vietoje PVM sumos pridedate pastabą, kad taikomas atvirkštinis apmokestinimas.
Dažniausias atvejis - B2B paslaugų teikimas kitoje ES šalyje veikiančiai įmonei: pagal bendrąją paslaugų teikimo vietos taisyklę klientas PVM apskaičiuoja savo šalyje, todėl sąskaitą faktūrą išrašote be PVM ir įrašote btw verlegd (arba atitikmenį kliento kalba, pavyzdžiui, „VAT reverse-charged“ arba „Atvirkštinis apmokestinimas“). Vykdydami tiekimą ES viduje, privalote nurodyti abu PVM mokėtojo kodus - savo ir galiojantį kliento BTW-id - o sandoris deklaruojamas jūsų ES prekių tiekimo ir paslaugų teikimo ataskaitoje. Atvirkštinis apmokestinimas taip pat taikomas tam tikriems vidaus sektoriams Nyderlanduose, pavyzdžiui, statybų ir subrangos srityse bei kai kuriems metalo laužo ir elektronikos tiekimams. Kiekvienu atvirkštinio apmokestinimo atveju taisyklė yra ta pati: sąskaitoje faktūroje PVM nenurodomas, pridedama aiški pastaba ir reikalaujami PVM kodai.
Eilinis sąskaitų faktūrų numeravimas
Kiekvienai sąskaitai faktūrai reikalingas unikalus, eilės tvarka suteiktas sąskaitos numeris. Galima naudoti daugiau nei vieną aiškią seriją, tačiau numeris neturi būti pakartotinai naudojamas ar tapti dviprasmiškas.
„FreeBillGen“ svečiai įveda savo numerį. Prisijungus prie darbo erdvės, sistema gali pasiūlyti kitą išsaugotą numerį ir užblokuoti išsaugoto pilno numerio dubliavimą, tačiau ji negali žinoti apie kitur sukurtus dokumentus. Audito sekoje išsaugokite anuliuotus ir pataisytus įrašus.
Kiek laiko privalote saugoti sąskaitas faktūras? 7 metų taisyklė
Nyderlandų įmonės paprastai saugo išsiųstas ir gautas sąskaitas faktūras septynerius metus. Sąskaitos faktūros, susijusios su nekilnojamuoju turtu, saugomos dešimt metų. Sandorių, vykdomų pagal Sąjungos arba importo „vieno langelio“ sistemas, įrašai taip pat saugomi dešimt metų.
Sąskaitą faktūrą saugokite tokia forma, kokia ji buvo išsiųsta arba gauta. Todėl skaitmeninė sąskaita faktūra turi išlikti skaitmeninė ir būti prieinama patikrinimui. Vien tik atspausdintas dokumentas ar naujai sukurtas PDF failas neatstoja originalaus elektroninio įrašo ir jo neišsaugo. Nuskaitymas leidžiamas tik tuomet, kai kopija yra išsami ir išlaiko reikiamas autentiškumo savybes.
Sukurkite profesionalią olandišką sąskaitą faktūrą nemokamai
Nemokamas generatorius gali padėti parengti Nyderlandų sąskaitos faktūros projektą su šalių duomenimis, datomis, numeriu, eilučių aprašymais, konfigūruojamu PVM ir apskaičiuotomis sumomis. Įveskite atitinkamą BTW-id, KvK numerį, tiekimo datą ir bet kokius kitus duomenis, kurių reikia jūsų sandoriui, nes „FreeBillGen“ negarantuoja, kad bus užpildyti visi „Belastingdienst“ laukai.
Tarpvalstybinio ES B2B pardavimo atveju galite išjungti BTW ir rankiniu būdu įtraukti taikytinus PVM identifikatorius bei pastabą btw verlegd. Jei naudojatės smulkiųjų įmonių schema (KOR), prieš išrašydami sąskaitą patvirtinkite jos tvarką ir formuluotes. Rezultatas - tvarkingas PDF failas jūsų apskaitai, tačiau jūs ir toliau esate atsakingi už patikrinimą ir įstatymuose numatytą saugojimą.
Klausimai apie olandiškas sąskaitas faktūras
Kas turi būti nurodyta Nyderlandų sąskaitoje faktūroje („factuur“)?
Galiojančioje sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas jūsų pilnas vardas ir pavardė (arba pavadinimas) ir adresas, kliento pilnas vardas ir pavardė (arba pavadinimas) ir adresas, jūsų BTW-id (PVM identifikavimo numeris) ir KvK numeris, nuoseklus sąskaitos faktūros numeris, išrašymo data, tiekimo data, pateiktų prekių ar paslaugų aprašymas ir kiekis, grynasis sumos dydis pagal kiekvieną PVM tarifą, PVM tarifas ir suma, taip pat nuoroda apie atvirkštinį apmokestinimą arba atleidimą nuo PVM, jei PVM netaikomas. Tikslius reikalavimus nustato Mokesčių inspekcija (Belastingdienst).
Kuo skiriasi KvK numeris nuo BTW-id?
KvK numeris yra jūsų registracijos numeris Prekybos rūmuose (Kamer van Koophandel), kuris identifikuoja jūsų įmonę prekybos registre. BTW-id yra jūsų PVM identifikavimo numeris, išduotas Belastingdienst, kurį viešai pateikiate ir spausdinate sąskaitose faktūrose. Atskiras PVM mokestinis numeris (omzetbelastingnummer) naudojamas tik susirašinėjant su mokesčių institucija, o ne klientų sąskaitose faktūrose.
Ką reiškia „btw verlegd“ sąskaitoje faktūroje?
„Btw verlegd“ reiškia, kad PVM apmokestinimas perkeltas: pardavėjas neapskaičiuoja BTW, o pirkėjas pats atsiskaito už PVM. Tai taikoma daugeliui tarpvalstybinių B2B tiekimų, pavyzdžiui, paslaugoms, teikiamoms įmonei kitoje ES šalyje, ir tam tikriems vidaus sektoriams, pavyzdžiui, statybos subrangai. Sąskaitoje faktūroje PVM nenurodomas, pateikiama pastaba „btw verlegd“, o ES vidaus tiekimų atveju nurodomi abiejų šalių PVM mokėtojo kodai.
Kokie yra PVM (BTW) tarifai Nyderlanduose?
Nyderlanduose daugumai prekių ir paslaugų taikomas standartinis PVM tarifas, sumažintas tarifas taikomas tokioms kategorijoms kaip daugelis maisto produktų, vaistų ir knygų, o 0 % tarifas daugiausia taikomas tiekimui ES viduje ir eksportui. Tarifai ir kategorijos, kurioms taikomas sumažintas tarifas, laikui bėgant keičiasi, todėl patikrinkite galiojančius procentinius dydžius pasiteiravę Belastingdienst. Sąskaitoje faktūroje, kurioje taikomi skirtingi tarifai, turi būti atskirai nurodyta grynoji suma, tarifas ir PVM suma kiekvienam tarifui.
Kiek laiko turiu saugoti sąskaitas faktūras Nyderlanduose?
Išsiųstos ir gautos sąskaitos faktūros paprastai saugomos septynerius metus. Sąskaitos faktūros, susijusios su nekilnojamuoju turtu, ir įrašai pagal Sąjungos arba importo „vieno langelio“ sistemas saugomi dešimt metų. Saugokite skaitmenines sąskaitas faktūras tokia forma, kokia jos buvo gautos ar išsiųstos, ir užtikrinkite, kad jos būtų prieinamos patikrinimui; vien tik atspausdinto dokumento nepakanka.
Ar mano sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas KvK numeris?
Taip. Į „Kamer van Koophandel“ registruotos įmonės paprastai turi nurodyti savo KvK numerį sąskaitose faktūrose ir verslo dokumentuose kartu su PVM identifikaciniu numeriu (BTW-id). Nurodžius abu numerius, klientai gali atpažinti jūsų įmonę ir patikrinti jūsų PVM registraciją.