Kas ir FatturaPA un SdI e-rēķinu izrakstīšanas prasība?
Darījumiem, uz kuriem attiecas Itālijas elektronisko rēķinu (fattura elettronica) prasība, izrakstītājs izveido noteiktās struktūras XML failu un nosūta to, izmantojot Sistema di Interscambio (SdI), ko pārvalda Agenzia delle Entrate. SdI pārbauda failu un paziņo par piegādi vai noraidījumu. Noraidīts fails tiek uzskatīts par neizrakstītu un ir jālabo saskaņā ar spēkā esošajiem atkārtotas iesniegšanas noteikumiem.
Prasība attiecas uz lielāko daļu vietējo B2B, B2C un publiskā sektora rēķinu, un kopš 2024. gada - arī uz lielāko daļu nodokļu maksātāju saskaņā ar regime forfettario. Likumā joprojām ir paredzēti daži izņēmumi. Pārskatāmības nolūkos var kopīgot PDF failu, taču tas neaizstāj obligāto XML failu un pārsūtīšanu caur SdI.
Kādi identifikatori jums ir nepieciešami: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
„Partita IVA“ ir Itālijas PVN identifikators, savukārt „Codice Fiscale“ identificē fizisku vai juridisku personu nodokļu vajadzībām. SdI maršrutēšanā rēķiniem, kas adresēti valsts pārvaldei, tiek izmantots sešu rakstzīmju garš IPA biroja kods, bet rēķiniem, kas adresēti citiem saņēmējiem, - septiņu rakstzīmju garš „Codice Destinatario“. Ja noteikumi to atļauj, var izmantot saņēmēja sertificēto PEC adresi kopā ar nepieciešamo vietas turētāja kodu. Saņēmējs var arī reģistrēt savu vēlamo elektronisko adresi nodokļu iestādē, kurai piegādes procesā tiek dota prioritāte.
XML formātā nepieciešamie identifikatori ir atkarīgi no pārdevēja, saņēmēja un darījuma. Privātie patērētāji un ārvalstu saņēmēji izmanto attiecīgās vietas aizstājējvērtības maršrutēšanai, savukārt SdI nodrošina dokumentu pieejamību, izmantojot kanālus, kas noteikti spēkā esošajos noteikumos.
- Partita IVA
- Pārdevēja un uzņēmuma klienta 11 ciparu Itālijas PVN numurs. Tas norāda, kas ir reģistrēts PVN maksātājs.
- Codice Fiscale
- Fiskālais kods, kas identificē fizisko vai juridisko personu. To izmanto fiziskām personām, un dažām juridiskām personām tas ir nepieciešams kopā ar PVN numuru.
- Saņēmēja kods
- Rēķinam, kas adresēts valsts pārvaldes iestādei, šajā laukā ir norādīts saņēmējas iestādes sešu rakstzīmju IPA kods. Citiem saņēmējiem tajā ir norādīts septiņu rakstzīmju saņēmēja vai vietas turētāja kods, kas norāda SdI, kā maršrutēt rēķinu.
- PEC (sertificēts e-pasts)
- Ja saņēmējs nav valsts pārvaldes iestāde, kā piegādes adresi var izmantot PEC. XML failā tiek izmantota PEC adrese ar nepieciešamo septiņu rakstzīmju vietas turētāja kodu.
- Aizstājējkods patērētājiem
- Privātam patērētājam, kuram nav galamērķa koda, tiek izmantots standarta aizstājējkods, un rēķins parādās viņa nodokļu portāla sadaļā.
- Ārvalstu klientu kods
- Atsevišķs 7 rakstzīmju aizstājējkods tiek izmantots, ja klients ir iedibināts ārvalstīs un tam nav Itālijas SdI kanāla.
Kā faktiski izrakstīt Itālijas e-rēķinu?
Elektroniskā rēķina (fattura elettronica) izsniegšana ir strukturēts process, nevis vienreizējs dokuments. Jums jāsagatavo dati, jāizveido XML fails, jānosūta tas un jāgaida piegādes rezultāts no SdI. Praksē lielākā daļa uzņēmumu izmanto grāmatvedības programmatūru, akreditētu starpnieku vai bezmaksas portālu un lietotni, ko nodrošina Agenzia delle Entrate, lai apstrādātu XML failu un nodrošinātu savienojumu ar SdI.
Rēķinā iekļautais saturs joprojām atbilst parastajai PVN rēķina loģikai: kurš pārdod, kurš pērk, kas tika piegādāts, neto summa, PVN likme un summa, kā arī kopējā summa. Skaidrs, labi strukturēts rēķina uzmetums atvieglo XML sagatavošanu, tāpēc ir lietderīgi vispirms izkārtot skaitļus. Jūs varat ātri izveidot rindu pozīciju un kopējo summu skici, izmantojot bezmaksas rēķinu ģeneratoru, pēc tam pārnest šos datus savā e-rēķinu rīkā, lai izveidotu atbilstošu XML failu un nosūtītu to uz SdI.
- Sagatavojiet rēķina datus
- Pārdevēja un pircēja identifikatori, pozīcijas ar aprakstiem un daudzumiem, neto summas, PVN likme un dokumenta veids.
- Izveidot FatturaPA XML
- Jūsu programmatūra vai starpnieks pārveido datus vajadzīgajā XML shēmā ar pareizajiem laukiem un kodiem.
- Nosūtīt uz SdI
- XML tiek nosūtīts uz „Sistema di Interscambio”, kas pārbauda struktūru un nodokļu identifikatorus.
- Apstrādājiet piegādes rezultātu
- SdI atgriež apstiprinājumu: piegādāts, nepiegādāts (nodots saņēmēja rīcībā) vai noraidīts (scarto), lai labotu un nosūtītu atkārtoti.
- Saglabājiet rēķinu
- E-rēķini ir jāglabā atbilstošā digitālajā arhīvā (conservazione sostitutiva) likumā noteiktajā termiņā.
Kad tiek piemērota „marca da bollo“ (zīmoga nodeva)?
Dažiem Itālijas rēķiniem tiek piemērots neliels zīmognodoklis - imposta di bollo (vēsturiski - fiziskais „marca da bollo“ zīmogs). Elektroniskajā rēķinā tas vairs nav papīra zīmogs; tā vietā šis pienākums tiek atzīmēts XML failā, un nodoklis tiek samaksāts digitāli Agenzia delle Entrate, parasti reizi ceturksnī, pamatojoties uz rēķiniem, kuriem tas ir nepieciešams.
Kā vispārējs noteikums, zīmognodeva tiek piemērota, ja rēķinā ir norādīta summa, kurai nepiemēro PVN un kura pārsniedz zemu slieksni - piemēram, rēķini, kas izrakstīti bez PVN saskaņā ar regime forfettario, vai PVN neapliekamās un PVN piemērošanas jomā neietilpstošās piegādes. Rēķiniem, kuros tiek iekasēts PVN, parasti zīmogs nav nepieciešams. Tā kā slieksnis un fiksētā nodokļa summa ir noteikta ar likumu un var mainīties, pārbaudiet aktuālos skaitļus Agenzia delle Entrate tīmekļa vietnē, nevis paļaujieties uz skaitļiem, kas var būt novecojuši.
Kā darbojas apgrieztā nodokļu iekasēšana un pārrobežu rēķinu izrakstīšana?
Apgrieztā nodokļa iekasēšana (inversione contabile) paredz, ka noteiktos iekšzemes vai pārrobežu gadījumos PVN aprēķina klients. Tas nav standarta noteikums visiem ārvalstu klientiem vai visiem pārdošanas darījumiem ES. Preču apritei ES iekšienē, pārrobežu pakalpojumiem, eksportam un iekšzemes apgrieztās nodokļa iekasēšanas nozarēm ir savi nosacījumi, pierādījumi, formulējumi un PVN piemērošanas veida kodi XML failā.
Itālijas uzņēmumi nosūta arī nepieciešamos pārrobežu darījumu datus caur SdI, izmantojot piemērojamos dokumentu veidus un ievērojot termiņus. Pirms koda izvēles pārliecinieties par konkrētajai piegādei piemērojamo nodokļu kārtību.
| Scenārijs | Vispārīgs norādījums | Kas jāpārbauda |
|---|---|---|
| Standarta piegāde iekšzemes tirgū | Parasti tiek piemērots Itālijas PVN | Nodokļa likme, termiņi un rēķina lauki |
| Iekšzemes apgrieztā nodokļa iekasēšana | Klients aprēķina PVN, ja tiek piemērots šis noteikums | Juridiskais pamats un PVN piemērošanas veida kods XML failā |
| ES B2B preces vai pakalpojumi | Darījumam specifiska pārrobežu nodokļu piemērošanas kārtība | PVN reģistrācijas numuri, piegādes vieta, pierādījumi un formulējums |
| Eksports ārpus ES | Var piemērot ar nodokli neapliekama eksporta režīmu | Muitas apliecinošie dokumenti un XML kods |
| B2C piegāde Itālijā | Parasti tiek piemērots Itālijas PVN | Jebkādi īpaši piegādes vietas vai atbrīvojuma noteikumi |
Jautājumi par rēķinu izrakstīšanu Itālijā
Vai Itālijā elektroniskā rēķinu izrakstīšana ir obligāta?
Jā. Gandrīz visi rēķini starp Itālijā iedibinātām pusēm jāsagatavo kā strukturēti FatturaPA XML faili un jānosūta caur Sistema di Interscambio (SdI). Tas tagad attiecas uz B2B, B2C un valsts pārvaldes rēķiniem, un kopš 2024. gada - arī uz lielāko daļu mazo nodokļu maksātāju, kas darbojas saskaņā ar forfettario režīmu. Papīra vai PDF formāta rēķinam parasti nav fiskālās vērtības starp Itālijā PVN reģistrētiem uzņēmumiem.
Kas ir Sistema di Interscambio (SdI)?
SdI ir apmaiņas platforma, ko pārvalda Itālijas nodokļu iestāde - Agenzia delle Entrate. Jūs tajā iesniedzat savu e-rēķina XML failu, platforma pārbauda struktūru un nodokļu identifikatorus, un pēc tam nosūta rēķinu jūsu klientam. Rēķins tiek uzskatīts par likumīgi izsniegtu tikai tad, kad SdI to apstiprina; ja fails neiztur pārbaudi, tas tiek noraidīts (scarto) un ir jālabo un jānosūta atkārtoti.
Kas ir „Codice Destinatario“ un kur to var iegūt?
„Codice Destinatario“ nosūta FatturaPA failu caur SdI. Rēķinam, kas adresēts valsts pārvaldei, tas ir saņēmējas iestādes sešu rakstzīmju kods, kas norādīts IPA. Rēķinam, kas adresēts jebkuram citam saņēmējam, laukā ir septiņas rakstzīmes: parasti tas ir kods, kas piešķirts akreditētam saņemšanas kanālam, vai nepieciešamais aizstājējs, ja piegādei tiek izmantots PEC vai tiek piemērots cits noteikums. Uzņēmumu klienti savu kodu iegūst no grāmatvedības programmatūras vai starpnieka un to norāda piegādātājiem. Privātie patērētāji izmanto nepieciešamo aizstājējzīmi, lai rēķins būtu pieejams viņu nodokļu portāla sadaļā.
Vai man ir nepieciešams Partita IVA, lai izrakstītu rēķinu Itālijā?
Lai Itālijā izrakstītu uzņēmuma rēķinus, jums ir nepieciešams Partita IVA - 11 ciparu garš Itālijas PVN numurs, ko var iegūt, reģistrējoties Agenzia delle Entrate. Privātpersonas tiek identificētas pēc to Codice Fiscale. Partita IVA ir norādīts uz katra uzņēmuma rēķina un ir viens no laukiem, kurus pārbauda SdI.
Kad man ir jāmaksā zīmognodeva par rēķinu?
Zīmognodeva (imposta di bollo) parasti attiecas uz rēķiniem, kuros ir norādīta summa, kas nav apliekama ar PVN un pārsniedz zemu likumā noteikto slieksni, piemēram, rēķiniem, kas izrakstīti bez PVN saskaņā ar forfettario režīmu, vai noteiktiem atbrīvotiem piegādes darījumiem. E-rēķinos tā tiek atzīmēta XML formātā un samaksāta digitāli, parasti reizi ceturksnī. Pārbaudiet aktuālo slieksni un summu Agenzia delle Entrate tīmekļa vietnē, jo tās ir noteiktas ar likumu un var mainīties.
Kā izrakstīt rēķinu ārvalstu klientam no Itālijas?
Atbilde ir atkarīga no tā, vai jūs pārdodat preces vai pakalpojumus, no klienta atrašanās vietas un statusa, kā arī no piegādes vietas noteikumiem. Preču apritei ES iekšienē, pārrobežu pakalpojumiem un eksportam tiek izmantoti atšķirīgi juridiskie pamati, pierādījumi un XML kodi. Nepieciešamie pārrobežu dati tiek nosūtīti caur SdI saskaņā ar piemērojamiem termiņiem. Pirms izsniegšanas pārbaudiet precīzu nodokļu piemērošanas kārtību.