Mi a FatturaPA és az SdI e-számlázási kötelezettség?
Az olasz fattura elettronica-kötelezettség hatálya alá tartozó ügyletek esetén a kiállító elkészíti az előírt XML-fájlt, és az Agenzia delle Entrate által működtetett Sistema di Interscambio (SdI) rendszeren keresztül küldi be. Az SdI ellenőrzi a fájlt, és kézbesítési vagy elutasítási eredményt ad vissza. Az elutasított fájl kiállítatlannak minősül, és a hatályos újraküldési szabályok szerint kell kijavítani.
A kötelezettség a hazai B2B, B2C és közszférás számlák többségére kiterjed, és 2024 óta a regime forfettario alá tartozó adózók többségére is. Jogszabályi kivételek továbbra is fennállnak. A PDF az olvashatóság érdekében megosztható, de nem helyettesíti a kötelező XML-t és SdI-továbbítást.
Milyen azonosítókra van szükség: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
A Partita IVA olasz ÁFA-azonosító, míg a Codice Fiscale adózási célból azonosítja a személyt vagy szervezetet. Az SdI útvonalválasztás hat karakterből álló IPA-hivatali kódot használ a közigazgatási szerveknek szóló számlákhoz, és hét karakterből álló Codice Destinatariot használ más címzetteknek szóló számlákhoz. Ahol a szabályok lehetővé teszik, a címzett tanúsított PEC-címe használható a szükséges helyettesítő kóddal. A címzett az adóhatóságnál is regisztrálhatja preferált elektronikus címét, amely elsőbbséget élvez a kézbesítés során.
Az XML-ben szükséges azonosítók az eladótól, a címzettől és az ügylettől függenek. A magánszemély fogyasztók és a külföldi címzettek az alkalmazandó helyettesítő útvonalválasztási értékeket használják, míg az SdI a hatályos szabályokban meghatározott csatornákon keresztül teszi elérhetővé a dokumentumokat.
- Partita IVA
- Az eladó és a vállalkozói ügyfél 11 számjegyű olasz ÁFA-száma. Ez azonosítja, ki szerepel az ÁFA-nyilvántartásban.
- Codice Fiscale
- A személyt vagy szervezetet azonosító adókód. Magánszemélyeknél használatos, és egyes szervezeteknél az ÁFA-szám mellett kötelező.
- Codice Destinatario
- Közigazgatási szervnek szóló számla esetén ez a mező a fogadó hivatal hat karakterből álló IPA-kódját tartalmazza. Más címzettek esetében egy hét karakterből álló címzett- vagy helyettesítő kódot tartalmaz, amely megadja az SdI számára, hogyan irányítsa a számlát.
- PEC (tanúsított e-mail)
- Nem közigazgatási szerv címzett esetén a PEC kézbesítési címként használható. Az XML-ben ekkor a PEC-cím a szükséges hét karakterből álló helyettesítő kóddal együtt szerepel.
- Helyettesítő kód fogyasztók számára
- Olyan magánszemély fogyasztó esetén, aki nem rendelkezik célkóddal, a szabványos helyettesítő kód használatos, és a számla az adóportálján jelenik meg.
- Külföldi ügyfelek kódja
- Ha az ügyfél külföldön letelepedett, és nem rendelkezik olasz SdI-csatornával, egy különálló, 7 karakteres helyettesítő kódot kell használni.
Hogyan állítható ki valójában egy olasz elektronikus számla?
A fattura elettronica kiállítása nem pusztán egyetlen dokumentum elkészítése, hanem strukturált folyamat. Először előkészíti az adatokat, létrehozza az XML-t, továbbítja azt, majd megvárja az SdI kézbesítési eredményét. A gyakorlatban a legtöbb vállalkozás könyvelőszoftvert, akkreditált közvetítőt vagy az Agenzia delle Entrate ingyenes portálját és alkalmazását használja az XML és az SdI-kapcsolat kezelésére.
A számlán feltüntetett tartalom továbbra is a hagyományos áfás számla logikáját követi: ki az eladó, ki a vevő, milyen teljesítés történt, a nettó összeg, az áfakulcs és az áfaösszeg, valamint a végösszeg. Egy áttekinthető, jól strukturált vázlat megkönnyíti az XML-lépést, ezért érdemes először az összegeket áttekinteni. A tételeket és a végösszegeket gyorsan felvázolhatja egy ingyenes számlagenerátorral, majd ezeket az adatokat átviheti az elektronikus számlázási eszközébe, hogy létrehozza a megfelelő XML-t, és elküldje az SdI-re.
- A számlaadatok előkészítése
- Az eladó és a vevő azonosítói, a tételek leírással és mennyiséggel, a nettó összegek, az áfakulcs és a dokumentum típusa.
- A FatturaPA XML létrehozása
- A szoftver vagy a közvetítő az adatokat a megfelelő mezőkkel és kódokkal a szükséges XML-sémává alakítja.
- Továbbítás az SdI-re
- Az XML-t a Sistema di Interscambio rendszerbe küldik, amely ellenőrzi a struktúrát és az adóazonosítókat.
- A kézbesítés eredményének kezelése
- Az SdI visszaigazolást küld: kézbesítve, nem kézbesítve (a címzett számára hozzáférhetővé téve) vagy elutasítva (scarto) - ez utóbbit ki kell javítani és újra kell küldeni.
- A számla megőrzése
- Az elektronikus számlákat a jogszabályoknak megfelelő digitális archiválásban (conservazione sostitutiva) kell megőrizni a törvényben előírt időtartamig.
Mikor alkalmazandó a marca da bollo (illetékbélyeg)?
Egyes olasz számlákra kis összegű illeték, az imposta di bollo (történelmileg a fizikai "marca da bollo" bélyeg) vonatkozik. Az elektronikus számlán ez már nem papírbélyeg; ehelyett a kötelezettséget az XML-ben jelölik, és az illetéket digitálisan fizetik be az Agenzia delle Entrate részére, általában negyedévente, az azt igénylő számlák alapján.
Főszabály szerint az illeték akkor alkalmazandó, ha a számla egy alacsony küszöbértéket meghaladó, ÁFA hatálya alá nem tartozó összeget rögzít - például a regime forfettario keretében ÁFA nélkül kiállított számlák, vagy az ÁFA-mentes és a hatályon kívüli teljesítések. Az ÁFÁ-t felszámító számlák esetében általában nincs szükség az illetékre. Mivel a küszöbértéket és a fix illeték összegét törvény határozza meg, és az változhat, ellenőrizze az aktuális adatokat az Agenzia delle Entrate oldalán, ahelyett, hogy egy esetleg elavult számra hagyatkozna.
Hogyan működik a fordított adózás és a határokon átnyúló számlázás?
A fordított adózás (inversione contabile) esetén a vevő számolja el az ÁFA-t meghatározott belföldi vagy határokon átnyúló esetekben. Ez nem alapértelmezett minden külföldi ügyfél vagy minden EU-n belüli értékesítés esetén. Az EU-n belüli termékértékesítések, a határokon átnyúló szolgáltatások, az exportok és a belföldi fordított adózás alá eső ágazatok mindegyikének megvannak a saját feltételei, igazolásai, megfogalmazásai és XML-jellegkódjai.
Az olasz vállalkozások a szükséges határokon átnyúló ügyleti adatokat is az SdI-n keresztül továbbítják az alkalmazandó dokumentumtípusokkal és határidőkkel. A kód kiválasztása előtt győződjön meg az adott ügylet pontos kezeléséről.
| Forgatókönyv | Általános irány | Ellenőrizendő elemek |
|---|---|---|
| Belföldi szokásos ügylet | Általában olasz ÁFA alkalmazandó | Kulcs, időzítés és számlaadatok |
| Belföldi fordított adózás | A vevő számolja el az ÁFA-t, ha a szabály alkalmazandó | Jogalap és XML-jellegkód |
| EU-n belüli B2B termékértékesítés vagy szolgáltatás | Ügyletspecifikus határokon átnyúló kezelés | Adószámok, teljesítési hely, igazolások és megfogalmazás |
| EU-n kívüli export | Nem adóköteles exportkezelés alkalmazható | Vámigazolások és XML-kód |
| Olasz B2C ügylet | Általában olasz ÁFA alkalmazandó | Esetleges különleges teljesítési hely vagy mentességi szabály |
Olasz számlázási kérdések
Kötelező az elektronikus számlázás Olaszországban?
Igen. Az Olaszországban letelepedett felek közötti szinte minden számla esetében a számlának strukturált FatturaPA XML fájlnak kell lennie, amelyet a Sistema di Interscambio (SdI) rendszeren keresztül küldenek el. Ez ma már magában foglalja a B2B, B2C és a közigazgatási számlákat, valamint 2024-től a regime forfettario hatálya alá tartozó legtöbb kisadózót is. A papír- vagy PDF-számla általában nem rendelkezik adóügyi érvénnyel az olasz ÁFA-regisztrált vállalkozások között.
Mi az a Sistema di Interscambio (SdI)?
Az SdI az olasz adóhatóság, az Agenzia delle Entrate által működtetett csereplatform. Ön beküldi hozzá az e-számla XML-t, az ellenőrzi a struktúrát és az adóazonosítókat, majd kézbesíti a számlát az ügyfélnek. A számla csak akkor minősül jogilag kiállítottnak, ha az SdI elfogadja; ha a fájl nem megy át az ellenőrzésen, akkor elutasítják (scarto), és javítani, majd újraküldeni kell.
Mi az a Codice Destinatario, és hol szerezhetem be?
A Codice Destinatario irányítja a FatturaPA fájlt az SdI-n keresztül. Közigazgatási szervnek szóló számla esetén ez az IPA-ban felsorolt, fogadó hivatal hatkarakteres kódja. Minden más címzettnek szóló számla esetében a mező hét karaktert tartalmaz: általában egy akkreditált fogadó csatornához rendelt kódot, vagy a kötelező helyőrzőt, ha a kézbesítés PEC-en keresztül történik, vagy más szabály vonatkozik rá. Az üzleti ügyfelek a könyvelési szoftverüktől vagy közvetítőjüktől kapják meg a kódjukat, és adják meg a beszállítóknak. A magánfogyasztók a kötelező helyőrzőt használják, így a számla elérhetővé válik az adóportáljuk felületén.
Szükségem van Partita IVA-ra az olaszországi számlázáshoz?
Ahhoz, hogy üzleti számlákat állítson ki Olaszországban, Partita IVA-ra, a 11 jegyű olasz ÁFA-számra van szüksége, amelyet az Agenzia delle Entrate-nál történő regisztrációval szerezhet meg. A magánszemélyeket ehelyett a Codice Fiscale azonosítja. A Partita IVA minden üzleti számlán szerepel, és ez az egyik mező, amelyet az SdI ellenőriz.
Mikor kell megfizetnem a marca da bollo illetéket egy számla után?
Az illeték (imposta di bollo) jellemzően azokra a számlákra vonatkozik, amelyek egy alacsony törvényes küszöbértéket meghaladó, ÁFA hatálya alá nem tartozó összeget rögzítenek, mint például a regime forfettario keretében ÁFA nélkül kiállított számlák vagy bizonyos mentes teljesítések. Az e-számlákon ezt az XML-ben jelölik, és digitálisan fizetik be, általában negyedévente. Ellenőrizze az aktuális küszöbértéket és összeget az Agenzia delle Entrate weboldalán, mivel azokat törvény határozza meg, és változhatnak.
Hogyan számlázhatok külföldi ügyfélnek Olaszországból?
A válasz attól függ, hogy árut vagy szolgáltatást értékesít-e, az ügyfél tartózkodási helyétől és jogállásától, valamint a teljesítés helyére vonatkozó szabályoktól. Az EU-n belüli áruszállítás, a határon átnyúló szolgáltatások és az export eltérő jogalapokat, bizonylatokat és XML-kódokat alkalmaz. A szükséges határon átnyúló adatokat az SdI-n keresztül kell továbbítani az alkalmazandó határidők szerint. A kiállítás előtt ellenőrizze a pontos kezelést.