Što je FatturaPA i SdI obveza e-fakturiranja?
Za transakcije obuhvaćene talijanskom obvezom elektroničke fakture (fattura elettronica), izdavatelj stvara propisani XML i šalje ga putem Sistema di Interscambio (SdI), kojim upravlja Agenzia delle Entrate. SdI provjerava datoteku i vraća ishod dostave ili odbijanja. Odbijena datoteka smatra se neizdanom i mora se ispraviti u skladu s važećim pravilima o ponovnom podnošenju.
Obveza obuhvaća većinu domaćih faktura u B2B, B2C i javnom sektoru te, od 2024. godine, većinu poreznih obveznika u režimu forfettario. Zakonska izuzeća i dalje postoje. PDF se može podijeliti radi čitljivosti, ali nije zamjena za obavezni XML i prijenos putem SdI-ja.
Koji identifikatori su vam potrebni: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
Partita IVA je talijanski identifikacijski broj za PDV, dok Codice Fiscale identificira osobu ili subjekt u porezne svrhe. U usmjeravanju SdI koristi se kod ureda IPA od šest znakova za račune javnoj upravi i Codice Destinatario od sedam znakova za račune drugim primateljima. Tamo gdje pravila dopuštaju, može se koristiti ovjerena PEC adresa primatelja s potrebnim zamjenskim kodom. Primatelj također može registrirati svoju preferiranu elektroničku adresu kod porezne uprave, koja ima prednost pri dostavi.
Identifikatori potrebni u XML-u ovise o prodavatelju, primatelju i transakciji. Privatni potrošači i strani primatelji koriste odgovarajuće zamjenske vrijednosti za usmjeravanje, dok SdI čini dokumente dostupnima putem kanala definiranih važećim propisima.
- Partita IVA
- 11-znamenkasti talijanski PDV broj prodavatelja i poslovnog kupca. Identificira tko je registriran za PDV.
- Codice Fiscale
- Fiskalni kod koji identificira osobu ili subjekt. Koristi se za fizičke osobe i potreban je uz PDV broj za neke subjekte.
- Kod primatelja
- Za račun namijenjen javnoj upravi ovo polje sadrži IPA kod od šest znakova uredske jedinice primatelja. Za ostale primatelje sadrži kod primatelja ili zamjenski kod, u oba slučaja od sedam znakova, koji SdI-ju govori kako usmjeriti račun.
- PEC (certificirana e-pošta)
- Za primatelja koji nije javna uprava, PEC se može koristiti kao adresa dostave. XML zatim koristi PEC adresu s potrebnim zamjenskim kodom od sedam znakova.
- Zamjenski kod za potrošače
- Za privatnog potrošača bez koda odredišta koristi se standardni zamjenski kod i račun se pojavljuje u njegovom području na poreznom portalu.
- Šifra stranih kupaca
- Koristi se zaseban zamjenski kod od 7 znakova kada je kupac registriran u inozemstvu i nema talijanski SdI kanal.
Kako zapravo izdati talijansku e-fakturu?
Izdavanje elektroničke fakture (fattura elettronica) strukturiran je proces, a ne jednokratni dokument. Pripremate podatke, generirate XML, šaljete ga i čekate ishod dostave od SdI-ja. U praksi većina poduzeća koristi računovodstveni softver, ovlaštenog posrednika ili besplatni portal i aplikaciju koje pruža Agenzia delle Entrate za obradu XML-a i povezivanje sa SdI-jem.
Sadržaj koji stavljate na račun i dalje slijedi uobičajenu logiku PDV-računa: tko prodaje, tko kupuje, što je isporučeno, neto iznos, stopa i iznos PDV-a te ukupan iznos. Jasna, dobro strukturirana skica čini korak s XML-om jednostavnim, stoga pomaže prvo razraditi brojke. Možete brzo nacrtati stavke i ukupne iznose pomoću besplatnog generatora računa, a zatim te detalje prenijeti u svoj alat za e-fakturiranje kako biste proizveli sukladni XML i poslali ga na SdI.
- Pripremite podatke o računu
- Identifikatori prodavatelja i kupca, stavke s opisima i količinama, neto iznosi, stopa PDV-a i vrsta dokumenta.
- Generirajte FatturaPA XML
- Vaš softver ili posrednik pretvara podatke u potrebnu XML shemu s ispravnim poljima i kodovima.
- Pošaljite na SdI
- XML se šalje u Sistema di Interscambio, koji provjerava strukturu i porezne identifikatore.
- Obradite ishod isporuke
- SdI vraća potvrdu: isporučeno, nije isporučeno (stavljeno na raspolaganje primatelju) ili odbijeno (scarto) za ispravak i ponovno slanje.
- Pohranite račun
- Elektroničke fakture moraju se čuvati u sukladnom digitalnom arhiviranju (conservazione sostitutiva) tijekom zakonskog razdoblja.
Kada se primjenjuje marca da bollo (upravna pristojba / biljeg)?
Neki talijanski računi podliježu maloj upravnoj pristojbi, imposta di bollo (povijesno fizička bilježina „marca da bollo”). Na elektroničkom računu to više nije papirnata bilježina; umjesto toga obveza se označava u XML-u, a pristojba se plaća digitalno poreznoj upravi (Agenzia delle Entrate), obično kvartalno, na temelju računa koji to zahtijevaju.
Kao opće pravilo, ova pristojba se primjenjuje kada račun evidentira iznos koji ne podliježe PDV-u iznad niskog praga - na primjer, računi izdani bez PDV-a u okviru regime forfettario ili isporuke oslobođene PDV-a i isporuke koje ne podliježu oporezivanju. Računi na kojima se obračunava PDV uglavnom je ne zahtijevaju. Budući da su prag i fiksni iznos pristojbe propisani zakonom i mogu se mijenjati, provjerite važeće iznose na stranici Agenzia delle Entrate umjesto da se oslanjate na podatak koji je možda zastario.
Kako funkcioniraju obrnuti postupak oporezivanja i prekogranično izdavanje računa?
Obrnuti postupak oporezivanja (inversione contabile) omogućuje da kupac obračunava PDV u određenim domaćim ili prekograničnim slučajevima. Ne primjenjuje se automatski na svakog stranog kupca ili svaku prodaju unutar EU-a. Roba unutar EU-a, prekogranične usluge, izvoz i domaći sektori s obrnutim postupkom oporezivanja imaju svoja posebna pravila, dokaze, formulacije i XML kod vrste prometa.
Talijanska poduzeća također prenose potrebne podatke o prekograničnim transakcijama putem SdI-ja koristeći primjenjive vrste dokumenata i rokove. Potvrdite porezni tretman za točnu isporuku prije odabira koda.
| Scenarij | Opći smjer | Što provjeriti |
|---|---|---|
| Domaća standardna isporuka | Obično se primjenjuje talijanski PDV | Stopa, rok i polja na računu |
| Domaći obrnuti postupak oporezivanja | Kupac obračunava PDV kada se pravilo primjenjuje | Pravna osnova i XML kod vrste prometa |
| EU B2B roba ili usluge | Prekogranični tretman specifičan za transakciju | PDV identifikacijski brojevi, mjesto isporuke, dokaz i formulacija |
| Izvoz izvan EU-a | Može se primijeniti tretman neoporezivog izvoza | Carinski dokazi i XML kod |
| Talijanska B2C isporuka | Talijanski PDV se obično primjenjuje | Bilo koje posebno pravilo o mjestu isporuke ili izuzeću |
Pitanja o izdavanju računa u Italiji
Je li elektroničko izdavanje računa obavezno u Italiji?
Da. Za gotovo sve račune između strana sa sjedištem u Italiji, račun mora biti strukturirana FatturaPA XML datoteka poslana putem Sistema di Interscambio (SdI). To sada uključuje račune za B2B, B2C i javnu upravu, a od 2024. godine i većinu malih poreznih obveznika pod režimom forfettario. Papirnati ili PDF račun općenito nema fiskalnu vrijednost između talijanskih poduzeća registriranih za PDV.
Što je Sistema di Interscambio (SdI)?
SdI je platforma za razmjenu koju vodi talijanska porezna uprava Agenzia delle Entrate. Vi joj šaljete XML svog e-računa, ona provjerava strukturu i porezne identifikatore, a zatim dostavlja račun vašem klijentu. Račun se zakonski smatra izdanim tek nakon što ga SdI prihvati; ako datoteka ne prođe provjeru, odbacuje se (scarto) i mora se ispraviti i ponovno poslati.
Što je Codice Destinatario i gdje ga mogu dobiti?
Codice Destinatario usmjerava datoteku FatturaPA putem SdI-ja. Za račun javnoj upravi, to je kod ureda primatelja od šest znakova naveden u IPA-i. Za račun bilo kojem drugom primatelju, polje sadrži sedam znakova: obično kod dodijeljen akreditiranom kanalu primanja ili propisana zamjenska oznaka kada se dostava vrši putem PEC-a ili se primjenjuje drugo pravilo. Poslovni klijenti dobivaju svoj kod iz računovodstvenog softvera ili od posrednika te ga daju dobavljačima. Privatni potrošači koriste propisanu zamjensku oznaku kako bi im račun bio dostupan na njihovu poreznom portalu.
Trebam li Partita IVA za izdavanje računa u Italiji?
Za izdavanje poslovnih računa u Italiji potreban vam je Partita IVA, 11-znamenkasti talijanski PDV broj, koji dobivate registracijom pri Agenzia delle Entrate. Fizičke osobe umjesto toga identificiraju se svojim Codice Fiscale. Partita IVA se pojavljuje na svakom poslovnom računu i jedno je od polja koje SdI provjerava.
Kada moram platiti marca da bollo na računu?
Pristojba u obliku biljega (imposta di bollo) obično se primjenjuje na račune koji bilježe iznos iznad niskog zakonskog praga koji nije predmet oporezivanja PDV-om, kao što su računi izdani bez PDV-a prema paušalnom režimu (regime forfettario) ili određene oslobođene isporuke. Na e-računima se ona označava u XML-u i plaća digitalno, obično tromjesečno. Provjerite trenutačni prag i iznos na mrežnoj stranici Agenzia delle Entrate jer su oni propisani zakonom i mogu se promijeniti.
Kako izdati račun stranom klijentu iz Italije?
Odgovor ovisi o tome prodajete li robu ili usluge, lokaciji i statusu klijenta te pravilima o mjestu isporuke. Roba unutar EU-a, prekogranične usluge i izvoz koriste različite pravne osnove, dokaze i XML kodove. Obavezni prekogranični podaci prenose se putem SdI-ja u skladu s primjenjivim rokovima. Provjerite točan tretman prije izdavanja.