O que são a FatturaPA e a obrigação de fatura eletrónica pelo SdI?
Nas transações cobertas pela obrigação italiana de fattura elettronica, o emissor cria o XML prescrito e envia-o pelo Sistema di Interscambio (SdI), operado pela Agenzia delle Entrate. O SdI verifica o ficheiro e devolve um resultado de entrega ou rejeição. Um ficheiro rejeitado é considerado não emitido e deve ser corrigido de acordo com as regras atuais de reenvio.
A obrigação abrange a maioria das faturas nacionais B2B, B2C e do setor público e, desde 2024, a maioria dos contribuintes do regime forfettario. Ainda existem exclusões previstas em lei. Um PDF pode ser partilhado para facilitar a leitura, mas não substitui o XML exigido nem a transmissão pelo SdI.
Quais identificadores são necessários: Partita IVA, Codice Fiscale e Codice Destinatario?
A Partita IVA é o identificador italiano de IVA, enquanto o Codice Fiscale identifica uma pessoa ou entidade para fins fiscais. Para encaminhar faturas pelo SdI, usa-se um código de escritório IPA de seis caracteres em faturas destinadas à administração pública e um Codice Destinatario de sete caracteres para os restantes destinatários. Quando as regras permitem, o endereço certificado PEC do destinatário pode ser usado com o código de preenchimento obrigatório. O destinatário também pode registar o seu endereço eletrónico preferencial junto à autoridade fiscal, e esse endereço tem prioridade na entrega.
Os identificadores exigidos no XML dependem do vendedor, do destinatário e da transação. Consumidores privados e destinatários estrangeiros usam os valores de encaminhamento aplicáveis, enquanto o SdI disponibiliza os documentos pelos canais definidos nas regras atuais.
- Partita IVA
- O número italiano de IVA, com 11 dígitos, do vendedor e de um cliente empresarial. Identifica quem tem registo de IVA.
- Codice Fiscale
- O código fiscal que identifica a pessoa ou entidade. É usado para pessoas singulares e exigido juntamente com o número de IVA para algumas entidades.
- Codice Destinatario
- Em faturas destinadas à administração pública, este campo contém o código IPA de seis caracteres do serviço destinatário. Para outros destinatários, contém um código de destinatário ou de preenchimento com sete caracteres que indica ao SdI como encaminhar a fatura.
- PEC (e-mail certificado)
- Para um destinatário que não seja da administração pública, o PEC pode ser usado como endereço de entrega. Nesse caso, o XML usa o endereço PEC com o código de preenchimento obrigatório de sete caracteres.
- Código de preenchimento para consumidores
- Para um consumidor privado sem código de destino, usa-se o código de preenchimento previsto, e a fatura aparece na área dele no portal fiscal.
- Código para clientes estrangeiros
- Usa-se um código de preenchimento separado, com 7 caracteres, quando o cliente está estabelecido no estrangeiro e não tem um canal italiano do SdI.
Como emitir uma fatura eletrónica italiana?
Emitir uma fattura elettronica é um processo estruturado, não a criação de um documento isolado. Prepare os dados, gere o XML, transmita o ficheiro e aguarde o resultado de entrega do SdI. Na prática, a maioria das empresas usa software contabilístico, um intermediário credenciado ou o portal e a aplicação gratuitos da Agenzia delle Entrate para cuidar do XML e da ligação ao SdI.
O conteúdo da fatura ainda segue a lógica normal de uma fatura de IVA: quem vende, quem compra, o que foi fornecido, o valor líquido, a taxa e o valor de IVA e o total. Um rascunho claro e bem estruturado facilita a etapa do XML. Pode organizar os itens e os totais com um gerador de faturas gratuito e depois levar os dados para a sua ferramenta de fatura eletrónica, que produzirá o XML em conformidade e o enviará ao SdI.
- Prepare os dados da fatura
- Identificadores do vendedor e do comprador, itens com descrições e quantidades, valores líquidos, taxa de IVA e tipo de documento.
- Gere o XML da FatturaPA
- O seu software ou intermediário converte os dados para o esquema XML exigido, com os campos e códigos corretos.
- Transmita ao SdI
- O XML é enviado ao Sistema di Interscambio, que valida a estrutura e os identificadores fiscais.
- Trate o resultado da entrega
- O SdI devolve um recibo: entregue, não entregue e disponibilizado ao destinatário, ou rejeitado (scarto) para correção e reenvio.
- Guarde a fatura
- As faturas eletrónicas devem ser conservadas num sistema de conservação digital em conformidade (conservazione sostitutiva) durante o período previsto na lei.
Quando a marca da bollo (imposto de selo) se aplica?
Algumas faturas italianas estão sujeitas a um pequeno imposto de selo, a imposta di bollo, historicamente representada pelo selo físico "marca da bollo". Numa fatura eletrónica, já não se usa um selo de papel. A obrigação é indicada no XML, e o imposto é pago digitalmente à Agenzia delle Entrate, geralmente a cada trimestre, com base nas faturas sujeitas ao imposto.
Como regra prática, o imposto de selo aplica-se quando a fatura regista um valor não sujeito a IVA acima de um limite baixo. Isto pode incluir faturas emitidas sem IVA no regime forfettario ou fornecimentos isentos de IVA e fora do âmbito. Faturas que cobram IVA geralmente não precisam dele. Como o limite e o valor fixo do imposto são definidos por lei e podem mudar, confirme os valores atuais na página da Agenzia delle Entrate.
Como funcionam a inversão do sujeito passivo e a faturação internacional?
A inversão do sujeito passivo (inversione contabile) transfere para o cliente a obrigação de contabilizar o IVA em determinados casos nacionais ou transfronteiriços. Não é a regra geral para todos os clientes estrangeiros nem para todas as vendas na UE. Bens dentro da UE, serviços internacionais, exportações e setores nacionais sujeitos à inversão do sujeito passivo têm condições, provas, textos e códigos de natureza XML próprios.
As empresas italianas também transmitem pelo SdI os dados obrigatórios de transações internacionais, usando os tipos de documento e prazos aplicáveis. Confirme o tratamento do fornecimento específico antes de escolher um código.
| Cenário | Direção geral | O que verificar |
|---|---|---|
| Fornecimento nacional à taxa normal | Em geral, aplica-se o IVA italiano | Taxa, momento e campos da fatura |
| Inversão do sujeito passivo nacional | O cliente contabiliza o IVA quando a regra se aplica | Base legal e código de natureza XML |
| Bens ou serviços B2B na UE | Tratamento internacional específico da transação | Identificadores de IVA, local do fornecimento, provas e texto |
| Exportação para fora da UE | Pode aplicar-se tratamento de exportação não tributável | Provas aduaneiras e código XML |
| Fornecimento B2C italiano | É comum aplicar IVA italiano | Regra especial de local do fornecimento ou de isenção |
Perguntas sobre faturação em Itália
A fatura eletrónica é obrigatória em Itália?
Sim. Para quase todas as faturas entre partes estabelecidas em Itália, a fatura deve ser um ficheiro XML estruturado FatturaPA enviado pelo Sistema di Interscambio (SdI). Isto inclui faturas B2B, B2C e da administração pública e, desde 2024, a maioria dos pequenos contribuintes do regime forfettario. Em geral, uma fatura em papel ou PDF não tem valor fiscal entre empresas italianas registadas para IVA.
O que é o Sistema di Interscambio (SdI)?
O SdI é a plataforma de intercâmbio operada pela autoridade fiscal italiana, a Agenzia delle Entrate. Envie o XML da fatura eletrónica. A plataforma valida a estrutura e os identificadores fiscais e depois entrega a fatura ao cliente. A fatura só é legalmente emitida quando o SdI a aceita. Se o ficheiro falhar na validação, é rejeitado (scarto) e deve ser corrigido e reenviado.
O que é um Codice Destinatario e onde posso obtê-lo?
O Codice Destinatario encaminha um ficheiro FatturaPA pelo SdI. Numa fatura para a administração pública, é o código de seis caracteres do serviço destinatário listado no IPA. Para os restantes destinatários, o campo tem sete caracteres: normalmente o código atribuído a um canal de receção credenciado ou o código de preenchimento exigido quando a entrega usa PEC ou outra regra. Clientes empresariais obtêm o código com o software contabilístico ou intermediário e fornecem-no aos vendedores. Consumidores privados usam o código de preenchimento exigido para que a fatura seja disponibilizada na área deles no portal fiscal.
Preciso de uma Partita IVA para emitir faturas em Itália?
Para emitir faturas empresariais em Itália, precisa de uma Partita IVA, o número italiano de IVA com 11 dígitos, obtido através do registo na Agenzia delle Entrate. Pessoas singulares são identificadas pelo Codice Fiscale. A Partita IVA aparece em todas as faturas empresariais e é um dos campos verificados pelo SdI.
Quando devo pagar a marca da bollo numa fatura?
O imposto de selo (imposta di bollo) aplica-se normalmente a faturas que registam um valor não sujeito a IVA acima de um limite legal baixo. Isto inclui faturas emitidas sem IVA no regime forfettario ou determinados fornecimentos isentos. Nas faturas eletrónicas, a obrigação é indicada no XML, e o pagamento é feito digitalmente, geralmente a cada trimestre. Consulte o limite e o valor atuais no site da Agenzia delle Entrate, pois são definidos por lei e podem mudar.
Como emitir uma fatura para um cliente estrangeiro a partir de Itália?
A resposta depende de si vender bens ou serviços, da localização e da situação do cliente e das regras do local do fornecimento. Bens dentro da UE, serviços internacionais e exportações usam bases legais, provas e códigos XML diferentes. Os dados internacionais obrigatórios são transmitidos pelo SdI nos prazos aplicáveis. Confirme o tratamento exato antes de emitir a fatura.