¿Qué son la FatturaPA y el mandato de facturación electrónica del SdI?
En las operaciones sujetas al mandato italiano de fattura elettronica, el emisor crea el XML prescrito y lo envía a través del Sistema di Interscambio (SdI), gestionado por la Agenzia delle Entrate. El SdI verifica el archivo y devuelve un resultado de entrega o rechazo. Un archivo rechazado se considera no emitido y debe corregirse conforme a las normas de reenvío vigentes.
El mandato abarca la mayoría de las facturas nacionales B2B, B2C y del sector público y, desde 2024, la mayoría de los contribuyentes acogidos al regime forfettario. Aún existen exclusiones legales. Un PDF puede compartirse para facilitar la lectura, pero no sustituye la transmisión obligatoria del XML a través del SdI.
¿Qué identificadores se necesitan: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
La Partita IVA es un identificador italiano de IVA, mientras que el Codice Fiscale identifica a una persona o entidad a efectos fiscales. El enrutamiento del SdI utiliza un código de oficina IPA de seis caracteres para las facturas dirigidas a una administración pública y un Codice Destinatario de siete caracteres para las facturas dirigidas a otros destinatarios. Cuando las normas lo permiten, se puede utilizar la dirección PEC certificada del destinatario junto con el código de relleno requerido. Un destinatario también puede registrar su dirección electrónica preferida ante la autoridad fiscal; esa dirección tiene prioridad en la entrega.
Los identificadores requeridos en el XML dependen del vendedor, el destinatario y la operación. Los consumidores privados y los destinatarios extranjeros utilizan los valores de enrutamiento de relleno correspondientes, mientras que el SdI pone los documentos a disposición a través de los canales definidos por las normas vigentes.
- Partita IVA
- El número de IVA italiano de 11 dígitos del vendedor y del cliente empresarial. Identifica quién está registrado a efectos del IVA.
- Codice Fiscale
- El código fiscal que identifica a la persona o entidad. Se utiliza para personas físicas y es obligatorio junto con el número de IVA para algunas entidades.
- Codice Destinatario
- En una factura dirigida a una administración pública, este campo contiene el código IPA de seis caracteres de la oficina receptora. Para otros destinatarios, contiene un código de destinatario o de relleno de siete caracteres que indica al SdI cómo enrutar la factura.
- PEC (correo electrónico certificado)
- Para un destinatario que no sea una administración pública, la PEC puede utilizarse como dirección de entrega. En ese caso, el XML utiliza la dirección PEC junto con el código de relleno de siete caracteres requerido.
- Código de relleno para consumidores
- Para un consumidor particular sin código de destino, se utiliza el código de relleno estándar y la factura aparece en su área del portal tributario.
- Código para clientes extranjeros
- Se utiliza un código de relleno de 7 caracteres distinto cuando el cliente está establecido en el extranjero y no dispone de un canal SdI italiano.
¿Cómo se emite realmente una factura electrónica italiana?
Emitir una fattura elettronica es un proceso estructurado, no un documento puntual. Se preparan los datos, se genera el XML, se transmite y se espera el resultado de entrega del SdI. En la práctica, la mayoría de las empresas utilizan un software de contabilidad, un intermediario acreditado o el portal y la aplicación gratuitos proporcionados por la Agenzia delle Entrate para gestionar el XML y la conexión con el SdI.
El contenido de la factura sigue la lógica habitual de una factura de IVA: quién vende, quién compra, qué se ha suministrado, el importe neto, el tipo y la cuota de IVA, y el total. Un borrador claro y bien estructurado facilita el paso del XML, por lo que conviene disponer primero las cifras. Puede esbozar rápidamente los conceptos y los totales con un generador de facturas gratuito y luego trasladar esos datos a su herramienta de facturación electrónica para generar el XML conforme y enviarlo al SdI.
- Preparar los datos de la factura
- Identificadores del vendedor y del comprador, conceptos con descripciones y cantidades, importes netos, tipo de IVA y tipo de documento.
- Generar el XML FatturaPA
- Su software o intermediario convierte los datos en el esquema XML requerido con los campos y códigos correctos.
- Transmitir al SdI
- El XML se envía al Sistema di Interscambio, que valida la estructura y los identificadores fiscales.
- Gestionar el resultado de la entrega
- El SdI devuelve un acuse de recibo: entregada, no entregada (puesta a disposición del destinatario) o rechazada (scarto) para corregir y reenviar.
- Conservar la factura
- Las facturas electrónicas deben conservarse en un archivo digital conforme a la normativa (conservazione sostitutiva) durante el plazo legal.
¿Cuándo se aplica la marca da bollo (impuesto de timbre)?
Algunas facturas italianas llevan un pequeño impuesto de timbre, la imposta di bollo (históricamente el sello físico de «marca da bollo»). En una factura electrónica ya no se trata de un sello en papel; en su lugar, la obligación se indica en el XML y el impuesto se paga telemáticamente a la Agenzia delle Entrate, normalmente cada trimestre, en función de las facturas que lo requieran.
Como regla general, el impuesto de timbre se aplica cuando una factura registra un importe no sujeto a IVA superior a un umbral bajo; por ejemplo, facturas emitidas sin IVA bajo el regime forfettario, u operaciones exentas de IVA o fuera de su ámbito. Las facturas que sí repercuten IVA generalmente no lo necesitan. Dado que el umbral y el importe fijo del impuesto están fijados por ley y pueden cambiar, confirme las cifras vigentes en la página de la Agenzia delle Entrate en lugar de confiar en un dato que pueda estar desactualizado.
¿Cómo funcionan la inversión del sujeto pasivo y la facturación transfronteriza?
La inversión del sujeto pasivo (inversione contabile) hace que el cliente deba liquidar el IVA en casos nacionales o transfronterizos específicos. No es la norma general para todos los clientes extranjeros ni para todas las ventas dentro de la UE. Las entregas intracomunitarias de bienes, los servicios transfronterizos, las exportaciones y los sectores nacionales sujetos a inversión del sujeto pasivo tienen cada uno sus propias condiciones, pruebas, menciones y códigos de naturaleza XML.
Las empresas italianas también transmiten los datos obligatorios de las transacciones transfronterizas a través del SdI utilizando los tipos de documentos y plazos aplicables. Confirme el tratamiento para la operación concreta antes de elegir un código.
| Escenario | Orientación general | Qué verificar |
|---|---|---|
| Operación nacional estándar | Normalmente se aplica el IVA italiano | Tipo, momento y campos de la factura |
| Inversión del sujeto pasivo nacional | El cliente liquida el IVA cuando se aplica la norma | Base legal y código de naturaleza XML |
| Bienes o servicios B2B en la UE | Tratamiento transfronterizo específico de la transacción | Números de IVA, lugar de realización de la operación, pruebas y menciones |
| Exportación fuera de la UE | Puede aplicarse el tratamiento de exportación no gravada | Pruebas aduaneras y código XML |
| Operación B2C italiana | Normalmente se aplica el IVA italiano | Cualquier norma especial de lugar de realización de la operación o exención |
Preguntas sobre la facturación en Italia
¿Es obligatoria la facturación electrónica en Italia?
Sí. Para casi todas las facturas entre partes establecidas en Italia, la factura debe ser un archivo XML estructurado FatturaPA enviado a través del Sistema di Interscambio (SdI). Esto ahora incluye facturas B2B, B2C y de la administración pública, y desde 2024 también a la mayoría de los pequeños contribuyentes bajo el régimen forfettario. Una factura en papel o en PDF generalmente no tiene valor fiscal entre empresas registradas a efectos del IVA en Italia.
¿Qué es el Sistema di Interscambio (SdI)?
El SdI es la plataforma de intercambio gestionada por la autoridad fiscal italiana, la Agenzia delle Entrate. Usted le envía el XML de su factura electrónica, el SdI valida la estructura y los identificadores fiscales, y luego entrega la factura a su cliente. La factura solo se emite legalmente una vez que el SdI la acepta; si el archivo no supera la validación, se rechaza (scarto) y debe ser corregido y reenviado.
¿Qué es el Codice Destinatario y dónde lo obtengo?
El Codice Destinatario enruta un archivo FatturaPA a través del SdI. Para una factura a una administración pública, es el código de seis caracteres de la oficina receptora que figura en el IPA. Para una factura a cualquier otro destinatario, el campo contiene siete caracteres: normalmente el código asignado a un canal de recepción acreditado, o el marcador de posición obligatorio cuando la entrega se realiza por PEC o se aplica otra norma. Los clientes empresariales obtienen su código de su software de contabilidad o intermediario y se lo facilitan a los proveedores. Los consumidores particulares utilizan el marcador de posición obligatorio para que la factura esté disponible en el área de su portal fiscal.
¿Necesito una Partita IVA para facturar en Italia?
Para emitir facturas empresariales en Italia necesita una Partita IVA, el número de IVA italiano de 11 dígitos, que se obtiene al registrarse en la Agenzia delle Entrate. Los particulares se identifican en su lugar con su Codice Fiscale. La Partita IVA aparece en cada factura empresarial y es uno de los campos que comprueba el SdI.
¿Cuándo tengo que pagar la marca da bollo en una factura?
El impuesto de timbre (imposta di bollo) suele aplicarse a las facturas que registran un importe no sujeto a IVA por encima de un umbral legal bajo, como las facturas emitidas sin IVA bajo el régimen forfettario o determinadas operaciones exentas. En las facturas electrónicas se marca en el XML y se paga digitalmente, normalmente de forma trimestral. Consulte el umbral y el importe actuales en el sitio web de la Agenzia delle Entrate, ya que están fijados por ley y pueden cambiar.
¿Cómo facturo a un cliente extranjero desde Italia?
La respuesta depende de si vende bienes o servicios, de la ubicación y condición del cliente, y de las normas sobre el lugar de suministro. Los bienes intracomunitarios, los servicios transfronterizos y las exportaciones utilizan distintas bases jurídicas, medios de prueba y códigos XML. Los datos transfronterizos requeridos se transmiten a través del SdI dentro de los plazos aplicables. Verifique el tratamiento exacto antes de emitir la factura.