İtaliyada fakturalaşdırma

FatturaPA və SdI elektron fakturalaşdırma məcburiyyəti nədir?

İtaliyanın fattura elettronica məcburiyyətinin əhatə etdiyi əməliyyatlar üçün tərtib edən tərəf müəyyən edilmiş XML faylını yaradır və onu Agenzia delle Entrate tərəfindən idarə olunan Sistema di Interscambio (SdI) vasitəsilə göndərir. SdI faylı yoxlayır və çatdırılma və ya rədd nəticəsini qaytarır. Rədd edilmiş fayl tərtib edilməmiş sayılır və mövcud təkrar təqdimetmə qaydalarına uyğun olaraq düzəldilməlidir.

Bu məcburiyyət daxili B2B, B2C və dövlət sektoru fakturalarının əksəriyyətini, həmçinin 2024-cü ildən etibarən regime forfettario rejimindəki vergi ödəyicilərinin əksəriyyətini əhatə edir. Qanunvericiliklə müəyyən edilmiş istisnalar hələ də mövcuddur. PDF oxunaqlılıq üçün paylaşıla bilər, lakin o, tələb olunan XML və SdI göndərişini əvəz etmir.

Hansı identifikatorlar lazımdır: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?

Partita IVA İtalyan ƏDV identifikatorudur, Codice Fiscale isə şəxsi və ya qurumu vergi məqsədləri üçün müəyyən edir. SdI marşrutlaşdırması dövlət orqanına göndərilən fakturalar üçün altı simvollu IPA ofis kodundan, digər alıcılara göndərilən fakturalar üçün isə yeddi simvollu Codice Destinatario kodundan istifadə edir. Qaydaların icazə verdiyi hallarda alıcının sertifikatlaşdırılmış PEC ünvanı tələb olunan əvəzedici kodla birlikdə istifadə edilə bilər. Alıcı həmçinin vergi orqanında üstünlük verilən elektron ünvanını qeydiyyatdan keçirə bilər ki, bu da çatdırılmada prioritetə malikdir.

XML-də tələb olunan identifikatorlar satıcıdan, alıcıdan və əməliyyatdan asılıdır. Fərdi istehlakçılar və xarici alıcılar müvafiq əvəzedici marşrutlaşdırma dəyərlərindən istifadə edirlər, SdI isə sənədləri mövcud qaydalarla müəyyən edilmiş kanallar vasitəsilə əlçatan edir.

Partita IVA

Satıcının və biznes müştərisinin 11 rəqəmli İtalyan ƏDV nömrəsidir. ƏDV qeydiyyatından keçmiş şəxsi və ya qurumu müəyyən edir.

Codice Fiscale

Şəxsi və ya qurumu müəyyən edən vergi kodudur. Fiziki şəxslər üçün istifadə olunur və bəzi qurumlar üçün ƏDV nömrəsi ilə birlikdə tələb edilir.

Codice Destinatario

Dövlət orqanına göndərilən faktura üçün bu sahə qəbul edən orqanın altı simvollu IPA kodunu ehtiva edir. Digər alıcılar üçün isə SdI-yə fakturanın necə marşrutlaşdırılacağını bildirən yeddi simvollu alıcı və ya əvəzedici kodu ehtiva edir.

PEC (sertifikatlaşdırılmış elektron poçt)

Dövlət orqanından fərqli alıcılar üçün PEC çatdırılma ünvanı kimi istifadə edilə bilər. Bu halda XML faylında PEC ünvanı tələb olunan yeddi simvollu əvəzedici kodla birlikdə göstərilir.

İstehlakçılar üçün əvəzedici kod

Təyinat kodu olmayan fərdi istehlakçı üçün standart əvəzedici kod istifadə olunur və faktura həmin şəxsin vergi portalı sahəsində görünür.

Xarici müştərilər üçün kod

Müştəri xaricdə yerləşdikdə və İtaliya SdI kanalına malik olmadıqda ayrıca 7 simvollu yer tutucu kod istifadə olunur.

İtaliya elektron fakturası praktik olaraq necə tərtib olunur?

Fattura elettronica-nın tərtibi birdəfəlik sənəd hazırlamaq deyil, struktur bir prosesdir. Məlumatları hazırlayırsınız, XML faylını yaradırsınız, onu göndərirsiniz və SdI-dən çatdırılma nəticəsini gözləyirsiniz. Praktikada əksər müəssisələr XML və SdI bağlantısını idarə etmək üçün mühasibat proqramından, akkreditə olunmuş vasitəçidən və ya Agenzia delle Entrate tərəfindən təqdim olunan pulsuz portal və tətbiqdən istifadə edir.

Fakturaya daxil etdiyiniz məzmun adi ƏDV fakturası məntiqinə uyğundur: kim satır, kim alır, nə təqdim olunub, xalis məbləğ, ƏDV dərəcəsi və məbləği, eləcə də yekun məbləğ. Aydın və yaxşı strukturlaşdırılmış layihə XML mərhələsini asanlaşdırır, buna görə əvvəlcə rəqəmləri tərtib etmək faydalıdır. Sətir maddələrini və yekunları pulsuz faktura generatoru ilə tez bir zamanda hazırlaya, sonra həmin məlumatları uyğun XML yaratmaq və SdI-yə göndərmək üçün elektron fakturalaşdırma alətinizə köçürə bilərsiniz.

Faktura məlumatlarını hazırlayın

Satıcı və alıcı identifikatorları, təsvir və miqdarları ilə sətir maddələri, xalis məbləğlər, ƏDV dərəcəsi və sənədin növü.

FatturaPA XML faylını yaradın

Proqramınız və ya vasitəçi məlumatları düzgün sahələr və kodlarla tələb olunan XML sxeminə çevirir.

SdI-yə göndərin

XML faylı Sistema di Interscambio-ya göndərilir və orada struktur və vergi identifikatorları yoxlanılır.

Çatdırılma nəticəsini idarə edin

SdI qəbz qaytarır: çatdırılıb, çatdırılmayıb (alıcının istifadəsinə verilib) və ya rədd edilib (scarto) - düzəltmək və yenidən göndərmək üçün.

Fakturanı saxlayın

Elektron fakturalar qanunla müəyyən edilmiş müddət ərzində uyğun rəqəmsal arxivləşdirmədə (conservazione sostitutiva) saxlanılmalıdır.

Marca da bollo (gerb rüsumu) nə vaxt tətbiq olunur?

Bəzi İtaliya fakturalarına kiçik bir gerb rüsumu - imposta di bollo (tarixən fiziki "marca da bollo" möhürü) tətbiq olunur. Elektron fakturada bu artıq kağız möhür deyil; bunun əvəzinə öhdəlik XML-də qeyd olunur və rüsum adətən hər rübdə tələb olunan fakturalara əsasən rəqəmsal olaraq Agenzia delle Entrate-yə ödənilir.

Ümumi qayda olaraq, gerb rüsumu fakturada ƏDV-yə cəlb olunmayan məbləğ müəyyən bir aşağı həddi aşdıqda tətbiq olunur - məsələn, regime forfettario çərçivəsində ƏDV-siz tərtib edilən fakturalar və ya ƏDV-dən azad edilmiş və ƏDV əhatə dairəsindən kənar təchizatlar. ƏDV tutulan fakturalara adətən bu rüsum tətbiq olunmur. Hədd və sabit rüsum məbləği qanunla müəyyən edildiyi və dəyişə bildiyi üçün köhnəlmiş rəqəmə əsaslanmaq əvəzinə aktual məlumatları Agenzia delle Entrate səhifəsində yoxlayın.

Reverse charge və transsərhəd fakturalaşdırma necə işləyir?

Əks öhdəlik (inversione contabile) müəyyən daxili və ya transsərhəd hallarda ƏDV-ni müştərinin hesablamasını tələb edir. Bu, hər bir xarici müştəri və ya hər bir Aİ satışı üçün standart qayda deyil. Aİ daxili mallar, transsərhəd xidmətlər, ixrac və daxili əks öhdəlik sektorlarının hər birinin öz şərtləri, sübutları, ifadə tərzi və XML təbiət kodu var.

İtaliya müəssisələri həmçinin tələb olunan transsərhəd əməliyyat məlumatlarını müvafiq sənəd növləri və müddətlər vasitəsilə SdI-ə ötürürlər. Kod seçməzdən əvvəl konkret təchizat üçün tətbiq olunan rejimi təsdiqləyin.

İtaliyada fakturalaşdırma ilə bağlı suallar

İtaliyada elektron fakturalaşdırma məcburidirmi?

Bəli. İtaliyada yerləşən tərəflər arasında demək olar ki, bütün fakturalar üçün faktura SdI (Sistema di Interscambio) vasitəsilə göndərilən strukturlaşdırılmış FatturaPA XML faylı olmalıdır. Bu, artıq B2B, B2C və dövlət idarələrinə verilən fakturaları, həmçinin 2024-cü ildən etibarən regime forfettario rejimindəki kiçik vergi ödəyicilərinin əksəriyyətini əhatə edir. Kağız və ya PDF faktura İtaliya ƏDV ödəyicisi olan müəssisələr arasında, bir qayda olaraq, fiskal qüvvəyə malik deyil.

Sistema di Interscambio (SdI) nədir?

SdI İtaliya vergi orqanı olan Agenzia delle Entrate tərəfindən idarə olunan mübadilə platformasıdır. Siz e-faktura XML faylınızı ora göndərirsiniz, o, strukturu və vergi identifikasiya məlumatlarını yoxlayır, daha sonra fakturanı müştərinizə çatdırır. Faktura yalnız SdI onu qəbul etdikdən sonra hüquqi cəhətdən verilmiş sayılır; fayl yoxlamadan keçmədikdə rədd edilir (scarto) və düzəliş edilib yenidən göndərilməlidir.

Codice Destinatario nədir və onu haradan əldə etmək olar?

Codice Destinatario FatturaPA faylını SdI vasitəsilə istiqamətləndirir. Dövlət idarəsinə verilən faktura üçün bu, IPA siyahısında göstərilən qəbul edən şöbənin altı simvollu kodudur. Digər qəbul edənlərə verilən faktura üçün bu sahə yeddi simvoldan ibarətdir: adətən akkreditasiya olunmuş qəbul kanalına təyin edilmiş kod və ya çatdırılma PEC vasitəsilə həyata keçirildikdə ya da başqa qayda tətbiq olunduqda tələb olunan yer tutucu. Biznes müştəriləri kodu mühasibat proqramından və ya vasitəçidən əldə edib təchizatçılara verir. Fərdi istehlakçılar tələb olunan yer tutucudan istifadə edirlər ki, faktura vergi portalındakı şəxsi kabinetlərində əlçatan olsun.

İtaliyada faktura vermək üçün Partita IVA lazımdırmı?

İtaliyada biznes fakturaları vermək üçün Partita IVA - 11 rəqəmli İtaliya ƏDV nömrəsi lazımdır; onu Agenzia delle Entrate-də qeydiyyatdan keçərək əldə edirsiniz. Fiziki şəxslər bunun əvəzinə Codice Fiscale ilə identifikasiya olunur. Partita IVA hər bir biznes fakturasında göstərilir və SdI-nin yoxladığı sahələrdən biridir.

Fakturada marca da bollo rüsumunu nə vaxt ödəmək lazımdır?

Gerb rüsumu (imposta di bollo) adətən müəyyən edilmiş aşağı qanuni həddən yuxarı olan, ƏDV-yə cəlb edilməyən məbləğ göstərilən fakturalara tətbiq olunur - məsələn, regime forfettario rejimində ƏDV-siz verilmiş fakturalar və ya müəyyən azad edilmiş təchizatlar. E-fakturalarda bu, XML-də qeyd olunur və rəqəmsal şəkildə, adətən rüblük ödənilir. Mövcud hədd və məbləği Agenzia delle Entrate-nin saytında yoxlayın, çünki onlar qanunla müəyyən edilir və dəyişə bilər.

İtaliyadan xarici müştəriyə necə faktura vermək olar?

Cavab mal və ya xidmət satmağınızdan, müştərinin yerləşdiyi ölkədən və statusundan, habelə təchizat yeri qaydalarından asılıdır. Aİ daxili mal dövriyyəsi, transsərhəd xidmətlər və ixrac fərqli hüquqi əsaslara, sübutlara və XML kodlarına əsaslanır. Tələb olunan transsərhəd məlumatları müvafiq müddətlər çərçivəsində SdI vasitəsilə ötürülür. Faktura tərtib etməzdən əvvəl dəqiq vergi rejimini yoxlayın.