Τι είναι το FatturaPA και η υποχρέωση ηλεκτρονικής τιμολόγησης SdI;
Για συναλλαγές που καλύπτονται από την ιταλική υποχρέωση fattura elettronica, ο εκδότης δημιουργεί το προβλεπόμενο XML και το στέλνει μέσω του Sistema di Interscambio (SdI), το οποίο διαχειρίζεται η Agenzia delle Entrate. Το SdI ελέγχει το αρχείο και επιστρέφει αποτέλεσμα παράδοσης ή απόρριψης. Ένα απορριφθέν αρχείο θεωρείται ότι δεν εκδόθηκε και πρέπει να διορθωθεί σύμφωνα με τους τρέχοντες κανόνες επανυποβολής.
Η υποχρέωση καλύπτει τα περισσότερα εγχώρια τιμολόγια B2B, B2C και δημόσιου τομέα και, από το 2024, τους περισσότερους φορολογουμένους στο regime forfettario. Εξακολουθούν να υπάρχουν νόμιμες εξαιρέσεις. Ένα PDF μπορεί να κοινοποιείται για αναγνωσιμότητα, αλλά δεν υποκαθιστά το απαιτούμενο XML και τη διαβίβαση μέσω SdI.
Ποια αναγνωριστικά χρειάζεστε: Partita IVA, Codice Fiscale και Codice Destinatario;
Το Partita IVA είναι ιταλικό αναγνωριστικό ΦΠΑ, ενώ το Codice Fiscale ταυτοποιεί φυσικό ή νομικό πρόσωπο για φορολογικούς σκοπούς. Η δρομολόγηση μέσω SdI χρησιμοποιεί κωδικό γραφείου IPA έξι χαρακτήρων για τιμολόγια προς δημόσια διοίκηση και Codice Destinatario επτά χαρακτήρων για τιμολόγια προς άλλους παραλήπτες. Όπου το επιτρέπουν οι κανόνες, η πιστοποιημένη διεύθυνση PEC του παραλήπτη μπορεί να χρησιμοποιηθεί μαζί με τον απαιτούμενο προκαθορισμένο κωδικό. Ο παραλήπτης μπορεί επίσης να καταχωρίσει στη φορολογική αρχή την προτιμώμενη ηλεκτρονική του διεύθυνση, η οποία υπερισχύει κατά την παράδοση.
Τα αναγνωριστικά που απαιτούνται στο XML εξαρτώνται από τον πωλητή, τον παραλήπτη και τη συναλλαγή. Οι ιδιώτες καταναλωτές και οι αλλοδαποί παραλήπτες χρησιμοποιούν τους εφαρμοστέους προκαθορισμένους κωδικούς, ενώ το SdI διαθέτει τα έγγραφα μέσω των διαύλων που ορίζουν οι τρέχοντες κανόνες.
- Partita IVA
- Ο ιταλικός αριθμός ΦΠΑ 11 ψηφίων του πωλητή και του επιχειρηματικού πελάτη. Προσδιορίζει ποιος είναι εγγεγραμμένος στον ΦΠΑ.
- Codice Fiscale
- Ο φορολογικός κωδικός που ταυτοποιεί φυσικό ή νομικό πρόσωπο. Χρησιμοποιείται για ιδιώτες και απαιτείται μαζί με τον αριθμό ΦΠΑ για ορισμένες οντότητες.
- Codice Destinatario
- Για τιμολόγιο προς δημόσια διοίκηση, το πεδίο περιέχει τον κωδικό IPA έξι χαρακτήρων του γραφείου παραλαβής. Για άλλους παραλήπτες, περιέχει κωδικό παραλήπτη ή προκαθορισμένο κωδικό επτά χαρακτήρων που υποδεικνύει στο SdI πώς να δρομολογήσει το τιμολόγιο.
- PEC, πιστοποιημένο email
- Για παραλήπτη που δεν είναι δημόσια διοίκηση, το PEC μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως διεύθυνση παράδοσης. Το XML χρησιμοποιεί τότε τη διεύθυνση PEC μαζί με τον απαιτούμενο προκαθορισμένο κωδικό επτά χαρακτήρων.
- Προκαθορισμένος κωδικός για καταναλωτές
- Για ιδιώτη καταναλωτή χωρίς κωδικό προορισμού, χρησιμοποιείται ο τυπικός προκαθορισμένος κωδικός και το τιμολόγιο εμφανίζεται στην περιοχή του στη φορολογική πύλη.
- Κωδικός αλλοδαπών πελατών
- Χρησιμοποιείται χωριστός προκαθορισμένος κωδικός επτά χαρακτήρων όταν ο πελάτης είναι εγκατεστημένος στο εξωτερικό και δεν διαθέτει ιταλικό δίαυλο SdI.
Πώς εκδίδετε στην πράξη ιταλικό ηλεκτρονικό τιμολόγιο;
Η έκδοση fattura elettronica είναι δομημένη διαδικασία και όχι μεμονωμένο έγγραφο. Ετοιμάζετε τα δεδομένα, δημιουργείτε το XML, το διαβιβάζετε και περιμένετε το αποτέλεσμα παράδοσης από το SdI. Στην πράξη, οι περισσότερες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν λογιστικό λογισμικό, διαπιστευμένο διαμεσολαβητή ή τη δωρεάν πύλη και εφαρμογή της Agenzia delle Entrate για τη διαχείριση του XML και της σύνδεσης SdI.
Το περιεχόμενο του τιμολογίου εξακολουθεί να ακολουθεί τη συνήθη λογική τιμολογίου ΦΠΑ: ποιος πουλά, ποιος αγοράζει, τι παρασχέθηκε, το καθαρό ποσό, ο συντελεστής και το ποσό ΦΠΑ και το σύνολο. Ένα σαφές, σωστά δομημένο προσχέδιο διευκολύνει το στάδιο XML. Μπορείτε να σχεδιάσετε γρήγορα τις γραμμές και τα σύνολα με μια δωρεάν γεννήτρια τιμολογίων και έπειτα να μεταφέρετε αυτά τα στοιχεία στο εργαλείο ηλεκτρονικής τιμολόγησης, ώστε να δημιουργήσει το κατάλληλο XML και να το στείλει στο SdI.
- Προετοιμασία δεδομένων τιμολογίου
- Αναγνωριστικά πωλητή και αγοραστή, γραμμές με περιγραφές και ποσότητες, καθαρά ποσά, συντελεστής ΦΠΑ και τύπος εγγράφου.
- Δημιουργία XML FatturaPA
- Το λογισμικό ή ο διαμεσολαβητής μετατρέπει τα δεδομένα στο απαιτούμενο σχήμα XML με τα σωστά πεδία και τους σωστούς κωδικούς.
- Διαβίβαση στο SdI
- Το XML αποστέλλεται στο Sistema di Interscambio, το οποίο επικυρώνει τη δομή και τα φορολογικά αναγνωριστικά.
- Διαχείριση αποτελέσματος παράδοσης
- Το SdI επιστρέφει απόδειξη: παραδόθηκε, δεν παραδόθηκε αλλά διατέθηκε στον παραλήπτη ή απορρίφθηκε, scarto, για διόρθωση και επανυποβολή.
- Αποθήκευση τιμολογίου
- Τα ηλεκτρονικά τιμολόγια πρέπει να διατηρούνται με κατάλληλη ψηφιακή αρχειοθέτηση, conservazione sostitutiva, για τη νόμιμη περίοδο.
Πότε εφαρμόζεται το τέλος χαρτοσήμου marca da bollo;
Ορισμένα ιταλικά τιμολόγια επιβαρύνονται με μικρό τέλος χαρτοσήμου, το imposta di bollo, ιστορικά το φυσικό γραμματόσημο «marca da bollo». Σε ηλεκτρονικό τιμολόγιο δεν αποτελεί πλέον έντυπο γραμματόσημο. Η υποχρέωση επισημαίνεται στο XML και το τέλος πληρώνεται ψηφιακά στην Agenzia delle Entrate, συνήθως ανά τρίμηνο, βάσει των τιμολογίων που το απαιτούν.
Ως γενικός κανόνας, το τέλος χαρτοσήμου εφαρμόζεται όταν ένα τιμολόγιο καταγράφει ποσό που δεν υπόκειται σε ΦΠΑ πάνω από χαμηλό όριο, για παράδειγμα τιμολόγια χωρίς ΦΠΑ στο regime forfettario ή απαλλασσόμενες και εκτός πεδίου εφαρμογής παροχές. Τιμολόγια που χρεώνουν ΦΠΑ γενικά δεν το χρειάζονται. Επειδή το όριο και το πάγιο ποσό του τέλους ορίζονται από τον νόμο και μπορούν να αλλάξουν, επιβεβαιώστε τα τρέχοντα στοιχεία στη σελίδα της Agenzia delle Entrate αντί να βασιστείτε σε παρωχημένο αριθμό.
Πώς λειτουργούν η αντίστροφη επιβάρυνση και η διασυνοριακή τιμολόγηση;
Η αντίστροφη επιβάρυνση, inversione contabile, αναθέτει στον πελάτη τη δήλωση του ΦΠΑ σε καθορισμένες εγχώριες ή διασυνοριακές περιπτώσεις. Δεν αποτελεί προεπιλογή για κάθε αλλοδαπό πελάτη ή κάθε πώληση στην ΕΕ. Τα ενδοενωσιακά αγαθά, οι διασυνοριακές υπηρεσίες, οι εξαγωγές και οι εγχώριοι τομείς αντίστροφης επιβάρυνσης έχουν διαφορετικές προϋποθέσεις, αποδεικτικά, διατύπωση και κωδικό φύσης XML.
Οι ιταλικές επιχειρήσεις διαβιβάζουν επίσης μέσω SdI τα απαιτούμενα δεδομένα διασυνοριακών συναλλαγών, χρησιμοποιώντας τους εφαρμοστέους τύπους εγγράφων και τις προθεσμίες. Επιβεβαιώστε τη μεταχείριση της συγκεκριμένης παροχής πριν επιλέξετε κωδικό.
| Σενάριο | Γενική κατεύθυνση | Τι να επιβεβαιώσετε |
|---|---|---|
| Συνήθης εγχώρια παροχή | Εφαρμόζεται συνήθως ιταλικός ΦΠΑ | Συντελεστής, χρόνος και πεδία τιμολογίου |
| Εγχώρια αντίστροφη επιβάρυνση | Ο πελάτης δηλώνει τον ΦΠΑ όταν ισχύει ο κανόνας | Νομική βάση και κωδικός φύσης XML |
| Αγαθά ή υπηρεσίες B2B στην ΕΕ | Διασυνοριακή μεταχείριση ανά συναλλαγή | Αριθμοί ΦΠΑ, τόπος παροχής, αποδεικτικά και διατύπωση |
| Εξαγωγή εκτός ΕΕ | Μπορεί να ισχύει μεταχείριση μη φορολογητέας εξαγωγής | Τελωνειακά αποδεικτικά και κωδικός XML |
| Ιταλική παροχή B2C | Συνήθως εφαρμόζεται ιταλικός ΦΠΑ | Τυχόν ειδικός κανόνας τόπου παροχής ή απαλλαγής |
Ερωτήσεις για την ιταλική τιμολόγηση
Είναι υποχρεωτική η ηλεκτρονική τιμολόγηση στην Ιταλία;
Ναι. Για σχεδόν όλα τα τιμολόγια μεταξύ μερών εγκατεστημένων στην Ιταλία, το τιμολόγιο πρέπει να είναι δομημένο αρχείο XML FatturaPA που αποστέλλεται μέσω του Sistema di Interscambio (SdI). Αυτό περιλαμβάνει πλέον τιμολόγια B2B, B2C και δημόσιας διοίκησης και, από το 2024, τους περισσότερους μικρούς φορολογουμένους στο regime forfettario. Έντυπο τιμολόγιο ή PDF γενικά δεν έχει φορολογική ισχύ μεταξύ ιταλικών επιχειρήσεων εγγεγραμμένων στον ΦΠΑ.
Τι είναι το Sistema di Interscambio (SdI);
Το SdI είναι η πλατφόρμα ανταλλαγής που διαχειρίζεται η ιταλική φορολογική αρχή Agenzia delle Entrate. Υποβάλλετε σε αυτή το XML του ηλεκτρονικού τιμολογίου. Επικυρώνει τη δομή και τα φορολογικά αναγνωριστικά και κατόπιν παραδίδει το τιμολόγιο στον πελάτη. Το τιμολόγιο εκδίδεται νομικά μόνο όταν το αποδεχθεί το SdI. Αν το αρχείο αποτύχει στην επικύρωση, απορρίπτεται, scarto, και πρέπει να διορθωθεί και να σταλεί ξανά.
Τι είναι το Codice Destinatario και πού το βρίσκω;
Το Codice Destinatario δρομολογεί ένα αρχείο FatturaPA μέσω SdI. Για τιμολόγιο προς δημόσια διοίκηση, είναι ο κωδικός έξι χαρακτήρων του γραφείου παραλαβής που αναφέρεται στο IPA. Για άλλον παραλήπτη, το πεδίο περιέχει επτά χαρακτήρες, συνήθως τον κωδικό διαπιστευμένου διαύλου παραλαβής ή τον απαιτούμενο προκαθορισμένο κωδικό όταν η παράδοση γίνεται μέσω PEC ή ισχύει άλλος κανόνας. Οι επιχειρηματικοί πελάτες λαμβάνουν τον κωδικό από το λογιστικό λογισμικό ή τον διαμεσολαβητή τους και τον δίνουν στους προμηθευτές. Οι ιδιώτες χρησιμοποιούν τον απαιτούμενο προκαθορισμένο κωδικό, ώστε το τιμολόγιο να διατίθεται στην περιοχή τους στη φορολογική πύλη.
Χρειάζομαι Partita IVA για να τιμολογώ στην Ιταλία;
Για να εκδίδετε επιχειρηματικά τιμολόγια στην Ιταλία χρειάζεστε Partita IVA, τον ιταλικό αριθμό ΦΠΑ 11 ψηφίων, τον οποίο αποκτάτε με εγγραφή στην Agenzia delle Entrate. Οι ιδιώτες ταυτοποιούνται αντί γι’ αυτό με το Codice Fiscale. Το Partita IVA εμφανίζεται σε κάθε επιχειρηματικό τιμολόγιο και αποτελεί ένα από τα πεδία που ελέγχει το SdI.
Πότε πρέπει να πληρώσω το marca da bollo σε τιμολόγιο;
Το τέλος χαρτοσήμου, imposta di bollo, εφαρμόζεται συνήθως σε τιμολόγια που καταγράφουν ποσό μη υποκείμενο σε ΦΠΑ πάνω από χαμηλό νόμιμο όριο, όπως τιμολόγια χωρίς ΦΠΑ στο regime forfettario ή ορισμένες απαλλασσόμενες παροχές. Στα ηλεκτρονικά τιμολόγια επισημαίνεται στο XML και πληρώνεται ψηφιακά, συνήθως ανά τρίμηνο. Ελέγξτε το τρέχον όριο και ποσό στον ιστότοπο της Agenzia delle Entrate, καθώς ορίζονται από τον νόμο και μπορούν να αλλάξουν.
Πώς τιμολογώ αλλοδαπό πελάτη από την Ιταλία;
Η απάντηση εξαρτάται από το αν πουλάτε αγαθά ή υπηρεσίες, την τοποθεσία και την ιδιότητα του πελάτη και τους κανόνες τόπου παροχής. Τα ενδοενωσιακά αγαθά, οι διασυνοριακές υπηρεσίες και οι εξαγωγές χρησιμοποιούν διαφορετικές νομικές βάσεις, αποδεικτικά και κωδικούς XML. Τα απαιτούμενα διασυνοριακά δεδομένα διαβιβάζονται μέσω SdI στις εφαρμοστέες προθεσμίες. Επιβεβαιώστε την ακριβή μεταχείριση πριν από την έκδοση.