Τιμολόγηση στην Ιταλία

Τι είναι το FatturaPA και η υποχρέωση ηλεκτρονικής τιμολόγησης SdI;

Για τις συναλλαγές που καλύπτονται από την υποχρέωση ηλεκτρονικής τιμολόγησης της Ιταλίας, ο εκδότης δημιουργεί το προβλεπόμενο αρχείο XML και το αποστέλλει μέσω του Sistema di Interscambio (SdI), το οποίο διαχειρίζεται η Agenzia delle Entrate. Το SdI ελέγχει το αρχείο και επιστρέφει ένα αποτέλεσμα παράδοσης ή απόρριψης. Ένα απορριφθέν αρχείο θεωρείται ως μη εκδοθέν και πρέπει να διορθωθεί σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες επανυποβολής.

Η υποχρέωση καλύπτει τα περισσότερα εγχώρια τιμολόγια B2B, B2C και του δημόσιου τομέα, καθώς και, από το 2024, τους περισσότερους φορολογούμενους που υπάγονται στο καθεστώς forfettario. Εξακολουθούν να ισχύουν οι νόμιμες εξαιρέσεις. Μπορεί να κοινοποιηθεί ένα αρχείο PDF για λόγους ευκολίας ανάγνωσης, αλλά αυτό δεν υποκαθιστά το απαιτούμενο αρχείο XML και τη διαβίβαση μέσω του SdI.

Ποια αναγνωριστικά χρειάζεστε: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario;

Η Partita IVA είναι ιταλικό αναγνωριστικό ΦΠΑ, ενώ το Codice Fiscale ταυτοποιεί ένα πρόσωπο ή οντότητα για φορολογικούς σκοπούς. Η δρομολόγηση μέσω SdI χρησιμοποιεί κωδικό έξι χαρακτήρων γραφείου IPA για τιμολόγια προς δημόσια διοίκηση και Codice Destinatario επτά χαρακτήρων για τιμολόγια προς άλλους παραλήπτες. Όπου οι κανόνες το επιτρέπουν, η πιστοποιημένη διεύθυνση PEC του παραλήπτη μπορεί να χρησιμοποιηθεί μαζί με τον απαιτούμενο κωδικό κράτησης θέσης. Ο παραλήπτης μπορεί επίσης να δηλώσει την προτιμώμενη ηλεκτρονική του διεύθυνση στη φορολογική αρχή, η οποία έχει προτεραιότητα στην παράδοση.

Τα αναγνωριστικά που απαιτούνται στο XML εξαρτώνται από τον πωλητή, τον παραλήπτη και τη συναλλαγή. Οι ιδιώτες καταναλωτές και οι αλλοδαποί παραλήπτες χρησιμοποιούν τις ισχύουσες τιμές δρομολόγησης κράτησης θέσης, ενώ το SdI καθιστά τα έγγραφα διαθέσιμα μέσω των καναλιών που ορίζουν οι ισχύοντες κανόνες.

Partita IVA

Ο 11ψήφιος ιταλικός αριθμός ΦΠΑ του πωλητή και του επιχειρηματικού πελάτη. Προσδιορίζει ποιος είναι εγγεγραμμένος στον ΦΠΑ.

Codice Fiscale

Ο φορολογικός κωδικός που ταυτοποιεί το πρόσωπο ή την οντότητα. Χρησιμοποιείται για ιδιώτες και απαιτείται παράλληλα με τον αριθμό ΦΠΑ για ορισμένες οντότητες.

Codice Destinatario

Για τιμολόγιο προς δημόσια διοίκηση, αυτό το πεδίο περιέχει τον κωδικό IPA έξι χαρακτήρων του γραφείου παραλαβής. Για άλλους παραλήπτες, περιέχει έναν κωδικό παραλήπτη ή κωδικό κράτησης θέσης επτά χαρακτήρων που υποδεικνύει στο SdI πώς να δρομολογήσει το τιμολόγιο.

PEC (πιστοποιημένο ηλεκτρονικό ταχυδρομείο)

Για παραλήπτη που δεν είναι δημόσια διοίκηση, η PEC μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως διεύθυνση παράδοσης. Το XML χρησιμοποιεί τότε τη διεύθυνση PEC μαζί με τον απαιτούμενο κωδικό κράτησης θέσης επτά χαρακτήρων.

Κωδικός κράτησης θέσης για καταναλωτές

Για ιδιώτη καταναλωτή χωρίς κωδικό προορισμού, χρησιμοποιείται ο τυπικός κωδικός κράτησης θέσης και το τιμολόγιο εμφανίζεται στη δική του περιοχή της φορολογικής πύλης.

Κωδικός αλλοδαπών πελατών

Χρησιμοποιείται ξεχωριστός κωδικός κράτησης θέσης επτά χαρακτήρων όταν ο πελάτης είναι εγκατεστημένος στο εξωτερικό και δεν διαθέτει ιταλικό κανάλι SdI.

Πώς εκδίδετε στην πράξη ένα ιταλικό ηλεκτρονικό τιμολόγιο;

Η έκδοση μιας fattura elettronica είναι μια δομημένη διαδικασία και όχι απλώς η δημιουργία ενός μεμονωμένου εγγράφου. Προετοιμάζετε τα δεδομένα, δημιουργείτε το XML, το μεταδίδετε και περιμένετε το αποτέλεσμα παράδοσης από το SdI. Στην πράξη, οι περισσότερες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν λογισμικό διαχείρισης, διαπιστευμένο διαμεσολαβητή ή τη δωρεάν πύλη και εφαρμογή που παρέχει η Agenzia delle Entrate για τη διαχείριση του XML και τη σύνδεση με το SdI.

Το περιεχόμενο που τοποθετείτε στο τιμολόγιο εξακολουθεί να ακολουθεί τη συνήθη λογική τιμολογίου ΦΠΑ: ποιος πωλεί, ποιος αγοράζει, τι παρασχέθηκε, το καθαρό ποσό, ο συντελεστής και το ποσό ΦΠΑ, και το σύνολο. Ένα σαφές, καλά δομημένο προσχέδιο κάνει το βήμα του XML απλό, γι' αυτό βοηθά να οργανώσετε πρώτα τα ποσά. Μπορείτε να σκιαγραφήσετε τα είδη γραμμών και τα σύνολα γρήγορα με μια δωρεάν γεννήτρια τιμολογίων και στη συνέχεια να μεταφέρετε αυτά τα στοιχεία στο εργαλείο ηλεκτρονικής τιμολόγησής σας για να παραχθεί το συμβατό XML και να αποσταλεί στο SdI.

Προετοιμασία των δεδομένων του τιμολογίου

Αναγνωριστικά πωλητή και αγοραστή, γραμμές τιμολογίου με περιγραφές και ποσότητες, καθαρά ποσά, συντελεστής ΦΠΑ και τύπος εγγράφου.

Δημιουργία του XML FatturaPA

Το λογισμικό ή ο διαμεσολαβητής σας μετατρέπει τα δεδομένα στο απαιτούμενο σχήμα XML με τα σωστά πεδία και κωδικούς.

Αποστολή στο SdI

Το XML αποστέλλεται στο Sistema di Interscambio, το οποίο επικυρώνει τη δομή και τα φορολογικά αναγνωριστικά.

Διαχείριση του αποτελέσματος παράδοσης

Το SdI επιστρέφει απόδειξη: παραδόθηκε, δεν παραδόθηκε (τέθηκε στη διάθεση του παραλήπτη) ή απορρίφθηκε (scarto) για διόρθωση και εκ νέου αποστολή.

Αρχειοθέτηση του τιμολογίου

Τα ηλεκτρονικά τιμολόγια πρέπει να τηρούνται σε συμβατή ψηφιακή αρχειοθέτηση (conservazione sostitutiva) για το χρονικό διάστημα που ορίζει ο νόμος.

Πότε ισχύει η marca da bollo (τέλος χαρτοσήμου);

Ορισμένα ιταλικά τιμολόγια επιβαρύνονται με ένα μικρό τέλος χαρτοσήμου, την imposta di bollo (ιστορικά η φυσική σφραγίδα «marca da bollo»). Στο ηλεκτρονικό τιμολόγιο δεν πρόκειται πλέον για χάρτινη σφραγίδα· αντίθετα, η υποχρέωση σημειώνεται στο XML και το τέλος καταβάλλεται ψηφιακά στην Agenzia delle Entrate, συνήθως κάθε τρίμηνο, με βάση τα τιμολόγια που το απαιτούν.

Κατά κανόνα, το τέλος χαρτοσήμου εφαρμόζεται όταν ένα τιμολόγιο καταγράφει ποσό που δεν υπόκειται σε ΦΠΑ πάνω από ένα χαμηλό όριο - για παράδειγμα τιμολόγια που εκδίδονται χωρίς ΦΠΑ στο πλαίσιο του regime forfettario, ή απαλλασσόμενες από ΦΠΑ και εκτός πεδίου εφαρμογής προμήθειες. Τα τιμολόγια που επιβάλλουν ΦΠΑ γενικά δεν το απαιτούν. Επειδή το όριο και το σταθερό ποσό του τέλους ορίζονται από τον νόμο και ενδέχεται να αλλάξουν, επιβεβαιώστε τα τρέχοντα στοιχεία στη σελίδα της Agenzia delle Entrate αντί να βασιστείτε σε κάποιο ποσό που μπορεί να είναι ξεπερασμένο.

Πώς λειτουργεί το reverse charge και η διασυνοριακή τιμολόγηση;

Το reverse charge (inversione contabile) καθιστά τον πελάτη υπόχρεο για την απόδοση του ΦΠΑ σε συγκεκριμένες περιπτώσεις εγχώριων ή διασυνοριακών συναλλαγών. Δεν αποτελεί προεπιλογή για κάθε αλλοδαπό πελάτη ή κάθε πώληση εντός ΕΕ. Τα ενδοκοινοτικά αγαθά, οι διασυνοριακές υπηρεσίες, οι εξαγωγές και οι εγχώριοι κλάδοι αντίστροφης επιβάρυνσης έχουν ο καθένας τις δικές του προϋποθέσεις, αποδεικτικά στοιχεία, διατύπωση και κωδικό φύσης XML.

Οι ιταλικές επιχειρήσεις διαβιβάζουν επίσης τα απαιτούμενα δεδομένα διασυνοριακών συναλλαγών μέσω του SdI, χρησιμοποιώντας τους εφαρμοστέους τύπους εγγράφων και τις προθεσμίες. Επιβεβαιώστε τη μεταχείριση για την εκάστοτε προμήθεια πριν επιλέξετε κωδικό.

Ερωτήσεις για την ιταλική τιμολόγηση

Είναι υποχρεωτική η ηλεκτρονική τιμολόγηση στην Ιταλία;

Ναι. Για σχεδόν όλα τα τιμολόγια μεταξύ μερών εγκατεστημένων στην Ιταλία, το τιμολόγιο πρέπει να είναι δομημένο αρχείο XML FatturaPA που αποστέλλεται μέσω του Sistema di Interscambio (SdI). Αυτό περιλαμβάνει πλέον τιμολόγια B2B, B2C και προς δημόσια διοίκηση, ενώ από το 2024 και τους περισσότερους μικρούς φορολογουμένους του regime forfettario. Ένα χάρτινο τιμολόγιο ή τιμολόγιο σε μορφή PDF γενικά δεν έχει φορολογική ισχύ μεταξύ ιταλικών επιχειρήσεων εγγεγραμμένων στον ΦΠΑ.

Τι είναι το Sistema di Interscambio (SdI);

Το SdI είναι η πλατφόρμα ανταλλαγής που διαχειρίζεται η ιταλική φορολογική αρχή, η Agenzia delle Entrate. Υποβάλλετε το XML του ηλεκτρονικού τιμολογίου σε αυτή, εκείνη επικυρώνει τη δομή και τα φορολογικά αναγνωριστικά και στη συνέχεια παραδίδει το τιμολόγιο στον πελάτη σας. Το τιμολόγιο θεωρείται ότι έχει εκδοθεί νομίμως μόνο όταν το SdI το αποδεχθεί· εάν το αρχείο αποτύχει στην επικύρωση, απορρίπτεται (scarto) και πρέπει να διορθωθεί και να αποσταλεί εκ νέου.

Τι είναι ο Codice Destinatario και πού μπορώ να τον βρω;

Το Codice Destinatario δρομολογεί ένα αρχείο FatturaPA μέσω του SdI. Για τιμολόγιο προς δημόσια διοίκηση, πρόκειται για τον κωδικό έξι χαρακτήρων της υπηρεσίας παραλαβής, όπως αυτός αναφέρεται στο IPA. Για τιμολόγιο προς οποιονδήποτε άλλο παραλήπτη, το πεδίο περιέχει επτά χαρακτήρες: συνήθως τον κωδικό που έχει εκχωρηθεί σε διαπιστευμένο κανάλι λήψης ή τον απαιτούμενο κωδικό κράτησης θέσης όταν η παράδοση γίνεται μέσω PEC ή όταν ισχύει άλλος κανόνας. Οι επιχειρηματικοί πελάτες λαμβάνουν τον κωδικό τους από το λογισμικό λογιστικής τους ή τον διαμεσολαβητή τους και τον δίνουν στους προμηθευτές. Οι ιδιώτες καταναλωτές χρησιμοποιούν τον απαιτούμενο κωδικό κράτησης θέσης, ώστε το τιμολόγιο να τίθεται στη διάθεσή τους στη δική τους περιοχή της φορολογικής πύλης.

Χρειάζομαι Partita IVA για να εκδώσω τιμολόγιο στην Ιταλία;

Για την έκδοση επιχειρηματικών τιμολογίων στην Ιταλία απαιτείται Partita IVA, ο ενδεκαψήφιος ιταλικός αριθμός ΦΠΑ, τον οποίο αποκτάτε με εγγραφή στην Agenzia delle Entrate. Τα ιδιωτικά πρόσωπα ταυτοποιούνται αντ' αυτού με το Codice Fiscale. Η Partita IVA αναγράφεται σε κάθε επιχειρηματικό τιμολόγιο και αποτελεί ένα από τα πεδία που ελέγχει το SdI.

Πότε πρέπει να πληρώσω τη marca da bollo σε ένα τιμολόγιο;

Το τέλος χαρτοσήμου (imposta di bollo) εφαρμόζεται συνήθως σε τιμολόγια που καταγράφουν ποσό μη υποκείμενο σε ΦΠΑ πάνω από ένα χαμηλό νόμιμο όριο, όπως τιμολόγια που εκδίδονται χωρίς ΦΠΑ στο πλαίσιο του καθεστώτος regime forfettario ή ορισμένες απαλλασσόμενες παροχές. Στα ηλεκτρονικά τιμολόγια επισημαίνεται στο XML και καταβάλλεται ψηφιακά, συνήθως σε τριμηνιαία βάση. Ελέγξτε το τρέχον όριο και ποσό στον ιστότοπο της Agenzia delle Entrate, καθώς καθορίζονται από τον νόμο και ενδέχεται να αλλάξουν.

Πώς εκδίδω τιμολόγιο σε αλλοδαπό πελάτη από την Ιταλία;

Η απάντηση εξαρτάται από το αν πωλείτε αγαθά ή υπηρεσίες, τη θέση και την ιδιότητα του πελάτη, καθώς και τους κανόνες τόπου παροχής. Τα ενδοκοινοτικά αγαθά, οι διασυνοριακές υπηρεσίες και οι εξαγωγές χρησιμοποιούν διαφορετική νομική βάση, αποδεικτικά στοιχεία και κωδικούς XML. Τα απαιτούμενα διασυνοριακά δεδομένα διαβιβάζονται μέσω του SdI εντός των εφαρμοστέων προθεσμιών. Επαληθεύστε την ακριβή μεταχείριση πριν από την έκδοση.