Hvorfor felterne betyder noget
En momsfaktura hjælper kunden med at dokumentere et fradrag for indgående moms og giver skattemyndigheden dokumentation for transaktionen. Hvis en påkrævet oplysning mangler, kan kunden have brug for en rettet faktura, før momsen kan fradrages. Momsdirektivet fastlægger en fælles kerne i EU, men nationale regler om format, sprog, indberetning og e-fakturering kan tilføje væsentlige krav.
De obligatoriske felter på en fuld momsfaktura
Artikel 226 i momsdirektivet fastlægger de oplysninger, en fuld faktura skal indeholde. For en typisk freelancer eller enkeltmandsvirksomhed er disse de relevante:
- Udstedelsesdato
- Den dato, fakturaen udstedes.
- Fortløbende nummer
- Et unikt nummer, baseret på en eller flere serier, der identificerer fakturaen.
- Dit momsidentifikationsnummer
- Det momsnummer, hvorunder du leverede varerne eller tjenesterne.
- Kundens momsnummer
- Påkrævet for leverancer med omvendt betalingspligt og transaktioner inden for EU, hvor kunden hæfter for afgiften.
- Fuldt navn og adresse
- Det fulde navn og adresse på både dig (leverandøren) og din kunde.
- Beskrivelse af leveringen
- Varernes mængde og art, eller tjenesternes omfang og art.
- Leveringsdato
- Den dato, leveringen blev foretaget eller fuldført, hvis den er forskellig fra udstedelsesdatoen.
- Afgiftspligtigt beløb pr. sats
- Det afgiftspligtige beløb pr. momssats, enhedsprisen ekskl. moms og eventuelle rabatter, der ikke er medregnet i enhedsprisen.
- Anvendt momssats
- Den eller de momssatser, der anvendes på leveringen.
- Skyldigt momsbeløb
- Det skyldige momsbeløb, vist i den nationale valuta, hvor afgiften skyldes.
- Reference til fritagelse eller omvendt betalingspligt
- Hvor leveringen er fritaget, eller kunden hæfter, en henvisning til den relevante bestemmelse eller noten "Omvendt betalingspligt".
Grænseoverskridende B2B: den omvendte betalingspligt
Når du leverer ydelser til en momsregistreret virksomhed i en anden EU-medlemsstat, afregner kunden som udgangspunkt momsen efter ordningen med omvendt betalingspligt. Hvis transaktionen er omfattet, viser fakturaen beløbet uden moms, de relevante momsnumre og teksten “Omvendt betalingspligt”. Artikel 196 i Rådets direktiv 2006/112/EF er en relevant henvisning for omfattede grænseoverskridende B2B-ydelser. Kontrollér kundens momsstatus i VIES, og gem resultatet sammen med bilagene. Et ugyldigt eller utilgængeligt VIES-resultat skal undersøges, men afgør ikke i sig selv den korrekte momsbehandling.
Hvornår en forenklet faktura er tilladt
For små beløb (medlemsstater kan tillade forenklede fakturaer op til 100 EUR, og i nogle tilfælde højere) eller for kreditnotaer kan du udstede et kortere dokument. En forenklet faktura skal stadig have datoen, din identitet og dit momsnummer, en beskrivelse af, hvad der blev leveret, og momsbeløbet eller de oplysninger, der er nødvendige for at beregne det - men den kan udelade nogle af de kundeoplysninger, der kræves på en fuld faktura. Tjek grænsen i det land, hvor leveringen beskattes, fordi den varierer.
Valuta, sprog og opbevaring
Du kan udstede fakturaen i enhver valuta, men momsbeløbet skal også vises i den nationale valuta i den medlemsstat, hvor afgiften skyldes. Du kan fakturere på et hvilket som helst sprog, selvom en skattemyndighed kan bede om en oversættelse under en revision. Gem en kopi af hver faktura, du udsteder og modtager: opbevaringsperioden fastsættes nationalt og er almindeligvis mellem 6 og 10 år.
Spørgsmål om EU-momsfaktura
Skal jeg opkræve moms af en kunde i et andet EU-land?
For de fleste tjenester leveret til en momsregistreret virksomhed i en anden EU-medlemsstat, nej - den omvendte betalingspligt gælder, og kunden redegør for momsen. Du udsteder en nettofaktura uden moms, viser begge momsnumre og tilføjer en note om "Omvendt betalingspligt". Hvis kunden ikke er momsregistreret (en forbruger), opkræver du normalt moms, og særlige regler gælder for digitale tjenester.
Hvad betyder "omvendt betalingspligt" på en faktura?
Det betyder, at køberen, ikke sælgeren, er ansvarlig for at redegøre for momsen i deres eget land. Sælgeren udsteder fakturaen uden moms og noterer, at den omvendte betalingspligt gælder, med henvisning til artikel 196 i momsdirektivet for grænseoverskridende B2B-tjenester.
Er et fortløbende fakturanummer virkelig obligatorisk?
Ja. Hver momsfaktura skal have et unikt nummer baseret på en eller flere serier. Hold rækkefølgen ordentlig, undgå dubletter, og dokumentér annullerede numre eller huller som krævet af reglerne dér, hvor du er etableret.
Kan jeg udstede fakturaen i amerikanske dollar eller en anden valuta?
Ja, du kan fakturere i enhver valuta. Momsbeløbet skal dog også udtrykkes i den nationale valuta i den medlemsstat, hvor momsen skyldes, ved hjælp af en accepteret vekselkurs.
Hvor længe skal jeg opbevare mine fakturaer?
Opbevaringsperioden fastsættes af hver medlemsstat og er almindeligvis 6 til 10 år. Gem både de fakturaer, du udsteder, og dem, du modtager, i den periode.