Какво е FatturaPA и изискването за SdI е-фактуриране?
За сделките в обхвата на италианското задължение за fattura elettronica издателят създава предписания XML и го изпраща чрез Sistema di Interscambio (SdI), управлявана от Agenzia delle Entrate. SdI проверява файла и връща резултат за доставка или отхвърляне. Отхвърленият файл се счита за неиздаден и трябва да бъде коригиран според текущите правила за повторно подаване.
Задължението обхваща повечето вътрешни B2B, B2C и фактури към публичния сектор, а от 2024 г. и повечето данъкоплатци по regime forfettario. Продължават да съществуват законови изключения. PDF може да се сподели като четимо копие, но не заменя задължителния XML и предаването през SdI.
Кои идентификатори са ви нужни: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
Partita IVA е италианският идентификатор по ДДС, а Codice Fiscale идентифицира лице или организация за данъчни цели. При маршрутизиране през SdI за фактури към публична администрация се използва шестзнаковият IPA код на получаващата служба. За фактури към други получатели се използва седемзнаков Codice Destinatario. Когато правилата го допускат, сертифицираният PEC адрес на получателя може да се използва заедно с изисквания заместващ код. Получателят може да регистрира и предпочитан електронен адрес пред данъчния орган, който има предимство при доставката.
Идентификаторите, нужни в XML, зависят от продавача, получателя и сделката. За частни потребители и чуждестранни получатели се използват приложимите заместващи стойности за маршрутизиране, а SdI предоставя документите по каналите, определени в текущите правила.
- Partita IVA
- 11-цифреният италиански ДДС номер на продавача и на бизнес клиент. Той идентифицира кой е регистриран по ДДС.
- Codice Fiscale
- Данъчният код, идентифициращ лицето или субекта. Използва се за частни лица и се изисква наред с ДДС номера за някои субекти.
- Codice Destinatario
- При фактура към публична администрация това поле съдържа шестзнаковия IPA код на получаващата служба. За други получатели то съдържа седемзнаков код на получателя или заместващ код, по който SdI маршрутизира фактурата.
- PEC (сертифициран имейл)
- Алтернативен адрес за доставка за получател, който не е орган на публичната администрация. Когато правилата позволяват доставка чрез PEC, в XML въведете PEC адреса и изисквания седемзнаков заместващ код в полето Codice Destinatario. За орган на публичната администрация продължава да се използва неговият шестзнаков IPA код.
- Заместващ код за потребители
- За частен потребител без код за местоназначение се използва стандартният заместващ код и фактурата се появява в неговата зона в данъчния портал.
- Код за чуждестранни клиенти
- Отделен 7-знаков заместител се използва, когато клиентът е установен в чужбина и няма италиански SdI канал.
Как всъщност се издава италианска е-фактура?
Издаването на fattura elettronica е структуриран процес, а не създаване на обикновен документ. Подготвяте данните, генерирате XML, предавате го и изчаквате резултата за доставянето от SdI. На практика повечето фирми използват счетоводен софтуер, акредитиран посредник или безплатните портал и приложение на Agenzia delle Entrate, които обработват XML и връзката със SdI.
Съдържанието следва обичайната логика на фактурата с ДДС: кой продава, кой купува, какво е доставено, нетната сума, ставката и сумата на ДДС и общата сума. Ясната и добре структурирана чернова улеснява създаването на XML, затова е полезно първо да подредите сумите. Можете бързо да подготвите позициите и общите суми с безплатен генератор на фактури, а после да пренесете данните в инструмента си за е-фактуриране, който да създаде XML, отговарящ на изискванията, и да го изпрати до SdI.
- Подгответе данните за фактурата
- Идентификатори на продавача и купувача, позиции с описания и количества, нетни суми, ставка на ДДС и тип на документа.
- Генерирайте FatturaPA XML
- Вашият софтуер или посредник преобразува данните в изискваната XML схема с правилните полета и кодове.
- Предайте на SdI
- XML се изпраща на Sistema di Interscambio, която валидира структурата и данъчните идентификатори.
- Обработете резултата от доставката
- SdI връща разписка: доставена, недоставена (предоставена на разположение на получателя) или отхвърлена (scarto) за коригиране и повторно изпращане.
- Съхранете фактурата
- Е-фактурите трябва да се пазят в цифров архив, който отговаря на изискванията (conservazione sostitutiva), за законоустановения период.
Кога се прилага marca da bollo (гербовият налог)?
Някои италиански фактури носят малък гербов налог - imposta di bollo (исторически физическият гербов стикер "marca da bollo"). При електронна фактура това вече не е хартиен стикер; вместо това задължението се отбелязва в XML и налогът се плаща цифрово на Agenzia delle Entrate, обикновено всяко тримесечие, въз основа на фактурите, които го изискват.
Като правило гербовият налог се прилага, когато фактурата записва сума, която не подлежи на ДДС, над нисък праг - например фактури, издадени без ДДС по regime forfettario, или освободени и извън обхвата доставки. Фактурите, които начисляват ДДС, обикновено не се нуждаят от него. Тъй като прагът и фиксираната сума на налога са определени със закон и могат да се променят, потвърдете актуалните стойности на страницата на Agenzia delle Entrate, вместо да разчитате на число, което може да е остаряло.
Как работят обратното начисляване и трансграничното фактуриране?
Обратното начисляване (inversione contabile) възлага на клиента да отчете ДДС в определени вътрешни или трансгранични случаи. То не се прилага автоматично за всеки чуждестранен клиент или всяка продажба в ЕС. Вътреобщностните стоки, трансграничните услуги, износът и вътрешните сектори с обратно начисляване имат собствени условия, доказателства, текстове и XML кодове за естеството на доставката.
Италианските фирми предават и задължителните данни за трансгранични сделки чрез SdI, като използват приложимите видове документи и срокове. Потвърдете третирането на конкретната доставка, преди да изберете код.
| Сценарий | Обща насока | Какво да проверите |
|---|---|---|
| Стандартна вътрешна доставка | Обикновено се начислява италиански ДДС | Ставка, данъчно събитие и полета във фактурата |
| Вътрешно обратно начисляване | Клиентът отчита ДДС, когато правилото се прилага | Правно основание и XML код за естеството на доставката |
| B2B стоки или услуги в ЕС | Трансгранично третиране според сделката | ДДС номера, място на доставка, доказателства и задължителен текст |
| Износ извън ЕС | Може да се приложи необлагаемо третиране за износ | Митнически доказателства и XML код |
| Италианска B2C доставка | Често се начислява италиански ДДС | Специално правило за място на доставка или освобождаване |
Въпроси за фактуриране в Италия
Електронното фактуриране задължително ли е в Италия?
Да. За почти всички фактури между страни, установени в Италия, фактурата трябва да бъде структуриран FatturaPA XML файл, изпратен през Sistema di Interscambio (SdI). Това вече включва B2B, B2C и фактури към публичната администрация, а от 2024 г. и повечето малки данъкоплатци по regime forfettario. Хартиена или PDF фактура обикновено няма фискална стойност между регистрираните по ДДС италиански бизнеси.
Какво е Sistema di Interscambio (SdI)?
SdI е платформата за обмен, управлявана от италианския данъчен орган Agenzia delle Entrate. Предавате ѝ XML на вашата е-фактура, тя валидира структурата и данъчните идентификатори, след което доставя фактурата на вашия клиент. Фактурата е законно издадена едва когато SdI я приеме; ако файлът не премине валидацията, той се отхвърля (scarto) и трябва да бъде коригиран и изпратен повторно.
Какво е Codice Destinatario и откъде да го взема?
Codice Destinatario помага на SdI да маршрутизира файла FatturaPA. При фактура към публична администрация това е шестзнаковият код на получаващата служба, посочен в IPA. За всеки друг получател полето съдържа седем знака: обикновено кода, присвоен на акредитиран канал за получаване, или изискваната заместваща стойност, когато доставката е чрез PEC или се прилага друго правило. Бизнес клиентите получават своя код от счетоводния си софтуер или посредник и го предоставят на доставчиците. За частни потребители се използва изискваната заместваща стойност и фактурата се предоставя в зоната им в данъчния портал.
Нужен ли ми е Partita IVA, за да фактурирам в Италия?
За да издавате бизнес фактури в Италия, ви е нужен Partita IVA - 11-цифреният италиански ДДС номер, който получавате чрез регистрация в Agenzia delle Entrate. Частните лица се идентифицират чрез своя Codice Fiscale вместо това. Partita IVA присъства на всяка бизнес фактура и е едно от полетата, които SdI проверява.
Кога трябва да платя marca da bollo върху фактура?
Гербовият налог (imposta di bollo) обикновено се прилага за фактури, които записват сума, неподлежаща на ДДС, над нисък законов праг, като фактури, издадени без ДДС по regime forfettario, или определени освободени доставки. При е-фактури той се отбелязва в XML и се плаща цифрово, обикновено тримесечно. Проверете актуалния праг и сума на уебсайта на Agenzia delle Entrate, тъй като те са определени със закон и могат да се променят.
Как да фактурирам чуждестранен клиент от Италия?
Отговорът зависи от това дали продавате стоки или услуги, местоположението и статуса на клиента и правилата за доставка. В рамките на ЕС стоките, трансграничните услуги и износът използват различни правни основания, доказателства и XML кодове. Необходимите трансгранични данни се предават чрез SdI в приложимите срокове. Проверете точното третиране преди издаването.