Co je FatturaPA a povinnost elektronické fakturace SdI?
U transakcí, na které se vztahuje italská povinnost fattura elettronica, vystavitel vytvoří předepsaný soubor XML a odešle jej prostřednictvím Sistema di Interscambio (SdI), který provozuje Agenzia delle Entrate. SdI soubor zkontroluje a vrátí výsledek doručení nebo odmítnutí. Odmítnutý soubor se považuje za nevystavený a musí být opraven podle aktuálních pravidel pro opětovné podání.
Povinnost se vztahuje na většinu tuzemských faktur B2B, B2C a veřejného sektoru a od roku 2024 také na většinu poplatníků v režimu regime forfettario. Zákonné výjimky nadále existují. PDF lze sdílet jako čitelnou kopii, ale nenahrazuje požadovaný soubor XML a přenos přes SdI.
Které identifikátory potřebujete: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
Partita IVA je italský identifikátor pro DPH, zatímco Codice Fiscale označuje osobu nebo subjekt pro daňové účely. Pro směrování přes SdI se u faktury pro orgán veřejné správy používá šestiznakový kód přijímajícího útvaru z registru IPA. U faktury pro jiného příjemce se používá sedmiznakový Codice Destinatario. Pokud to pravidla umožňují, lze s předepsaným zástupným kódem použít certifikovanou adresu PEC příjemce. Příjemce si také může u daňové správy zaregistrovat preferovanou elektronickou adresu, která má při doručování přednost.
Identifikátory požadované v XML závisejí na prodávajícím, příjemci a transakci. Soukromí spotřebitelé a zahraniční příjemci používají příslušné zástupné směrovací hodnoty. SdI doklady zpřístupňuje prostřednictvím kanálů stanovených aktuálními pravidly.
- Partita IVA
- Jedenáctimístné italské číslo plátce DPH prodávajícího i obchodního zákazníka. Identifikuje, kdo je registrován k DPH.
- Codice Fiscale
- Daňový kód identifikující osobu nebo subjekt. Používá se u soukromých osob a u některých subjektů se vyžaduje vedle čísla plátce DPH.
- Codice Destinatario
- U faktury pro orgán veřejné správy obsahuje toto pole šestiznakový kód přijímajícího útvaru z registru IPA. U ostatních příjemců obsahuje sedmiznakový kód příjemce nebo zástupný kód, podle kterého SdI fakturu nasměruje.
- PEC (certifikovaný e-mail)
- Alternativní doručovací adresa pro příjemce mimo veřejnou správu. Pokud pravidla umožňují doručení přes PEC, zadejte do XML adresu PEC a do pole Codice Destinatario povinný sedmiznakový zástupný kód. U příjemce, který je orgánem veřejné správy, se nadále používá jeho šestiznakový kód IPA.
- Zástupný kód pro spotřebitele
- U soukromého spotřebitele bez kódu cílové adresy se použije standardní zástupný kód a faktura se objeví v jeho daňovém portálu.
- Kód pro zahraniční zákazníky
- Pokud je zákazník usazen v zahraničí a nemá italský kanál SdI, použije se samostatný sedmiznakový zástupný kód.
Jak vlastně vystavit italskou elektronickou fakturu?
Vystavení fattura elettronica je spíše strukturovaný proces než jednorázový dokument. Připravíte data, vygenerujete XML, přenesete jej a počkáte na výsledek doručení od SdI. V praxi většina podniků používá k vyřízení XML a propojení se SdI účetní software, akreditovaného zprostředkovatele nebo bezplatný portál a aplikaci poskytované Agenzia delle Entrate.
Obsah faktury se stále řídí běžnou logikou faktury s DPH: kdo prodává, kdo nakupuje, co bylo dodáno, čistá částka, sazba a výše DPH a celková částka. Přehledný a dobře strukturovaný koncept usnadní vytvoření XML, proto je užitečné nejprve si rozvrhnout částky. Položky a součty si rychle načrtnete pomocí bezplatného generátoru faktur a tyto údaje pak přenesete do svého nástroje pro elektronickou fakturaci, abyste vytvořili XML v souladu s předpisy a odeslali je do SdI.
- Připravte data faktury
- Identifikátory prodávajícího a kupujícího, položky s popisy a množstvím, čisté částky, sazba DPH a typ dokladu.
- Vygenerujte XML FatturaPA
- Váš software nebo zprostředkovatel převede data do požadovaného schématu XML se správnými poli a kódy.
- Přeneste do SdI
- XML se odešle do systému Sistema di Interscambio, který ověří strukturu a daňové identifikátory.
- Zpracujte výsledek doručení
- SdI vrátí potvrzení: doručeno, nedoručeno (zpřístupněno příjemci) nebo odmítnuto (scarto) k opravě a opětovnému odeslání.
- Uložte fakturu
- Elektronické faktury musí být uchovány v souladu s předpisy v digitální archivaci (conservazione sostitutiva) po zákonem stanovenou dobu.
Kdy se uplatňuje marca da bollo (kolkovné)?
Některé italské faktury nesou drobné kolkovné, imposta di bollo (historicky fyzický kolek „marca da bollo“). Na elektronické faktuře už nejde o papírový kolek; namísto toho je povinnost vyznačena v XML a kolkovné se platí digitálně Agenzia delle Entrate, obvykle čtvrtletně, na základě faktur, které jej vyžadují.
Obecně platí, že kolkovné se uplatňuje, když faktura zachycuje částku, která nepodléhá DPH, nad nízkou hranicí - například faktury vystavené bez DPH v režimu regime forfettario nebo plnění osvobozená od DPH a plnění mimo rozsah. Faktury, které DPH účtují, jej obecně nepotřebují. Protože hranici i pevnou výši kolkovného stanovuje zákon a mohou se měnit, ověřte si aktuální údaje na stránce Agenzia delle Entrate, místo abyste se spoléhali na číslo, které může být zastaralé.
Jak funguje přenesení daňové povinnosti a přeshraniční fakturace?
Přenesení daňové povinnosti (inversione contabile) ukládá zákazníkovi povinnost přiznat DPH v určených tuzemských nebo přeshraničních případech. Nejde o výchozí režim pro každého zahraničního zákazníka ani každý prodej v EU. Dodání zboží uvnitř EU, přeshraniční služby, vývoz a tuzemská odvětví s přenesením daňové povinnosti mají vlastní podmínky, doklady, znění a kódy povahy XML.
Italské podniky také předávají požadované údaje o přeshraničních transakcích přes SdI pomocí příslušných druhů dokumentů a ve stanovených lhůtách. Před výběrem kódu ověřte režim konkrétního plnění.
| Scénář | Obecný režim | Co ověřit |
|---|---|---|
| Standardní tuzemské plnění | Obvykle se uplatní italská DPH | Sazbu, okamžik a pole faktury |
| Tuzemské přenesení daňové povinnosti | Zákazník přizná DPH, pokud se pravidlo použije | Právní základ a kód povahy XML |
| Zboží nebo služby B2B v EU | Přeshraniční režim podle konkrétní transakce | DIČ, místo plnění, doklady a znění |
| Vývoz mimo EU | Může se použít režim nezdanitelného vývozu | Celní doklady a kód XML |
| Italské plnění B2C | Obvykle se uplatní italská DPH | Zvláštní pravidla místa plnění nebo osvobození |
Otázky k italské fakturaci
Je elektronická fakturace v Itálii povinná?
Ano. U téměř všech faktur mezi stranami usazenými v Itálii musí být faktura strukturovaným souborem XML FatturaPA odeslaným přes Sistema di Interscambio (SdI). To nyní zahrnuje faktury B2B, B2C i veřejné správy a od roku 2024 také většinu malých daňových poplatníků v režimu regime forfettario. Papírová faktura nebo faktura ve formátu PDF obecně nemá mezi italskými podniky registrovanými k DPH žádnou daňovou hodnotu.
Co je Sistema di Interscambio (SdI)?
SdI je výměnná platforma provozovaná italskou daňovou správou Agenzia delle Entrate. Předáte jí XML své elektronické faktury, ona ověří strukturu a daňové identifikátory a poté fakturu doručí vašemu zákazníkovi. Faktura je právně vystavena až ve chvíli, kdy ji SdI přijme; pokud soubor neprojde validací, je odmítnut (scarto) a musí být opraven a znovu odeslán.
Co je Codice Destinatario a kde ho získám?
Codice Destinatario slouží systému SdI ke směrování souboru FatturaPA. U faktury pro orgán veřejné správy jde o šestiznakový kód přijímajícího útvaru uvedený v registru IPA. U ostatních příjemců obsahuje pole sedm znaků: zpravidla kód přidělený akreditovanému přijímacímu kanálu nebo předepsanou zástupnou hodnotu, pokud se doručuje přes PEC nebo platí jiné pravidlo. Obchodní zákazníci získají svůj kód ze svého účetního softwaru nebo od zprostředkovatele a předají jej dodavatelům. U soukromých spotřebitelů se použije předepsaná zástupná hodnota a faktura se zpřístupní v jejich daňovém portálu.
Potřebuji k fakturaci v Itálii Partita IVA?
K vystavování obchodních faktur v Itálii potřebujete Partita IVA, jedenáctimístné italské číslo plátce DPH, které získáte registrací u Agenzia delle Entrate. Soukromé osoby jsou místo toho identifikovány svým Codice Fiscale. Partita IVA se objevuje na každé obchodní faktuře a je jedním z polí, která SdI kontroluje.
Kdy musím na faktuře zaplatit marca da bollo?
Kolkovné (imposta di bollo) se obvykle uplatňuje na faktury, které zachycují částku nepodléhající DPH nad nízkou zákonnou hranicí, jako jsou faktury vystavené bez DPH v režimu regime forfettario nebo některá osvobozená plnění. Na elektronických fakturách je vyznačeno v XML a placeno digitálně, obvykle čtvrtletně. Aktuální hranici a výši ověřte na webu Agenzia delle Entrate, protože je stanovuje zákon a mohou se měnit.
Jak vystavím fakturu zahraničnímu zákazníkovi z Itálie?
Odpověď závisí na tom, zda prodáváte zboží nebo služby, kde se zákazník nachází, jaké má postavení a jaká platí pravidla místa plnění. Dodání zboží uvnitř EU, přeshraniční služby a vývoz používají odlišné právní základy, doklady a kódy XML. Požadované údaje o přeshraniční transakci se předávají přes SdI v příslušných lhůtách. Před vystavením ověřte přesný režim.