ما هو CFDI ولماذا يُطلب تقديمه؟
CFDI هي الفاتورة الضريبية الرقمية المنظمة في المكسيك. يستخدم دافعو الضرائب المطالبون بإصدار فاتورة ضريبية تنسيق CFDI 4.0 XML الحالي ويحصلون على الختم الضريبي الرقمي الخاص بها وفقًا لإجراءات SAT. تنطبق أنواع ومكملات محددة من CFDI على المعاملات المختلفة.
تعد فاتورة CFDI الصادرة بشكل صحيح أحد السجلات المطلوبة لدعم المعاملة الضريبية، مثل الخصم المؤهل أو رصيد ضريبة القيمة المضافة (IVA). يجب على المستلم أيضًا استيفاء المتطلبات الضريبية الموضوعية. لا يحل الإيصال أو ملف PDF المصمم ذاتيًا أو جدول البيانات محل فاتورة CFDI.
ما هي الأدوار التي تلعبها مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT) ومزود التصديق المعتمد (PAC)؟
يوجد طرفان وراء كل فاتورة CFDI شرعية. SAT (Servicio de Administracion Tributaria) هي إدارة الضرائب الفيدرالية في المكسيك. وهي التي تحدد معيار CFDI، وتنشر المخططات الفنية والكتالوجات، وتقوم في النهاية بالتحقق من صحة كل فاتورة. أما PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion، أي مزود التصديق المعتمد) فهي شركة خاصة حصلت على ترخيص من SAT لختم الفواتير نيابة عنها.
تسير العملية على النحو التالي: تقوم بإعداد بيانات الفاتورة، وتوقيعها بشهادتك الرقمية، وإرسال ملف XML إلى PAC. يقوم PAC بالتحقق من صحة البنية، ووضع الختم الضريبي الرسمي، وإرجاع فاتورة CFDI تحمل معرّف UUID فريد (الرقم الضريبي) يثبت أن SAT قد سجلتها. وعندها فقط تصبح الفاتورة صالحة. كما تقدم مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT) أداة إصدار مجانية خاصة بها عبر بوابة «Factura Electronica» لمصدري الفواتير ذوي الحجم المنخفض، لكن معظم الشركات تستخدم مزودًا معتمدًا للتصديق (PAC) أو برنامج إصدار فواتير متصلًا بأحدهم.
- SAT
- هيئة الضرائب التي تضع معيار CFDI 4.0، وتدير القوائم، وتقوم بالتحقق من صحة كل فاتورة مختومة وتخزينها.
- PAC
- مزود معتمد من مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT) يقوم بختم ملف XML الخاص بك، ووضع الختم الضريبي، وإرجاع رقم UUID الذي يجعل فاتورة CFDI صالحة.
- شهادة الختم الرقمي (CSD)
- تُستخدم «شهادة الختم الرقمي» (Certificado de Sello Digital) الخاصة بك، الصادرة عن مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT)، لتوقيع كل فاتورة حتى تتمكن PAC من التحقق من أنها صادرة عنك بالفعل.
- UUID (رقم الملف الضريبي)
- المعرّف الفريد المكون من 36 حرفًا الذي تخصصه SAT لكل فاتورة CFDI مختومة. وهو الدليل على وجود الفاتورة في سجلات SAT.
ما المقصود بـ RFC و Uso del CFDI؟
يتحقق نظام CFDI 4.0 من صحة حقول المُصدِر والمستلم الإلزامية وفقاً لقواعد مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT) الحالية. ويُعد RFC (Registro Federal de Contribuyentes) رمز التسجيل الضريبي الاتحادي للمكلفين. تتضمن بيانات المستلم عادةً الاسم المسجل، ورقم RFC، والرمز البريدي المالي، والنظام الضريبي. بينما تغطي قواعد RFC العامة الخاصة حالات معينة مثل عامة الجمهور والمستلمين الأجانب.
أما Uso del CFDI فهو رمز دليل SAT للاستخدام المالي المحدد للمستلم. ويجب أن يكون متوافقاً مع النظام الضريبي للمستلم. يمكن للعميل الحصول على بياناته من سجلات SAT مثل Constancia de Situación Fiscal، ولكن المُصدِر يحتاج إلى البيانات نفسها، وليس بالضرورة إلى نسخة ورقية من تلك الشهادة.
- RFC المُصدر
- رمز تسجيلك الضريبي الخاص، المرتبط بشهادة الختم الرقمي التي توقع بها على الفاتورة.
- RFC المستلم، الاسم والرمز البريدي
- استخدم بيانات المستلم المطلوبة وفقًا لمعيار CFDI 4.0 وقاعدة المستلم العام المعمول بها، إن وجدت.
- النظام الضريبي
- رمز النظام الضريبي لكل طرف، والذي يجب أن يتطابق أيضًا مع ما سجلته مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT).
- استخدام CFDI
- رمز الكتالوج الذي يختاره المشتري (على سبيل المثال G03 المصروفات العامة) الذي يصف كيفية استخدام الفاتورة.
كيف تختلف فاتورة CFDI عن الفاتورة العادية؟
من المفيد التمييز بين أمرين: مستند الفوترة الذي تطلع عليه أنت وعميلك، والسجل المالي الذي تتحقق منه مصلحة الضرائب (SAT). في معظم البلدان، يؤدي ملف PDF واحد كلا الغرضين. أما في المكسيك، فإن السجل المالي هو ملف XML المعتمد بختم، بينما لا يعد ملف PDF سوى تمثيل له يمكن للإنسان قراءته. يوضح الجدول أدناه هذا الفرق.
| الجانب | فاتورة PDF العادية | CFDI 4.0 (المكسيك) |
|---|---|---|
| التنسيق | ملف PDF أو ورقي تصممه بنفسك | ملف XML منظم وفقاً لمخطط 4.0 الخاص بـ SAT |
| التحقق | غير مطلوب | مختوم بواسطة مزود معتمد (PAC) ومُتحقق منه من قِبل SAT |
| المُعرّف الفريد | رقم الفاتورة الخاص بك | معرف UUID مخصص من SAT (folio fiscal) |
| الخصم الضريبي | غير قابلة للخصم بذاتها | إلزامية ليتمكن المشتري من خصم ضريبة القيمة المضافة (IVA) واحتسابها |
| التوقيع | بدون | موقعة بشهادتك الرقمية CSD |
| الإلغاء | غير رسمي | يخضع لقواعد وموافقات الإلغاء الصادرة عن SAT |
لهذا السبب تؤدي الأدوات العامة دوراً داعماً هنا. حيث تُنتج أداة مثل أداة إنشاء الفواتير مجاناً من FreeBillGen مستند فوترة منظماً ومفصلاً يسجل البنود، والمبالغ، وضريبة القيمة المضافة (IVA) التي ستحتاج إليها، والتي يمكنك مشاركتها مع عميلك أو استخدامها لإعداد البيانات. ومع ذلك، يجب أن يمر الختم الرسمي لـ CFDI عبر PAC أو SAT، لأن هذه الجهات فقط هي المخولة بوضع الختم والرقم التسلسلي المالي.
كيف تصدر فاتورة متوافقة مع اللوائح في المكسيك؟
يمكن أن يستخدم مسار الإصدار خدمة SAT أو برنامجًا متوافقًا ومزودًا معتمدًا للتصديق. قم بالتسجيل لدى SAT واحصل على بيانات الاعتماد وشهادة الختم الرقمي المطلوبة لمسارك. اجمع بيانات المستلم المحددة، وصنف المفاهيم، واختر رموز الضريبة ورموز «Uso del CFDI»، وأرسل ملف XML للتصديق. قم بتسليم CFDI المعتمد بالصيغة الإلكترونية المطلوبة؛ ويُعد ملف PDF تمثيلًا اختياريًا قابلًا للقراءة.
تخضع السجلات الضريبية عمومًا لفترة حفظ مدتها خمس سنوات بموجب قانون الضرائب الفيدرالي، ولكن قد تنطبق فترات أطول أو مختلفة. احتفظ بملف XML المعتمد والسجلات ذات الصلة للفترة التي تنطبق على دافع الضرائب والمعاملة.
- سجل واحصل على شهاداتك
- احصل على e.firma وCSD من مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT) حتى تتمكن من توقيع الفواتير باسمك الخاص.
- تسجيل البيانات الضريبية الدقيقة للمشتري
- يجب أن يتطابق الاسم ورقم RFC والرمز البريدي والنظام الضريبي مع سجلات مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT) وفقًا للإصدار 4.0.
- إنشاء محتوى الفاتورة
- بنود الفاتورة، والمبالغ، وضريبة القيمة المضافة (IVA)، وأي اقتطاعات، بالإضافة إلى رمز «Uso del CFDI» الصحيح.
- الختم عبر PAC
- أرسل ملف XML الموقّع للتحقق من صحته؛ حيث يُرجع PAC ملف CFDI ورقمه التسلسلي (UUID) الخاص بـ SAT.
- التسليم والاحتفاظ
- قم بتقديم مستند CFDI المعتمد حسب المطلوب واحتفظ بملف XML والسجلات الداعمة للفترة المعنية.
أسئلة حول إصدار الفواتير في المكسيك
ما هو CFDI في المكسيك؟
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) هي الفاتورة الإلكترونية الإلزامية في المكسيك. وهي مستند XML، في الإصدار 4.0 حاليًا، يتم توقيعها بشهادة الختم الرقمي الخاصة بك، وختمها من قبل PAC معتمد، والتحقق من صحتها من قبل SAT، وهي السلطة الضريبية. ولا تعتبر فاتورة ضريبية صالحة في المكسيك سوى CFDI المختومة برقم الفاتورة (UUID) الخاص بـ SAT.
هل الفاتورة بصيغة PDF صالحة في المكسيك؟
ليس بمفرده. ملف PDF هو مجرد تمثيل قابل للقراءة للفاتورة. للأغراض الضريبية، الوثيقة الصالحة هي ملف CFDI 4.0 XML المختوم، الذي تم التحقق من صحته من قبل SAT عبر PAC. لا يمكن للمشتري خصم المصروفات أو استرداد ضريبة القيمة المضافة (IVA) من ملف PDF عادي؛ بل يحتاج إلى CFDI برقمه التسلسلي الفريد الصادر عن SAT.
ما هو RFC؟
RFC (Registro Federal de Contribuyentes) هو رمز تسجيل دافعي الضرائب الفيدرالي في المكسيك. يتطلب CFDI 4.0 عادةً رقم RFC الخاص بالمستلم، واسمه المسجل، والرمز البريدي الضريبي، والنظام الضريبي. تنطبق قواعد RFC العامة في حالات محددة، بما في ذلك بعض المعاملات مع الجمهور العام أو المستلمين الأجانب.
ما هو «Uso del CFDI»؟
يُعد «Uso del CFDI» رمزًا من كتالوج SAT للاستخدام الضريبي المعلن للمستلم، مثل G03 للنفقات العامة. يجب أن يكون متوافقًا مع النظام الضريبي المسجل للمستلم. اطلب من المستلم الرمز الصحيح الحالي.
هل أحتاج إلى مزود معتمد (PAC) لإصدار فاتورة؟
بالنسبة لمعظم الشركات، نعم. PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion) هو مزود معتمد من SAT يقوم بختم فاتورتك الإلكترونية (CFDI) وإرجاع الرقم التسلسلي الرسمي (UUID). كما توفر SAT أداة إصدار مجانية من خلال بوابة Factura Electronica الخاصة بها لمصدري الفواتير ذوي الحجم المنخفض، ولكن في كلتا الحالتين، فإن الختم والتحقق من SAT هما ما يجعلان الفاتورة صالحة.
ما هي المدة التي يجب أن أحتفظ فيها بوثائق CFDI في المكسيك؟
تبلغ المدة العامة لقانون الضرائب الفيدرالي خمس سنوات، لكن تاريخ البدء والاستثناءات مهمة، ويجب الاحتفاظ ببعض السجلات لفترة أطول. احتفظ بملف XML المعتمد والسجلات الداعمة للفترة المطبقة. ملف PDF هو تمثيل قابل للقراءة، وليس بديلاً عن ملف XML.