Τιμολόγηση στο Μεξικό

Τι είναι το CFDI και γιατί απαιτείται;

Το CFDI είναι η δομημένη ψηφιακή φορολογική απόδειξη του Μεξικού. Οι φορολογούμενοι που υποχρεούνται να εκδίδουν φορολογικό τιμολόγιο χρησιμοποιούν το τρέχον XML CFDI 4.0 και λαμβάνουν την ψηφιακή φορολογική σφραγίδα μέσω της διαδικασίας SAT. Σε διαφορετικές συναλλαγές εφαρμόζονται συγκεκριμένοι τύποι CFDI και συμπληρώματα.

Ένα CFDI που έχει εκδοθεί σωστά αποτελεί ένα από τα αρχεία που χρειάζονται για να στηριχθεί φορολογική μεταχείριση, όπως επιλέξιμη έκπτωση ή πίστωση IVA. Ο παραλήπτης πρέπει επίσης να πληροί τις ουσιαστικές φορολογικές προϋποθέσεις. Απόδειξη, PDF δικού σας σχεδιασμού ή υπολογιστικό φύλλο δεν αντικαθιστούν το CFDI.

Ποιος είναι ο ρόλος του SAT και του PAC;

Δύο μέρη βρίσκονται πίσω από κάθε νόμιμο CFDI. Το SAT (Servicio de Administración Tributaria) είναι η ομοσπονδιακή φορολογική διοίκηση του Μεξικού. Ορίζει το πρότυπο CFDI, δημοσιεύει τα τεχνικά σχήματα και τους καταλόγους και τελικά επικυρώνει κάθε τιμολόγιο. Ένα PAC (Proveedor Autorizado de Certificación, εξουσιοδοτημένος πάροχος πιστοποίησης) είναι ιδιωτική εταιρεία στην οποία το SAT έχει δώσει άδεια να σφραγίζει τιμολόγια για λογαριασμό του.

Η ροή λειτουργεί ως εξής: ετοιμάζετε τα δεδομένα του τιμολογίου, τα υπογράφετε με το ψηφιακό πιστοποιητικό σας και στέλνετε το XML σε PAC. Το PAC επικυρώνει τη δομή, εφαρμόζει την επίσημη φορολογική σφραγίδα και επιστρέφει CFDI με μοναδικό UUID, το folio fiscal, που αποδεικνύει ότι το SAT το έχει καταχωρίσει. Μόνο τότε είναι έγκυρο το τιμολόγιο. Το SAT προσφέρει επίσης δικό του δωρεάν εργαλείο έκδοσης μέσω της πύλης Factura Electrónica για εκδότες μικρού όγκου, αλλά οι περισσότερες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν PAC ή λογισμικό τιμολόγησης που συνδέεται με αυτό.

SAT

Η φορολογική αρχή που ορίζει το πρότυπο CFDI 4.0, διατηρεί τους καταλόγους και επικυρώνει και αποθηκεύει κάθε σφραγισμένο τιμολόγιο.

PAC

Πάροχος εξουσιοδοτημένος από το SAT, ο οποίος σφραγίζει το XML, εφαρμόζει τη φορολογική σφραγίδα και επιστρέφει το UUID που καθιστά έγκυρο το CFDI.

CSD, πιστοποιητικό ψηφιακής σφραγίδας

Το Certificado de Sello Digital που εκδίδεται από το SAT και χρησιμοποιείται για την υπογραφή κάθε τιμολογίου, ώστε το PAC να επαληθεύει ότι προέρχεται πράγματι από εσάς.

UUID, folio fiscal

Το μοναδικό αναγνωριστικό 36 χαρακτήρων που αποδίδει το SAT σε κάθε σφραγισμένο CFDI. Αποδεικνύει ότι το τιμολόγιο υπάρχει στα αρχεία του SAT.

Τι είναι το RFC και το Uso del CFDI;

Το CFDI 4.0 επικυρώνει τα προβλεπόμενα πεδία εκδότη και παραλήπτη σύμφωνα με τους τρέχοντες κανόνες του SAT. Το RFC (Registro Federal de Contribuyentes) είναι ο ομοσπονδιακός κωδικός εγγραφής φορολογουμένου. Τα δεδομένα του παραλήπτη περιλαμβάνουν συνήθως την καταχωρισμένη επωνυμία, το RFC, τον φορολογικό ταχυδρομικό κώδικα και το φορολογικό καθεστώς. Ειδικοί κανόνες γενικού RFC καλύπτουν περιπτώσεις όπως το ευρύ κοινό και οι αλλοδαποί παραλήπτες.

Το Uso del CFDI είναι ο κωδικός καταλόγου SAT για τη δηλωμένη φορολογική χρήση από τον παραλήπτη. Πρέπει να είναι συμβατός με το φορολογικό καθεστώς του παραλήπτη. Ο πελάτης μπορεί να λάβει τα δεδομένα του από αρχεία του SAT, όπως το Constancia de Situación Fiscal, αλλά ο εκδότης χρειάζεται τα ίδια τα δεδομένα και όχι απαραίτητα έντυπο αντίγραφο αυτού του πιστοποιητικού.

RFC εκδότη

Ο δικός σας κωδικός εγγραφής φορολογουμένου, συνδεδεμένος με το πιστοποιητικό ψηφιακής σφραγίδας με το οποίο υπογράφετε το τιμολόγιο.

RFC, επωνυμία και ταχυδρομικός κώδικας παραλήπτη

Χρησιμοποιήστε τα στοιχεία παραλήπτη που απαιτεί το CFDI 4.0 και τυχόν εφαρμοστέο κανόνα γενικού παραλήπτη.

Régimen Fiscal

Ο κωδικός φορολογικού καθεστώτος κάθε μέρους, ο οποίος πρέπει επίσης να συμφωνεί με την καταχώριση του SAT.

Uso del CFDI

Κωδικός καταλόγου που επιλέγει ο αγοραστής, για παράδειγμα G03 για γενικά έξοδα, και περιγράφει πώς θα χρησιμοποιηθεί το τιμολόγιο.

Σε τι διαφέρει ένα CFDI από ένα συνηθισμένο τιμολόγιο;

Χρειάζεται να διαχωρίσουμε δύο πράγματα: το έγγραφο χρέωσης που διαβάζετε εσείς και ο πελάτης και το φορολογικό αρχείο που επικυρώνει το SAT. Στις περισσότερες χώρες ένα PDF επιτελεί και τους δύο ρόλους. Στο Μεξικό, το φορολογικό αρχείο είναι το σφραγισμένο XML και το PDF αποτελεί μόνο αναγνώσιμη αναπαράστασή του. Ο πίνακας δείχνει τη διαφορά.

Γι’ αυτό ένα γενικό εργαλείο έχει εδώ υποστηρικτικό ρόλο. Μια δωρεάν γεννήτρια τιμολογίων όπως το FreeBillGen παράγει καθαρό, αναλυτικό έγγραφο χρέωσης που καταγράφει τις γραμμές, τα ποσά και τον IVA που θα χρειαστείτε. Μπορείτε να το κοινοποιήσετε στον πελάτη ή να το χρησιμοποιήσετε για την προετοιμασία των δεδομένων. Η επίσημη σφράγιση του CFDI πρέπει και πάλι να περάσει από PAC ή SAT, επειδή μόνο αυτοί μπορούν να εφαρμόσουν τη φορολογική σφραγίδα και το folio.

Πώς εκδίδετε κατάλληλο τιμολόγιο στο Μεξικό;

Η διαδικασία έκδοσης μπορεί να χρησιμοποιεί την υπηρεσία του SAT ή συμβατό λογισμικό και εξουσιοδοτημένο πάροχο πιστοποίησης. Εγγραφείτε στο SAT και αποκτήστε τα διαπιστευτήρια και το πιστοποιητικό ψηφιακής σφραγίδας που απαιτεί η οδός σας. Συλλέξτε τα προβλεπόμενα δεδομένα του παραλήπτη, ταξινομήστε τα είδη ή τις γραμμές του τιμολογίου, επιλέξτε τους κωδικούς φόρου και Uso del CFDI και υποβάλετε το XML για πιστοποίηση. Παραδώστε το πιστοποιημένο CFDI στην απαιτούμενη ηλεκτρονική μορφή. Το PDF είναι προαιρετική αναγνώσιμη αναπαράσταση.

Τα φορολογικά αρχεία έχουν γενικά περίοδο διατήρησης πέντε ετών βάσει του Código Fiscal de la Federación, αλλά μπορεί να ισχύουν μεγαλύτερες ή διαφορετικές περίοδοι. Διατηρήστε το πιστοποιημένο XML και τα σχετικά αρχεία για την περίοδο που ισχύει για τον φορολογούμενο και τη συναλλαγή.

Εγγραφή και απόκτηση πιστοποιητικών

Αποκτήστε το e.firma και το CSD από το SAT, ώστε να μπορείτε να υπογράφετε τιμολόγια στο όνομά σας.

Ακριβής καταγραφή φορολογικών στοιχείων αγοραστή

Η επωνυμία, το RFC, ο ταχυδρομικός κώδικας και το φορολογικό καθεστώς πρέπει να συμφωνούν με τα αρχεία του SAT στην έκδοση 4.0.

Σύνταξη του περιεχομένου τιμολογίου

Γραμμές ειδών, ποσά, IVA και τυχόν παρακρατήσεις, μαζί με τον σωστό κωδικό Uso del CFDI.

Σφράγιση μέσω PAC

Στείλτε το υπογεγραμμένο XML για επικύρωση. Το PAC επιστρέφει το CFDI και το folio SAT, δηλαδή το UUID.

Παράδοση και διατήρηση

Παρέχετε το πιστοποιημένο CFDI όπως απαιτείται και διατηρήστε το XML και τα υποστηρικτικά αρχεία για την εφαρμοστέα περίοδο.

Ερωτήσεις για την τιμολόγηση στο Μεξικό

Τι είναι το CFDI στο Μεξικό;

Το CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) είναι το υποχρεωτικό ηλεκτρονικό τιμολόγιο του Μεξικού. Είναι έγγραφο XML, σήμερα στην έκδοση 4.0, το οποίο υπογράφεται με το πιστοποιητικό ψηφιακής σφραγίδας σας, σφραγίζεται από εξουσιοδοτημένο PAC και επικυρώνεται από τη φορολογική αρχή SAT. Μόνο σφραγισμένο CFDI με το folio SAT, δηλαδή UUID, αποτελεί έγκυρο φορολογικό τιμολόγιο στο Μεξικό.

Είναι έγκυρο ένα τιμολόγιο PDF στο Μεξικό;

Όχι από μόνο του. Το PDF είναι μόνο αναγνώσιμη αναπαράσταση ενός τιμολογίου. Για φορολογικούς σκοπούς, έγκυρο έγγραφο είναι το σφραγισμένο XML CFDI 4.0, που επικυρώνεται από το SAT μέσω PAC. Ο αγοραστής δεν μπορεί να εκπέσει δαπάνη ή να πιστώσει IVA με απλό PDF. Χρειάζεται το CFDI με το μοναδικό folio SAT.

Τι είναι το RFC;

Το RFC (Registro Federal de Contribuyentes) είναι ο ομοσπονδιακός κωδικός εγγραφής φορολογουμένου του Μεξικού. Το CFDI 4.0 απαιτεί συνήθως το RFC του παραλήπτη, την καταχωρισμένη επωνυμία, τον φορολογικό ταχυδρομικό κώδικα και το φορολογικό καθεστώς. Κανόνες γενικού RFC εφαρμόζονται σε καθορισμένες περιπτώσεις, όπως ορισμένες συναλλαγές με το ευρύ κοινό ή αλλοδαπούς παραλήπτες.

Τι είναι το Uso del CFDI;

Το Uso del CFDI είναι κωδικός καταλόγου του SAT για τη δηλωμένη φορολογική χρήση από τον παραλήπτη, όπως G03 για γενικά έξοδα. Πρέπει να είναι συμβατός με το καταχωρισμένο φορολογικό καθεστώς του παραλήπτη. Ζητήστε από τον παραλήπτη τον σωστό τρέχοντα κωδικό.

Χρειάζομαι PAC για να εκδώσω τιμολόγιο;

Για τις περισσότερες επιχειρήσεις, ναι. Το PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) είναι πάροχος εξουσιοδοτημένος από το SAT, ο οποίος σφραγίζει το CFDI και επιστρέφει το επίσημο folio, δηλαδή UUID. Το SAT προσφέρει επίσης δωρεάν εργαλείο έκδοσης μέσω της πύλης Factura Electrónica για εκδότες μικρού όγκου, αλλά και στις δύο περιπτώσεις η σφράγιση και η επικύρωση SAT καθιστούν έγκυρο το τιμολόγιο.

Για πόσο διάστημα πρέπει να διατηρώ CFDI στο Μεξικό;

Η γενική περίοδος βάσει του Código Fiscal de la Federación είναι πέντε έτη, αλλά έχουν σημασία η ημερομηνία έναρξης και οι εξαιρέσεις, ενώ ορισμένα αρχεία πρέπει να τηρούνται περισσότερο. Διατηρήστε το πιστοποιημένο XML και τα υποστηρικτικά αρχεία για την εφαρμοστέα περίοδο. Το PDF είναι αναγνώσιμη αναπαράσταση και όχι υποκατάστατο του XML.