Τι είναι το CFDI και γιατί απαιτείται;
Το CFDI είναι το δομημένο ψηφιακό φορολογικό παραστατικό του Μεξικού. Οι φορολογούμενοι που υποχρεούνται να εκδώσουν φορολογικό τιμολόγιο χρησιμοποιούν το τρέχον CFDI 4.0 XML και λαμβάνουν την ψηφιακή φορολογική σφράγισή του μέσω της διαδικασίας του SAT. Συγκεκριμένοι τύποι και συμπληρώματα CFDI ισχύουν για διαφορετικές συναλλαγές.
Ένα ορθά εκδοθέν CFDI αποτελεί ένα από τα παραστατικά που απαιτούνται για τη στήριξη φορολογικής μεταχείρισης, όπως εκπεπτέα δαπάνη ή πίστωση IVA. Ο λήπτης πρέπει επίσης να πληροί τις ουσιαστικές φορολογικές προϋποθέσεις. Μια απόδειξη, ένα αυτοσχέδιο PDF ή ένα λογιστικό φύλλο δεν αντικαθιστά το CFDI.
Ποιος είναι ο ρόλος του SAT και του PAC;
Δύο φορείς βρίσκονται πίσω από κάθε έγκυρο CFDI. Το SAT (Servicio de Administracion Tributaria) είναι η ομοσπονδιακή φορολογική διοίκηση του Μεξικού. Καθορίζει το πρότυπο CFDI, δημοσιεύει τα τεχνικά σχήματα και τους καταλόγους και, τελικά, επικυρώνει κάθε τιμολόγιο. Ένας PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion, Εξουσιοδοτημένος Πάροχος Πιστοποίησης) είναι ιδιωτική εταιρεία στην οποία το SAT έχει χορηγήσει άδεια να σφραγίζει τιμολόγια για λογαριασμό του.
Η διαδικασία έχει ως εξής: προετοιμάζετε τα δεδομένα του τιμολογίου, το υπογράφετε με το ψηφιακό σας πιστοποιητικό και αποστέλλετε το αρχείο XML σε έναν PAC. Ο PAC επικυρώνει τη δομή, εφαρμόζει την επίσημη φορολογική σφράγιση και επιστρέφει ένα CFDI που φέρει ένα μοναδικό UUID (το folio fiscal), το οποίο αποδεικνύει ότι το SAT το έχει καταχωρήσει. Μόνο τότε το τιμολόγιο είναι έγκυρο. Το SAT προσφέρει επίσης το δικό του δωρεάν εργαλείο έκδοσης μέσω της πύλης Factura Electronica για εκδότες μικρού όγκου, αλλά οι περισσότερες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν έναν PAC ή λογισμικό τιμολόγησης συνδεδεμένο με έναν.
- SAT
- Η φορολογική αρχή που καθορίζει το πρότυπο CFDI 4.0, τηρεί τους καταλόγους και επικυρώνει και αποθηκεύει κάθε σφραγισμένο τιμολόγιο.
- PAC
- Πάροχος εξουσιοδοτημένος από το SAT που σφραγίζει το αρχείο XML σας, εφαρμόζει τη φορολογική σφράγιση και επιστρέφει το φορολογικό αναγνωριστικό UUID που καθιστά το CFDI έγκυρο.
- CSD (ψηφιακό πιστοποιητικό σφραγίδας)
- Το δικό σας Certificado de Sello Digital, που εκδίδεται από το SAT και χρησιμοποιείται για την υπογραφή κάθε τιμολογίου, ώστε ο PAC να μπορεί να επαληθεύσει ότι προέρχεται πράγματι από εσάς.
- UUID (folio fiscal)
- Το μοναδικό αναγνωριστικό 36 χαρακτήρων που εκχωρεί το SAT σε κάθε σφραγισμένο CFDI. Αποτελεί την απόδειξη ότι το τιμολόγιο υπάρχει στα αρχεία του SAT.
Τι είναι το RFC και το Uso del CFDI;
Το CFDI 4.0 επικυρώνει τα καθορισμένα πεδία εκδότη και λήπτη με βάση τους ισχύοντες κανόνες του SAT. Το RFC (Registro Federal de Contribuyentes) είναι ο ομοσπονδιακός κωδικός εγγραφής φορολογουμένων. Τα στοιχεία του λήπτη περιλαμβάνουν κανονικά το καταχωρημένο όνομα ή την επωνυμία, το RFC, τον φορολογικό ταχυδρομικό κώδικα και το φορολογικό καθεστώς. Ειδικοί κανόνες για γενικούς κωδικούς RFC καλύπτουν περιπτώσεις όπως το γενικό κοινό και αλλοδαποί λήπτες.
Το Uso del CFDI είναι ο κωδικός του καταλόγου του SAT για τη δηλωθείσα φορολογική χρήση του λήπτη. Πρέπει να είναι συμβατό με το φορολογικό καθεστώς του λήπτη. Ο πελάτης μπορεί να αντλήσει τα στοιχεία του από τα αρχεία του SAT, όπως η Constancia de Situación Fiscal, αλλά ο εκδότης χρειάζεται τα ίδια τα στοιχεία, όχι απαραίτητα έντυπο αντίγραφο του εν λόγω πιστοποιητικού.
- RFC εκδότη
- Ο κωδικός φορολογικού μητρώου σας, που συνδέεται με το πιστοποιητικό ψηφιακής σφραγίδας με το οποίο υπογράφετε το τιμολόγιο.
- RFC, όνομα και ταχυδρομικός κώδικας παραλήπτη
- Χρησιμοποιήστε τα δεδομένα του παραλήπτη που απαιτούνται από το CFDI 4.0 και τον ισχύοντα κανόνα για γενικούς παραλήπτες, εάν υπάρχει.
- Φορολογικό καθεστώς
- Ο κωδικός φορολογικού καθεστώτος για κάθε μέρος, ο οποίος πρέπει επίσης να αντιστοιχεί σε αυτόν που έχει καταχωρήσει η SAT.
- Χρήση του CFDI
- Ένας κωδικός καταλόγου που επιλέγει ο αγοραστής (για παράδειγμα G03 γενικά έξοδα) και ο οποίος περιγράφει πώς θα χρησιμοποιηθεί το τιμολόγιο.
Πώς διαφέρει ένα CFDI από ένα συνηθισμένο τιμολόγιο;
Είναι χρήσιμο να διαχωρίσουμε δύο πράγματα: το παραστατικό τιμολόγησης που διαβάζετε εσείς και ο πελάτης σας, και τη φορολογική εγγραφή που επικυρώνει η SAT. Στις περισσότερες χώρες, ένα μόνο PDF επιτελεί και τις δύο λειτουργίες. Στο Μεξικό, η φορολογική εγγραφή είναι το σφραγισμένο XML, και το PDF είναι απλώς μια αναγνώσιμη από τον άνθρωπο αναπαράστασή του. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τη διαφορά.
| Πτυχή | Απλό τιμολόγιο PDF | CFDI 4.0 (Μεξικό) |
|---|---|---|
| Μορφή | PDF ή χαρτί που σχεδιάζετε εσείς | Δομημένο XML στο σχήμα 4.0 της SAT |
| Επικύρωση | Δεν απαιτείται | Σφραγίζεται από PAC και επικυρώνεται από τη SAT |
| Μοναδικό αναγνωριστικό | Ο δικός σας αριθμός τιμολογίου | UUID που εκχωρείται από τη SAT (folio fiscal) |
| Φορολογική εκπιπτωσιμότητα | Δεν εκπίπτει από μόνο του | Απαιτείται για τη φορολογική έκπτωση του αγοραστή και τον συμψηφισμό του ΦΠΑ (IVA) |
| Υπογραφή | Καμία | Υπογράφεται με το ψηφιακό πιστοποιητικό CSD σας |
| Ακύρωση | Άτυπη | Διέπεται από τους κανόνες ακύρωσης και τις εγκρίσεις της SAT |
Γι' αυτόν τον λόγο, ένα γενικό εργαλείο παίζει εδώ υποστηρικτικό ρόλο. Μια δωρεάν γεννήτρια τιμολογίων όπως το FreeBillGen παράγει ένα καθαρό, αναλυτικό παραστατικό τιμολόγησης που καταγράφει τα επιμέρους στοιχεία, τα ποσά και τον ΦΠΑ (IVA) που θα χρειαστείτε, το οποίο μπορείτε να μοιραστείτε με τον πελάτη σας ή να χρησιμοποιήσετε για να προετοιμάσετε τα δεδομένα. Η επίσημη σφράγιση του CFDI πρέπει να εξακολουθεί να γίνεται μέσω PAC ή SAT, επειδή μόνο αυτοί μπορούν να εφαρμόσουν τη φορολογική σφραγίδα και το folio.
Πώς εκδίδετε ένα σύννομο τιμολόγιο στο Μεξικό;
Η διαδικασία έκδοσης μπορεί να χρησιμοποιεί την υπηρεσία της SAT ή συμβατό λογισμικό και έναν εξουσιοδοτημένο πάροχο πιστοποίησης. Εγγραφείτε στη SAT και αποκτήστε τα διαπιστευτήρια και το πιστοποιητικό ψηφιακής σφραγίδας που απαιτούνται για τη διαδικασία σας. Συγκεντρώστε τα προβλεπόμενα δεδομένα του παραλήπτη, κατηγοριοποιήστε τα επιμέρους στοιχεία, επιλέξτε τους κωδικούς φόρου και Χρήσης του CFDI, και υποβάλετε το XML για πιστοποίηση. Παραδώστε το πιστοποιημένο CFDI στην απαιτούμενη ηλεκτρονική μορφή· το PDF είναι μια προαιρετική αναγνώσιμη αναπαράσταση.
Οι φορολογικές εγγραφές έχουν γενικά πενταετή περίοδο διατήρησης σύμφωνα με τον Ομοσπονδιακό Φορολογικό Κώδικα, αλλά ενδέχεται να ισχύουν μεγαλύτερες ή διαφορετικές περίοδοι. Διατηρήστε το πιστοποιημένο XML και τα σχετικά αρχεία για την περίοδο που ισχύει για τον φορολογούμενο και τη συναλλαγή.
- Εγγραφείτε και αποκτήστε τα πιστοποιητικά σας
- Αποκτήστε την e.firma και το CSD σας από τη SAT ώστε να μπορείτε να υπογράφετε τιμολόγια στο όνομά σας.
- Καταχωρήστε τα ακριβή φορολογικά δεδομένα του αγοραστή
- Το όνομα, το RFC, ο ταχυδρομικός κώδικας και το φορολογικό καθεστώς πρέπει να αντιστοιχούν στα αρχεία της SAT σύμφωνα με την έκδοση 4.0.
- Δημιουργήστε το περιεχόμενο του τιμολογίου
- Επιμέρους στοιχεία, ποσά, ΦΠΑ (IVA) και τυχόν παρακρατήσεις, καθώς και ο σωστός κωδικός Χρήσης του CFDI.
- Σφραγίστε μέσω PAC
- Στείλτε το υπογεγραμμένο XML για επικύρωση· το PAC επιστρέφει το CFDI και το folio της SAT (UUID).
- Παράδοση και διατήρηση
- Παρέχετε το πιστοποιημένο CFDI όπως απαιτείται και διατηρήστε το XML και τα υποστηρικτικά αρχεία για την προβλεπόμενη περίοδο.
Ερωτήσεις σχετικά με την τιμολόγηση στο Μεξικό
Τι είναι το CFDI στο Μεξικό;
Το CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) είναι το υποχρεωτικό ηλεκτρονικό τιμολόγιο του Μεξικού. Πρόκειται για ένα έγγραφο XML, που βρίσκεται επί του παρόντος στην έκδοση 4.0, το οποίο υπογράφεται με το πιστοποιητικό ψηφιακής σφραγίδας σας, σφραγίζεται από εξουσιοδοτημένο PAC και επικυρώνεται από τη SAT, τη φορολογική αρχή. Μόνο ένα σφραγισμένο CFDI με το φορολογικό αναγνωριστικό (UUID) της SAT αποτελεί έγκυρο φορολογικό τιμολόγιο στο Μεξικό.
Είναι έγκυρο ένα τιμολόγιο σε μορφή PDF στο Μεξικό;
Όχι από μόνο του. Ένα PDF είναι απλώς μια αναγνώσιμη αναπαράσταση ενός τιμολογίου. Για φορολογικούς σκοπούς, το έγκυρο έγγραφο είναι το σφραγισμένο CFDI 4.0 XML, το οποίο έχει επικυρωθεί από τη SAT μέσω ενός PAC. Ένας αγοραστής δεν μπορεί να εκπέσει μια δαπάνη ή να πιστώσει ΦΠΑ από ένα απλό PDF· χρειάζεται το CFDI με το μοναδικό φορολογικό αναγνωριστικό (folio) της SAT.
Τι είναι το RFC;
Ο RFC (Registro Federal de Contribuyentes) είναι ο ομοσπονδιακός κωδικός μητρώου φορολογουμένων του Μεξικού. Το CFDI 4.0 απαιτεί συνήθως τον RFC του παραλήπτη, το καταχωρημένο όνομα ή την επωνυμία, τον φορολογικό ταχυδρομικό κώδικα και το φορολογικό καθεστώς. Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, όπως ορισμένες συναλλαγές με το ευρύ κοινό ή με ξένους παραλήπτες, ισχύουν οι κανόνες για τη χρήση γενικού RFC.
Τι είναι το Uso del CFDI;
Η «Χρήση του CFDI» είναι ένας κωδικός καταλόγου της SAT για τη δηλωμένη φορολογική χρήση του παραλήπτη, όπως ο κωδικός G03 για γενικά έξοδα. Πρέπει να είναι συμβατός με το καταχωρημένο φορολογικό καθεστώς του παραλήπτη. Ζητήστε από τον παραλήπτη τον σωστό τρέχοντα κωδικό.
Χρειάζομαι πάροχο PAC για να εκδώσω τιμολόγιο;
Για τις περισσότερες επιχειρήσεις, ναι. Ένας PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) είναι ένας πάροχος εξουσιοδοτημένος από τη SAT που σφραγίζει το CFDI σας και επιστρέφει το επίσημο φορολογικό αναγνωριστικό (UUID). Η SAT προσφέρει επίσης ένα δωρεάν εργαλείο έκδοσης μέσω της πύλης Factura Electrónica για εκδότες μικρού όγκου, αλλά και στις δύο περιπτώσεις η σφράγιση και η επικύρωση από τη SAT είναι αυτά που καθιστούν το τιμολόγιο έγκυρο.
Για πόσο καιρό πρέπει να διατηρώ τα CFDI στο Μεξικό;
Η γενική περίοδος που προβλέπει ο Ομοσπονδιακός Φορολογικός Κώδικας είναι πέντε έτη, αλλά η ημερομηνία έναρξης και οι εξαιρέσεις έχουν σημασία και ορισμένα αρχεία πρέπει να διατηρούνται για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Διατηρήστε το πιστοποιημένο XML και τα δικαιολογητικά αρχεία για την περίοδο που ισχύει. Ένα αρχείο PDF αποτελεί αναγνώσιμη αναπαράσταση, δεν υποκαθιστά το XML.