Mi a CFDI, és miért kötelező?
A CFDI Mexikó strukturált, digitális adóügyi bizonylata. Azok az adóalanyok, akiknek adóügyi számlát kell kiállítaniuk, a jelenlegi CFDI 4.0 XML formátumot használják, és a SAT eljárása keretében digitális adóhitelesítést szereznek hozzá. Különböző tranzakciókra eltérő CFDI-típusok és kiegészítések vonatkoznak.
A szabályosan kiállított CFDI az adókezelés - például jogosult levonás vagy IVA-kredit - alátámasztásához szükséges bizonylatok egyike. A címzettnek is teljesítenie kell a tartalmi adójogi követelményeket. Egy nyugta, saját tervezésű PDF vagy táblázat nem helyettesíti a CFDI-t.
Milyen szerepet tölt be a SAT és a PAC?
Minden hiteles CFDI mögött két fél áll. A SAT (Servicio de Administracion Tributaria) Mexikó szövetségi adóigazgatása. Ez határozza meg a CFDI szabványt, teszi közzé a technikai sémákat és katalógusokat, és végső soron minden számlát validál. A PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion, azaz Engedélyezett Hitelesítési Szolgáltató) egy olyan magáncég, amelyet a SAT jogosított fel a számlák hitelesítésére.
A folyamat a következőképpen működik: Ön előkészíti a számlaadatokat, digitális tanúsítványával aláírja, majd az XML-t elküldi egy PAC-nak. A PAC validálja a struktúrát, alkalmazza a hivatalos adóhitelesítést, és visszaadja a CFDI-t egy egyedi UUID-val (a folio fiscal-lal), amely igazolja, hogy a SAT regisztrálta. Csak ekkor érvényes a számla. A SAT saját ingyenes kiállító eszközt is kínál a Factura Electronica portálon keresztül az alacsony volumenű kiállítók számára, de a legtöbb vállalkozás PAC-ot vagy ahhoz csatlakozó számlázó szoftvert használ.
- SAT
- Az adóhatóság, amely meghatározza a CFDI 4.0 szabványt, karbantartja a katalógusokat, és minden hitelesített számlát validál, illetve tárol.
- PAC
- A SAT által engedélyezett szolgáltató, amely hitelesíti az XML-fájlt, alkalmazza az adóügyi pecsétet, és visszaadja azt az UUID-fóliót, amely érvényessé teszi a CFDI-t.
- CSD (digitális pecsét tanúsítvány)
- Az Ön Certificado de Sello Digital tanúsítványa, amelyet a SAT állít ki, és amellyel minden számlát aláír, hogy a PAC ellenőrizhesse: valóban Öntől származik.
- UUID (folio fiscal)
- Az az egyedi, 36 karakterből álló azonosító, amelyet a SAT rendel minden hitelesített CFDI-hez. Ez bizonyítja, hogy a számla szerepel a SAT nyilvántartásában.
Mi az RFC és az Uso del CFDI?
A CFDI 4.0 az aktuális SAT-szabályok szerint érvényesíti az előírt kiállítói és címzetti mezőket. Az RFC (Registro Federal de Contribuyentes) a szövetségi adóügyi nyilvántartási kód. A címzett adatai jellemzően tartalmazzák a bejegyzett nevet, az RFC-t, az adóügyi irányítószámot és az adózási formát. Speciális általános RFC-szabályok vonatkoznak olyan esetekre, mint a lakosság egésze vagy a külföldi címzettek.
Az Uso del CFDI a SAT katalóguskódja a címzett megadott adóügyi felhasználási céljára. Kompatibilisnek kell lennie a címzett adózási formájával. Az ügyfél az adatait a SAT nyilvántartásából szerezheti be, például a Constancia de Situación Fiscal dokumentumból, de a kiállítónak magára az adatra van szüksége, nem feltétlenül az igazolás papíralapú másolatára.
- Kiállítói RFC
- Az Ön saját adóügyi nyilvántartási kódja, amely ahhoz a digitális pecsét tanúsítványhoz kapcsolódik, amellyel a számlát aláírja.
- Címzett RFC-je, neve és irányítószáma
- Használja a CFDI 4.0 által előírt címzettadatokat és az adott esetben alkalmazandó általános címzetti szabályt.
- Regimen Fiscal
- Az egyes felek adózási rendjének kódja (tax regime), amelynek szintén egyeznie kell a SAT nyilvántartásában szereplő adatokkal.
- Uso del CFDI
- A vevő által kiválasztott katalóguskód (például G03 általános költségek), amely meghatározza a számla felhasználásának célját.
Miben különbözik a CFDI a hagyományos számlától?
Érdemes különválasztani két dolgot: az Ön és ügyfele által olvasott elszámolási bizonylatot és a SAT által érvényesített adóügyi nyilvántartást. A legtöbb országban egyetlen PDF mindkét feladatot ellátja. Mexikóban a tényleges adóügyi bizonylat a hitelesített (stamped) XML, a PDF pedig csupán ennek ember által olvasható megjelenítése. Az alábbi táblázat szemlélteti a különbséget.
| Szempont | Egyszerű PDF-számla | CFDI 4.0 (Mexikó) |
|---|---|---|
| Formátum | Saját szerkesztésű PDF vagy papír | Strukturált XML a SAT 4.0-s sémája szerint |
| Érvényesítés | Nem szükséges | PAC által hitelesítve és a SAT által érvényesítve |
| Egyedi azonosító | Saját számlaszám | SAT által kiadott UUID (folio fiscal) |
| Adólevonhatóság | Önmagában nem vonható le | Kötelező ahhoz, hogy a vevő elszámolhassa a költséget és levonhassa az áfát (IVA) |
| Aláírás | Nincs | A saját CSD digitális tanúsítvánnyal aláírva |
| Érvénytelenítés | Nem formális | A SAT érvénytelenítési szabályai és jóváhagyásai szabályozzák |
Ezért tölt be itt csupán támogató szerepet egy általános eszköz. Egy olyan ingyenes számlagenerátor, mint a FreeBillGen, letisztult, tételes számladokumentumot állít elő, amely tartalmazza a szükséges tételeket, összegeket és az áfát (IVA), ezt pedig megoszthatja ügyfelével, vagy felhasználhatja az adatok előkészítéséhez. Magát a hivatalos CFDI-hitelesítést továbbra is egy PAC-on vagy a SAT-on keresztül kell elvégezni, mivel kizárólag ők láthatják el a bizonylatot az adóügyi pecséttel és az egyedi azonosítóval (folio fiscal).
Hogyan állítható ki a szabályoknak megfelelő számla Mexikóban?
A számlakiállítás történhet a SAT saját felületén, vagy kompatibilis szoftveren és felhatalmazott tanúsító szolgáltatón (PAC) keresztül. Regisztráljon a SAT-nál, és szerezze be a választott folyamathoz szükséges hitelesítő adatokat és digitális pecséttanúsítványt. Gyűjtse be a kötelező vevői adatokat, sorolja be a tételeket, válassza ki az adó- és Uso del CFDI kódokat, majd küldje be az XML-t hitelesítésre. A hitelesített CFDI-t az előírt elektronikus formában adja át; a PDF csupán választható, olvasható formátumú megjelenítés.
Az adóügyi bizonylatok megőrzési ideje a Szövetségi Adótörvénykönyv alapján általában öt év, de ennél hosszabb vagy eltérő időtartamok is érvényesek lehetnek. Őrizze meg a hitelesített XML-fájlt és a kapcsolódó nyilvántartásokat az adott adózóra és ügyletre vonatkozó ideig.
- Regisztráljon és szerezze be a tanúsítványokat
- Szerezze be e.firma azonosítóját és CSD tanúsítványát a SAT-tól, hogy saját nevében írhasson alá számlákat.
- Rögzítse a vevő pontos adózási adatait
- A névnek, az RFC-nek, az irányítószámnak és az adózási formának pontosan meg kell egyeznie a SAT nyilvántartásával a 4.0-s verzió előírásai szerint.
- A számla tartalmának összeállítása
- Tételek, összegek, áfa és az esetleges adólevonások, valamint a megfelelő Uso del CFDI kód megadása.
- Hitelesítés PAC-on keresztül
- Küldje be az aláírt XML-t ellenőrzésre; a PAC visszaküldi a CFDI-t és annak SAT azonosítóját (UUID).
- Kézbesítés és megőrzés
- Adja át a hitelesített CFDI-t az előírások szerint, és őrizze meg az XML-t, valamint az alátámasztó bizonylatokat a kötelező ideig.
Gyakori kérdések a mexikói számlázásról
Mi az a CFDI Mexikóban?
A CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) Mexikó kötelező elektronikus számlája. Ez egy - jelenleg a 4.0-s verziónál tartó - XML-dokumentum, amelyet digitális bélyegző tanúsítvánnyal írnak alá, egy hivatalos PAC hitelesít, és a SAT (adóhatóság) érvényesít. Mexikóban kizárólag a hitelesített, SAT azonosítóval (UUID) ellátott CFDI minősül érvényes adóügyi bizonylatnak.
Érvényes a PDF-számla Mexikóban?
Önmagában nem. A PDF csupán a számla ember által olvasható másolata. Adózási szempontból a kizárólagos hiteles dokumentum a PAC által hitelesített és a SAT által érvényesített CFDI 4.0 XML. A vevő egy egyszerű PDF alapján nem számolhat el költséget, és nem vonhat le áfát; ehhez szüksége van az egyedi SAT azonosítóval ellátott CFDI-re.
Mi az az RFC?
Az RFC (Registro Federal de Contribuyentes) Mexikó szövetségi adóazonosító kódja. A CFDI 4.0 rendszerint megköveteli a címzett RFC-jét, bejegyzett nevét, székhelyének/lakóhelyének adóügyi irányítószámát és adózási formáját. Bizonyos esetekben általános RFC-szabályok érvényesek, többek között a lakossági ügyfelekkel vagy külföldi partnerekkel folytatott tranzakcióknál.
Mi az az „Uso del CFDI”?
Az Uso del CFDI egy SAT-katalóguskód, amely a címzett által megjelölt adóügyi felhasználási célt rögzíti (például G03 az általános költségeknél). Ennek összhangban kell lennie a címzett bejegyzett adózási formájával. Érdeklődjön a címzettnél a mindenkori megfelelő kód felől.
Szükségem van PAC-ra a számla kiállításához?
A legtöbb vállalkozás számára igen. A PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) egy SAT által felhatalmazott szolgáltató, amely hitelesíti a CFDI-t, és kiadja a hivatalos azonosítót (UUID). A SAT a kisebb forgalmú kiállítók számára egy ingyenes számlázóeszközt is biztosít a Factura Electrónica portálján keresztül, ám a számla mindkét esetben a hitelesítéstől és a SAT általi érvényesítéstől válik hivatalossá.
Mennyi ideig kell megőrizni a CFDI-ket Mexikóban?
A szövetségi adótörvénykönyv szerinti általános megőrzési idő öt év, de a kezdő időpont és a kivételek számítanak, egyes nyilvántartásokat pedig ennél hosszabb ideig kell megőrizni. Őrizze meg a hitelesített XML-t és a kapcsolódó bizonylatokat a vonatkozó időszakban. A PDF csupán egy olvasható megjelenítés, nem helyettesíti az XML-fájlt.