Co je CFDI a proč se vyžaduje?
CFDI je mexický strukturovaný digitální fiskální doklad. Poplatníci, kteří musí vystavit fiskální fakturu, používají aktuální XML CFDI 4.0 a v procesu SAT získají digitální daňové razítko. Pro různé transakce platí různé typy a doplňky CFDI.
Řádně vystavený CFDI je jedním z dokladů potřebných k doložení daňového režimu, například způsobilého odpočtu nebo zápočtu IVA. Příjemce musí splnit také věcné daňové podmínky. CFDI nenahrazuje potvrzení, vlastní PDF ani tabulkový soubor.
Jakou roli hrají SAT a PAC?
Za každým legitimním CFDI stojí dvě strany. SAT (Servicio de Administración Tributaria) je mexická federální daňová správa. Definuje standard CFDI, zveřejňuje technická schémata a katalogy a v konečném důsledku validuje každou fakturu. PAC (Proveedor Autorizado de Certificación, autorizovaný poskytovatel certifikace) je soukromá společnost, kterou SAT pověřil razítkováním faktur jeho jménem.
Postup funguje takto: připravíte data faktury, podepíšete je svým digitálním certifikátem a XML odešlete PAC. PAC ověří strukturu, přidá oficiální daňové razítko a vrátí CFDI s jedinečným UUID (folio fiscal), které dokládá registraci u SAT. Teprve poté je faktura platná. SAT také nabízí vlastní bezplatný nástroj pro vystavování prostřednictvím portálu Factura Electrónica pro vystavovatele s nízkým objemem, ale většina podniků používá PAC nebo fakturační software, který je s ním propojen.
- SAT
- Daňová správa, která stanovuje standard CFDI 4.0, spravuje katalogy a validuje a uchovává každou orazítkovanou fakturu.
- PAC
- Poskytovatel autorizovaný SAT, který orazítkuje vaše XML, aplikuje daňovou pečeť a vrátí daňový identifikátor UUID, který činí CFDI platným.
- CSD (certifikát digitální pečeti)
- Vaše Certificado de Sello Digital vydané SAT, používané k podpisu každé faktury, aby PAC mohl ověřit, že je skutečně od vás.
- UUID (folio fiscal)
- Jedinečný 36znakový identifikátor, který SAT přiřazuje každému orazítkovanému CFDI. Je důkazem, že faktura existuje v záznamech SAT.
Co jsou RFC a Uso del CFDI?
CFDI 4.0 ověřuje předepsané údaje o vystaviteli a příjemci podle aktuálních pravidel SAT. RFC (Registro Federal de Contribuyentes) je federální registrační kód daňového poplatníka. Údaje o příjemci obvykle zahrnují registrované jméno, RFC, daňové poštovní směrovací číslo a daňový režim. Zvláštní obecné kódy RFC se používají například pro širokou veřejnost a zahraniční příjemce.
Uso del CFDI je kód z katalogu SAT pro deklarované daňové použití příjemcem. Musí být slučitelný s daňovým režimem příjemce. Zákazník může své údaje získat ze záznamů SAT, například z Constancia de Situación Fiscal. Vystavitel potřebuje samotné údaje, ne nutně papírovou kopii tohoto potvrzení.
- RFC vystavitele
- Váš vlastní registrační kód daňového poplatníka, vázaný na certifikát digitální pečeti, kterým fakturu podepisujete.
- RFC, jméno a PSČ příjemce
- Použijte údaje příjemce vyžadované CFDI 4.0 a případné příslušné pravidlo pro obecného příjemce.
- Régimen Fiscal
- Kód daňového režimu pro každou stranu, který se rovněž musí shodovat s tím, co SAT zaregistroval.
- Uso del CFDI
- Kód z katalogu, který kupující vybere (například G03 obecné výdaje), popisující, jak bude faktura použita.
Jak se CFDI liší od běžné faktury?
Pomáhá oddělit dvě věci: fakturační dokument, který vy a váš zákazník čtete, a daňový záznam, který SAT validuje. Ve většině zemí plní obě úlohy jediné PDF. V Mexiku je daňovým záznamem orazítkované XML a PDF je pouze jeho čitelnou reprezentací. Tabulka níže ukazuje rozdíl.
| Aspekt | Prostá faktura PDF | CFDI 4.0 (Mexiko) |
|---|---|---|
| Formát | PDF nebo papír, který navrhnete | Strukturované XML ve schématu SAT 4.0 |
| Validace | Žádná nevyžadována | Orazítkováno PAC a validováno SAT |
| Jedinečný identifikátor | Vaše vlastní číslo faktury | UUID přiřazené SAT (folio fiscal) |
| Daňová odečitatelnost | Sama o sobě neodečitatelná | Vyžadována, aby kupující odečetl a nárokoval IVA |
| Podpis | Žádný | Podepsáno vaším digitálním certifikátem CSD |
| Storno | Neformální | Řízeno pravidly a schvalováním stornování SAT |
Proto zde obecný nástroj hraje podpůrnou roli. Bezplatný generátor faktur jako FreeBillGen vytvoří přehledný, položkový fakturační dokument, který zachytí položky, částky a IVA, jež budete potřebovat, a který můžete sdílet s klientem nebo použít k přípravě dat. Samotné oficiální razítkování CFDI musí stále projít přes PAC nebo SAT, protože pouze oni mohou aplikovat daňovou pečeť a daňový identifikátor.
Jak v Mexiku vystavit fakturu v souladu s předpisy?
Postup vystavení může využívat službu SAT nebo kompatibilní software a autorizovaného poskytovatele certifikace. Zaregistrujte se u SAT a získejte přihlašovací údaje i certifikát digitální pečeti vyžadovaný pro zvolený postup. Shromážděte předepsané údaje o příjemci, klasifikujte položky, vyberte daňové kódy a Uso del CFDI a odešlete XML k certifikaci. Certifikovaný CFDI předejte v požadované elektronické podobě. PDF je pouze volitelná čitelná reprezentace.
Fiskální záznamy se podle federálního daňového zákoníku obecně uchovávají pět let, mohou však platit delší nebo odlišné lhůty. Certifikované XML a související záznamy uchovávejte po dobu, která se vztahuje na daného poplatníka a transakci.
- Zaregistrujte se a získejte certifikáty
- Získejte svou e.firma a CSD od SAT, abyste mohli podepisovat faktury vlastním jménem.
- Zachyťte přesná daňová data kupujícího
- Jméno, RFC, PSČ a daňový režim se musí ve verzi 4.0 shodovat se záznamy SAT.
- Sestavte obsah faktury
- Položky, částky, IVA a případné srážky, plus správný kód Uso del CFDI.
- Orazítkujte přes PAC
- Odešlete podepsané XML k validaci; PAC vrátí CFDI a jeho daňový identifikátor SAT (UUID).
- Doručte a uchovejte
- Předejte certifikované CFDI požadovaným způsobem a po příslušnou dobu uchovejte XML i podpůrné záznamy.
Otázky k fakturaci v Mexiku
Co je v Mexiku CFDI?
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) je povinná mexická elektronická faktura. Jde o dokument XML, aktuálně ve verzi 4.0, který je podepsán vaším certifikátem digitální pečeti, orazítkován autorizovaným PAC a validován daňovou správou SAT. Pouze orazítkované CFDI s daňovým identifikátorem SAT (UUID) je v Mexiku platnou daňovou fakturou.
Je faktura PDF v Mexiku platná?
Sama o sobě ne. PDF je pouze čitelnou reprezentací faktury. Pro daňové účely je platným dokumentem orazítkované XML CFDI 4.0 validované SAT prostřednictvím PAC. Kupující nemůže odečíst výdaj ani nárokovat IVA z prostého PDF; potřebuje CFDI s jedinečným daňovým identifikátorem SAT.
Co je RFC?
RFC (Registro Federal de Contribuyentes) je mexický federální registrační kód daňového poplatníka. CFDI 4.0 běžně vyžaduje RFC příjemce, registrovaný název, daňové poštovní směrovací číslo a daňový režim. Ve stanovených případech, včetně některých transakcí s širokou veřejností nebo zahraničními příjemci, se použijí pravidla pro obecné RFC.
Co je Uso del CFDI?
Uso del CFDI je kód z katalogu SAT pro deklarované daňové použití příjemcem, například G03 pro obecné výdaje. Musí být slučitelný s registrovaným daňovým režimem příjemce. Požádejte příjemce o správný aktuální kód.
Potřebuji k vystavení faktury PAC?
Pro většinu podniků ano. PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion) je poskytovatel autorizovaný SAT, který orazítkuje vaše CFDI a vrátí oficiální daňový identifikátor (UUID). SAT také nabízí bezplatný nástroj pro vystavování prostřednictvím portálu Factura Electronica pro vystavovatele s nízkým objemem, ale v obou případech jsou to právě razítkování a validace SAT, co činí fakturu platnou.
Jak dlouho musím v Mexiku uchovávat CFDI?
Obecná lhůta podle federálního daňového zákoníku je pět let, záleží však na jejím počátku a výjimkách a některé záznamy se musí uchovávat déle. Certifikované XML a podpůrné záznamy uchovejte po dobu, která se na vás vztahuje. PDF je čitelným zobrazením, nikoli náhradou XML.