Co je CFDI a proč je vyžadováno?
CFDI je mexický strukturovaný elektronický daňový doklad. Daňoví poplatníci, kteří mají povinnost vystavit daňovou fakturu, používají aktuální formát XML CFDI 4.0 a získávají oficiální digitální daňové razítko prostřednictvím systému SAT. Pro různé typy transakcí platí specifické druhy CFDI a jejich doplňky.
Správně vystavené CFDI je jedním z nezbytných podkladů pro uplatnění daňových nároků, například uznatelných daňových odpočtů nebo odpočtu DPH (IVA). Příjemce musí zároveň splnit věcné daňové požadavky. Běžná stvrzenka, vlastní PDF ani tabulka CFDI nenahrazují.
Jaké role hrají SAT a PAC?
Za každým platným dokladem CFDI stojí dvě strany. SAT (Servicio de Administración Tributaria) je mexická federální daňová správa. Definuje standard CFDI, vydává technická schémata a číselníky a v konečné instanci ověřuje každou fakturu. PAC (Proveedor Autorizado de Certificación, autorizovaný poskytovatel certifikace) je soukromá společnost, kterou SAT pověřil certifikací a autorizací faktur svým jménem.
Celý postup funguje následovně: připravíte fakturační údaje, podepíšete je svým digitálním certifikátem a odešlete XML poskytovateli PAC. PAC ověří strukturu, připojí oficiální fiskální razítko a vrátí CFDI s jedinečným kódem UUID (folio fiscal), který potvrzuje evidenci u SAT. Teprve poté je faktura platná. SAT nabízí pro subjekty s nízkým objemem dokladů také vlastní bezplatný nástroj na portálu Factura Electrónica, většina firem však využívá PAC nebo fakturační software, který je na PAC napojen.
- SAT
- Daňový úřad, který stanovuje standard CFDI 4.0, spravuje číselníky a ověřuje i uchovává každou autorizovanou fakturu.
- PAC
- Poskytovatel autorizovaný úřadem SAT, který ověří vaše XML, připojí fiskální pečeť a vrátí přidělené UUID (folio fiscal), jež činí CFDI platným.
- CSD (certifikát digitální pečeti)
- Váš Certificado de Sello Digital vydaný úřadem SAT, který slouží k podepsání každé faktury, aby PAC mohl ověřit, že doklad pochází skutečně od vás.
- UUID (folio fiscal)
- Jedinečný 36znakový identifikátor, který SAT přidělí každému autorizovanému CFDI. Slouží jako potvrzení, že faktura existuje v evidenci SAT.
Co jsou kódy RFC a Uso del CFDI?
Standard CFDI 4.0 ověřuje předepsaná pole vystavitele i příjemce podle aktuálních pravidel SAT. RFC (Registro Federal de Contribuyentes) je federální daňové identifikační číslo poplatníka. Údaje o příjemci obvykle zahrnují oficiální jméno nebo název, RFC, daňové PSČ a daňový režim. Zvláštní pravidla pro obecná RFC pokrývají případy, jako jsou koncoví spotřebitelé nebo zahraniční příjemci.
Uso del CFDI je kód z číselníku SAT vyjadřující zamýšlené daňové využití příjemcem. Musí být kompatibilní s daňovým režimem příjemce. Zákazník může své údaje zjistit ze záznamů SAT, jako je Constancia de Situación Fiscal, vystavitel však potřebuje pouze samotné údaje, nikoli nutně fyzickou kopii tohoto potvrzení.
- RFC vystavitele
- Váš vlastní kód daňové registrace, vázaný na certifikát digitální pečetě, kterým fakturu podepisujete.
- RFC, jméno a PSČ příjemce
- Použijte údaje o příjemci vyžadované standardem CFDI 4.0 a případné platné pravidlo pro generického příjemce.
- Regimen Fiscal
- Kód daňového režimu pro každou stranu, který musí rovněž odpovídat tomu, co má SAT registrováno.
- Uso del CFDI
- Katalogový kód, který kupující vybere (například G03 - obecné výdaje) a který popisuje, jak bude faktura využita.
Jak se CFDI liší od běžné faktury?
Je užitečné rozlišovat dvě věci: fakturační doklad, který čtete vy a váš zákazník, a daňový záznam, který ověřuje SAT. Ve většině zemí plní jeden PDF soubor obě tyto funkce. V Mexiku je daňovým záznamem ověřený XML soubor a PDF je pouze jeho čitelná reprezentace pro člověka. Následující tabulka ukazuje rozdíl.
| Hledisko | Běžná faktura v PDF | CFDI 4.0 (Mexiko) |
|---|---|---|
| Formát | PDF nebo papír, který si navrhnete | Strukturovaný XML soubor ve schématu SAT 4.0 |
| Ověření | Není vyžadováno | Ověřeno PAC a validováno SAT |
| Jedinečný identifikátor | Vaše vlastní číslo faktury | UUID (folio fiscal) přidělené SAT |
| Daňová odečitatelnost | Samotný doklad není odečitatelný | Nezbytný pro odečet a uplatnění odpočtu IVA u kupujícího |
| Podpis | Žádný | Podepsáno vaším digitálním certifikátem CSD |
| Zrušení | Neformální | Řídí se pravidly SAT pro zrušení a schválení |
Proto zde obecný nástroj hraje podpůrnou roli. Bezplatný generátor faktur, jako je FreeBillGen, vytvoří přehledný položkový fakturační doklad, který zachytí položky, částky a IVA, které budete potřebovat a který můžete sdílet se svým klientem nebo použít k přípravě údajů. Samotné oficiální ověření CFDI musí stále proběhnout přes PAC nebo SAT, protože pouze oni mohou aplikovat daňové razítko a folio.
Jak vystavíte fakturu v souladu s předpisy v Mexiku?
Postup vystavení může využít službu SAT nebo kompatibilní software a autorizovaného poskytovatele certifikace. Zaregistrujte se u SAT a získejte přihlašovací údaje a certifikát digitální pečetě potřebné pro zvolený postup. Shromážděte předepsané údaje o příjemci, klasifikujte fakturované položky, vyberte kódy daně a Uso del CFDI a odešlete XML soubor k certifikaci. Doručte certifikovaný CFDI v požadované elektronické podobě; PDF je volitelná čitelná reprezentace.
Daňové záznamy mají obecně pětiletou lhůtu úschovy podle Federálního daňového zákoníku, mohou se však uplatnit delší nebo odlišné lhůty. Uchovejte certifikovaný XML soubor a související záznamy po dobu, která se vztahuje na daňového poplatníka a danou transakci.
- Zaregistrujte se a získejte své certifikáty
- Získejte od SAT svůj e.firma a CSD, abyste mohli faktury podepisovat vlastním jménem.
- Zaznamenejte přesné daňové údaje kupujícího
- Jméno, RFC, PSČ a daňový režim musí odpovídat záznamům SAT ve verzi 4.0.
- Sestavte obsah faktury
- Položky, částky, IVA a případné srážky, včetně správného kódu Uso del CFDI.
- Ověření přes PAC
- Odešlete podepsaný XML soubor k ověření; PAC vrátí CFDI a jeho SAT folio (UUID).
- Doručení a úschova
- Poskytněte certifikovaný CFDI podle požadavků a uchovejte XML soubor a podpůrné záznamy po stanovenou dobu.
Otázky k fakturaci v Mexiku
Co je CFDI v Mexiku?
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) je povinná elektronická faktura v Mexiku. Jedná se o dokument ve formátu XML, aktuálně ve verzi 4.0, který je podepsán vaším certifikátem digitální pečetě, orazítkován autorizovaným poskytovatelem PAC a ověřen daňovým úřadem SAT. Platnou daňovou fakturou v Mexiku je pouze orazítkovaný CFDI s foliem SAT (UUID).
Je faktura ve formátu PDF v Mexiku platná?
Samotný PDF nikoli. PDF je pouze čitelná reprezentace faktury. Pro daňové účely je platným dokladem orazítkovaný XML soubor CFDI 4.0 ověřený úřadem SAT prostřednictvím poskytovatele PAC. Kupující nemůže odečíst výdaj ani uplatnit odpočet IVA z pouhého PDF; potřebuje CFDI s jedinečným foliem SAT.
Co je RFC?
RFC (Registro Federal de Contribuyentes) je federální registrační kód daňového subjektu v Mexiku. CFDI 4.0 obvykle vyžaduje RFC příjemce, registrované jméno nebo název, daňové PSČ a daňový režim. Pravidla pro obecné kódy RFC se uplatní ve stanovených případech, včetně některých transakcí s širokou veřejností nebo se zahraničními příjemci.
Co je Uso del CFDI?
Uso del CFDI je kód z katalogu SAT označující deklarované daňové použití příjemce, například G03 pro obecné výdaje. Musí být kompatibilní s registrovaným daňovým režimem příjemce. Požádejte příjemce o správný aktuální kód.
Potřebuji k vystavení faktury PAC?
Pro většinu podnikatelů ano. PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion) je poskytovatel autorizovaný úřadem SAT, který orazítkuje váš CFDI a vrátí oficiální folium (UUID). SAT rovněž nabízí bezplatný nástroj pro vystavování prostřednictvím portálu Factura Electronica pro subjekty s nízkým objemem fakturace, ale v obou případech je to právě orazítkování a ověření úřadem SAT, co činí fakturu platnou.
Jak dlouho musím v Mexiku uchovávat CFDI?
Obecná lhůta podle federálního daňového zákoníku činí pět let, avšak záleží na počátečním datu a výjimkách a některé záznamy je třeba uchovávat déle. Uchovávejte certifikovaný XML a podpůrné záznamy po dobu, která se na vás vztahuje. PDF je čitelná reprezentace, nikoli náhrada za XML.