Što je CFDI i zašto je potreban?
CFDI je strukturirani digitalni fiskalni račun Meksika. Porezni obveznici koji su dužni izdavati fiskalni račun koriste trenutni CFDI 4.0 XML i dobivaju njegov digitalni porezni pečat u skladu s postupkom SAT-a. Specifične vrste i dopune CFDI-ja primjenjuju se na različite transakcije.
Ispravno izdan CFDI jedan je od zapisa potrebnih za potporu poreznom tretmanu kao što je prihvatljiv odbitak ili PDV kredit. Primatelj također mora ispuniti materijalne porezne uvjete. Potvrda, PDF ili proračunska tablica vlastitog dizajna ne zamjenjuju CFDI.
Koje uloge imaju SAT i PAC?
Iza svakog legitimnog CFDI-ja stoje dvije strane. SAT (Servicio de Administracion Tributaria) je meksička savezna porezna uprava. Ona definira standard CFDI, objavljuje tehničke sheme i kataloge te u konačnici provjerava valjanost svakog računa. PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion, ovlašteni pružatelj certifikacije) je privatna tvrtka kojoj je SAT dao licencu da u njegovo ime ovjerava račune.
Proces funkcionira ovako: pripremite podatke o računu, potpišete ga svojim digitalnim certifikatom i pošaljete XML PAC-u. PAC provjerava strukturu, primjenjuje službeni fiskalni pečat i vraća CFDI koji sadrži jedinstveni UUID (fiskalni folio) koji dokazuje da ga je SAT registrirao. Tek tada je račun valjan. SAT također nudi vlastiti besplatni alat za izdavatelje s malim obujmom putem portala Factura Electronica, no većina poduzeća koristi PAC ili računovodstveni softver povezan s njim.
- SAT
- Porezna uprava koja postavlja standard CFDI 4.0, održava kataloge te provjerava i pohranjuje svaki ovjereni račun.
- PAC
- Pružatelj usluga s ovlaštenjem SAT-a koji ovjerava vaš XML, primjenjuje fiskalni pečat i vraća UUID folio koji čini CFDI valjanim.
- CSD (certifikat digitalnog pečata)
- Vaš Certificado de Sello Digital koji izdaje SAT, a koji služi za potpisivanje svakog računa kako bi PAC mogao potvrditi da doista potječe od vas.
- UUID (fiskalni folio)
- Jedinstveni identifikator od 36 znakova koji SAT dodjeljuje svakom ovjerenom CFDI-ju. To je dokaz da račun postoji u evidenciji SAT-a.
Što su RFC i Uso del CFDI?
CFDI 4.0 provjerava propisana polja za izdavatelja i primatelja u skladu s važećim pravilima SAT-a. RFC (Registro Federal de Contribuyentes) je federalni registracijski broj poreznog obveznika. Podaci o primatelju obično uključuju registrirano ime, RFC, porezni poštanski broj i porezni režim. Posebna opća pravila za RFC pokrivaju slučajeve kao što su opća javnost i inozemni primatelji.
Uso del CFDI je kod iz kataloga SAT-a za navedenu poreznu namjenu primatelja. Mora biti kompatibilan s poreznim režimom primatelja. Kupac može dobiti svoje podatke iz evidencija SAT-a, kao što je Constancia de Situación Fiscal, ali izdavatelju trebaju sami podaci, a ne nužno papirnata kopija tog certifikata.
- RFC izdavatelja
- Vaš vlastiti kod za registraciju poreznog obveznika, povezan s certifikatom digitalnog pečata kojim potpisujete račun.
- RFC primatelja, ime i poštanski broj
- Koristite podatke primatelja koje zahtijeva CFDI 4.0 i primjenjivo opće pravilo o primatelju, ako postoji.
- Porezni režim
- Šifra poreznog režima za svaku stranu, koja također mora odgovarati onome što je SAT registrirao.
- Upotreba CFDI-ja
- Šifra iz kataloga koju kupac odabere (na primjer G03 opći troškovi) koja opisuje kako će se račun koristiti.
Kako se CFDI razlikuje od običnog računa?
Korisno je razlikovati dvije stvari: dokument za naplatu koji vi i vaš kupac čitate i fiskalni zapis čiju valjanost provjerava SAT. U većini zemalja jedan PDF obavlja obje uloge. U Meksiku je fiskalni zapis ovjereni XML, a PDF je samo prikaz istog prilagođen čitanju. Tablica u nastavku prikazuje razliku.
| Aspekt | Običan PDF račun | CFDI 4.0 (Meksiko) |
|---|---|---|
| Format | PDF ili papir koji sami oblikujete | Strukturirani XML prema SAT-ovoj shemi 4.0 |
| Provjera valjanosti | Nije potrebna | Ovjerio PAC i potvrdio SAT |
| Jedinstveni identifikator | Vaš vlastiti broj računa | UUID koji dodjeljuje SAT (fiskalni folio) |
| Porezna odbitnost | Nije samostalno porezno priznat | Nužan da bi kupac ostvario odbitak poreza i priznao IVA |
| Potpis | Nema | Potpisan vašim digitalnim CSD certifikatom |
| Storniranje | Neformalno | Uređeno SAT-ovim pravilima i odobrenjima za poništavanje |
Zato generički alat ovdje ima pomoćnu ulogu. Besplatni generator računa poput FreeBillGena stvara uredan, pojedinačno raspisan dokument za naplatu sa svim stavkama, iznosima i IVA-om koji su vam potrebni, a koji možete poslati klijentu ili upotrijebiti za pripremu podataka. Sama službena ovjera CFDI-ja i dalje mora proći kroz PAC ili SAT jer samo oni mogu dodijeliti fiskalni pečat i folio.
Kako izdati račun u skladu s propisima u Meksiku?
Put izdavanja može koristiti uslugu SAT-a ili kompatibilan softver i ovlaštenog pružatelja certifikacijskih usluga. Registrirajte se kod SAT-a i pribavite vjerodajnice i certifikat digitalnog pečata potrebne za vaš put. Prikupite propisane podatke o primatelju, razvrstajte stavke računa, odaberite kodove poreza i Uso del CFDI te pošaljite XML na certificiranje. Dostavite certificirani CFDI u obveznom elektroničkom obliku; PDF je neobavezni čitljiv prikaz.
Fiskalni zapisi općenito imaju petogodišnji rok čuvanja prema Saveznom poreznom zakonu, ali mogu se primjenjivati i duži ili drugačiji rokovi. Čuvajte certificiranu XML datoteku i povezane zapise tijekom razdoblja koje se primjenjuje na poreznog obveznika i transakciju.
- Registrirajte se i preuzmite svoje certifikate
- Pribavite svoju e.firmu i CSD od SAT-a kako biste mogli potpisivati račune u svoje ime.
- Prikupite točne porezne podatke kupca
- Ime, RFC, poštanski broj i porezni režim moraju odgovarati evidenciji SAT-a prema verziji 4.0.
- Izgradite sadržaj računa
- Redovi stavki, iznosi, IVA i svi odbitci, plus ispravan kod Uso del CFDI.
- Ovjerite putem PAC-a
- Pošaljite potpisani XML na provjeru; PAC vraća CFDI i njegov SAT folio (UUID).
- Isporučite i sačuvajte
- Osigurajte ovjereni CFDI prema potrebi i sačuvajte XML i prateću dokumentaciju za odgovarajuće razdoblje.
Pitanja o izdavanju računa u Meksiku
Što je CFDI u Meksiku?
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) je obvezni elektronički račun u Meksiku. To je XML dokument, trenutačno u verziji 4.0, koji je potpisan vašim certifikatom digitalnog pečata, ovjeren od strane ovlaštenog PAC-a i potvrđen od strane SAT-a, porezne uprave. Samo ovjereni CFDI s brojem (UUID) SAT-a vrijedi kao valjani fiskalni račun u Meksiku.
Je li PDF račun valjan u Meksiku?
Ne samostalno. PDF je samo čitljiv prikaz računa. Za porezne svrhe valjani dokument je pečatirani CFDI 4.0 XML, potvrđen od strane SAT-a putem PAC-a. Kupac ne može odbiti trošak ili ostvariti odbitak pretporeza na temelju običnog PDF-a; za to je potreban CFDI s jedinstvenim SAT folio brojem.
Što je RFC?
RFC (Registro Federal de Contribuyentes) je meksički savezni registracijski broj poreznog obveznika. CFDI 4.0 obično zahtijeva RFC primatelja, registrirano ime, fiskalni poštanski broj i porezni režim. Opća pravila o RFC-u primjenjuju se u određenim slučajevima, uključujući neke transakcije s općom javnošću ili stranim primateljima.
Što je Uso del CFDI?
Uso del CFDI je kod iz kataloga SAT-a za navedenu fiskalnu namjenu primatelja, kao što je G03 za opće troškove. Mora biti kompatibilan s registriranim poreznim režimom primatelja. Zatražite od primatelja ispravan trenutni kod.
Trebam li PAC za izdavanje računa?
Za većinu tvrtki, da. PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion) je pružatelj usluga ovlašten od strane SAT-a koji ovjerava vaš CFDI i vraća službeni folio (UUID). SAT također nudi besplatni alat za izdavanje putem svog portala Factura Electronica za izdavatelje s malim obujmom izdavanja, ali u oba slučaja ovjera i SAT validacija su ono što čini račun valjanim.
Koliko dugo moram čuvati CFDI-jeve u Meksiku?
Opći rok za čuvanje prema Saveznom poreznom zakonu iznosi pet godina, ali datum početka i iznimke su važni te se neki zapisi moraju čuvati dulje. Čuvajte ovjereni XML i prateću dokumentaciju tijekom razdoblja koje se primjenjuje. PDF je čitljiv prikaz, a ne zamjena za XML.