Какво е CFDI и защо е задължителен?
CFDI е структурираната цифрова фискална разписка на Мексико. Данъкоплатците, които са длъжни да издават фискална фактура, използват текущия XML формат CFDI 4.0 и получават цифров данъчен печат чрез процеса на SAT. За различните сделки се прилагат конкретни видове CFDI и допълнения.
Правилно издаденият CFDI е сред отчетите, необходими за данъчно третиране като допустимо приспадане или данъчен кредит по IVA. Получателят също трябва да изпълни материалноправните данъчни изисквания. Касова бележка, самостоятелно оформен PDF или електронна таблица не заместват CFDI.
Каква роля играят SAT и PAC?
Зад всеки легитимен CFDI стоят две страни. SAT (Servicio de Administración Tributaria) е федералната данъчна администрация на Мексико. Тя определя стандарта CFDI, публикува техническите схеми и каталози и в крайна сметка валидира всяка фактура. PAC (Proveedor Autorizado de Certificación, оторизиран доставчик на сертифициране) е частна компания, на която SAT е издала лиценз да подпечатва фактури от нейно име.
Процесът работи така: подготвяте данните на фактурата, подписвате я с вашия цифров сертификат и изпращате XML файла на PAC. PAC валидира структурата, прилага официалния данъчен печат и връща CFDI с уникален UUID (folio fiscal), който доказва, че SAT го е регистрирала. Едва тогава фактурата е валидна. SAT предлага и собствен безплатен инструмент за издаване чрез портала Factura Electrónica за издатели с малък обем, но повечето предприятия използват PAC или софтуер за фактуриране, свързан с такъв.
- SAT
- Данъчната администрация, която определя стандарта CFDI 4.0, поддържа каталозите и валидира и съхранява всяка подпечатана фактура.
- PAC
- Оторизиран от SAT доставчик, който подпечатва вашия XML, прилага данъчния печат и връща фолиото UUID, което прави CFDI валиден.
- CSD (сертификат за цифров печат)
- Вашият Certificado de Sello Digital, издаден от SAT, използван за подписване на всяка фактура, така че PAC да може да провери, че тя наистина е от вас.
- UUID (folio fiscal)
- Уникалният 36-символен идентификатор, който SAT присвоява на всеки подпечатан CFDI. Това е доказателството, че фактурата съществува в регистрите на SAT.
Какво представляват RFC и Uso del CFDI?
CFDI 4.0 проверява задължителните полета за издателя и получателя спрямо актуалните правила на SAT. RFC (Registro Federal de Contribuyentes) е федералният код за регистрация на данъкоплатеца. Данните на получателя обикновено включват регистрираното име, RFC, фискалния пощенски код и данъчния режим. Специални правила за общ RFC обхващат случаи като продажби към широката публика и чуждестранни получатели.
Uso del CFDI е код от каталога на SAT за заявената фискална употреба от получателя. Той трябва да е съвместим с данъчния режим на получателя. Клиентът може да получи данните си от записи на SAT като Constancia de Situación Fiscal, но издателят се нуждае от самите данни, не непременно от хартиено копие на удостоверението.
- RFC на издателя
- Вашият собствен регистрационен код на данъкоплатец, свързан със сертификата за цифров печат, с който подписвате фактурата.
- RFC, име и пощенски код на получателя
- Използват се данните на получателя, изисквани от CFDI 4.0, и приложимото общо правило за получателя, ако има такова.
- Régimen Fiscal
- Кодът на данъчния режим за всяка страна, който също трябва да съвпада с това, което SAT е регистрирала.
- Uso del CFDI
- Код от каталог, който купувачът избира (например G03 общи разходи), описващ как ще бъде използвана фактурата.
По какво CFDI се различава от обикновена фактура?
Полезно е да се разграничат две неща: документът за фактуриране, който вие и клиентът четете, и фискалният документ, който SAT валидира. В повечето държави един PDF изпълнява и двете задачи. В Мексико фискалният документ е подпечатаният XML, а PDF е само негово представяне за четене. Таблицата по-долу показва разликата.
| Аспект | Обикновена PDF фактура | CFDI 4.0 (Мексико) |
|---|---|---|
| Формат | PDF или хартиен документ, който сами оформяте | Структуриран XML по схемата 4.0 на SAT |
| Валидиране | Не се изисква | Подпечатан от PAC и валидиран от SAT |
| Уникален идентификатор | Вашият собствен номер на фактура | Присвоен от SAT UUID (folio fiscal) |
| Данъчно приспадане | Сам по себе си не дава право на приспадане | Изисква се, за да може купувачът да приспадне разхода и да ползва данъчен кредит по IVA |
| Подпис | Няма | Подписан с вашия цифров сертификат CSD |
| Анулиране | Неформално | Регулирано от правилата за анулиране и одобренията на SAT |
Затова обикновеният инструмент тук играе спомагателна роля. Безплатен генератор на фактури като FreeBillGen изготвя ясен документ с отделни позиции, суми и IVA, който можете да споделите с клиента си или да използвате за подготовка на данните. Официалното подпечатване на CFDI все пак трябва да премине през PAC или SAT, защото само те могат да добавят фискалния печат и фолиото.
Как протича издаването на CFDI в Мексико?
За издаване може да използвате услугата на SAT или съвместим софтуер и оторизиран доставчик за сертифициране. Регистрирайте се пред SAT и получете данните за достъп и сертификата за цифров печат, нужни за избрания начин на работа. Съберете предписаните данни за получателя, класифицирайте позициите, изберете данъка и кодовете Uso del CFDI и подайте XML файла за сертифициране. Предоставете сертифицирания CFDI в изискваната електронна форма. PDF файлът е само незадължително четимо представяне.
По Федералния данъчен кодекс фискалните записи по принцип се пазят пет години, но може да важи по-дълъг или различен срок. Съхранявайте сертифицирания XML и свързаните записи за срока, приложим към данъкоплатеца и сделката.
- Регистрирайте се и получете сертификатите си
- Получете вашите e.firma и CSD от SAT, за да можете да подписвате фактури от ваше име.
- Запишете точните данъчни данни на купувача
- Името, RFC, пощенският код и данъчният режим трябва да съвпадат с регистрите на SAT съгласно версия 4.0.
- Изградете съдържанието на фактурата
- Редове, суми, IVA и евентуални удръжки, плюс правилния код Uso del CFDI.
- Подпечатайте чрез PAC
- Изпратете подписания XML за валидиране; PAC връща CFDI и неговото данъчно фолио на SAT (UUID).
- Доставете и съхранете
- Предоставете сертифицирания CFDI, както се изисква, и съхранете XML файла и съпътстващите документи за приложимия срок.
Въпроси за фактурирането в Мексико
Какво е CFDI в Мексико?
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) е задължителната електронна фактура на Мексико. Това е XML документ, понастоящем във версия 4.0, който се подписва с вашия сертификат за цифров печат, подпечатва се от оторизиран PAC и се валидира от SAT, данъчната администрация. Само подпечатан CFDI с неговото данъчно фолио на SAT (UUID) е валидна данъчна фактура в Мексико.
Валидна ли е PDF фактура в Мексико?
Не сама по себе си. PDF е само четимо представяне на фактура. За данъчни цели валидният документ е подпечатаният CFDI 4.0 XML, валидиран от SAT чрез PAC. Купувачът не може да приспадне разход или да признае IVA от обикновен PDF; нуждае се от CFDI с неговото уникално данъчно фолио на SAT.
Какво е RFC?
RFC (Registro Federal de Contribuyentes) е федералният код за регистрация на данъкоплатци в Мексико. CFDI 4.0 обикновено изисква RFC на получателя, регистрираното му име, фискалния пощенски код и данъчния режим. В определени случаи важат общи правила за RFC, включително за някои сделки с населението като цяло или с чуждестранни получатели.
Какво е Uso del CFDI?
Uso del CFDI е код от каталога на SAT за посочената фискална употреба на получателя, като G03 за общи разходи. Той трябва да е съвместим с регистрирания данъчен режим на получателя. Попитайте получателя за правилния актуален код.
Нужен ли ми е PAC, за да издам фактура?
За повечето предприятия - да. PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) е оторизиран от SAT доставчик, който подпечатва вашия CFDI и връща официалното фолио (UUID). SAT предлага и безплатен инструмент за издаване чрез своя портал Factura Electrónica за издатели с малък обем, но и в двата случая подпечатването и валидирането от SAT правят фактурата валидна.
Колко дълго трябва да съхранявам CFDI в Мексико?
Общият период по Федералния данъчен кодекс е пет години, но началната дата и изключенията имат значение и някои документи трябва да се съхраняват по-дълго. Запазете сертифицирания XML файл и съпътстващите документи за приложимия срок. PDF е представяне за четене, а не заместител на XML.