Kas yra CFDI ir kodėl jo reikia?
CFDI yra Meksikos struktūrinis skaitmeninis fiskalinis dokumentas. Mokesčių mokėtojai, kurie privalo išrašyti fiskalinę sąskaitą faktūrą, naudoja dabartinės CFDI 4.0 versijos XML ir per SAT procesą gauna jo skaitmeninę mokestinę žymą. Skirtingiems sandoriams taikomi konkretūs CFDI tipai ir priedai.
Tinkamai išrašytas CFDI yra vienas iš dokumentų, kuriais pagrindžiamas mokestinis režimas, pavyzdžiui, reikalavimus atitinkantis išlaidų atskaitymas arba PVM atskaita. Gavėjas taip pat turi tenkinti esminius mokestinius reikalavimus. Kvitas, savarankiškai sukurtas PDF ar skaičiuoklė CFDI nepakeičia.
Kokius vaidmenis atlieka SAT ir PAC?
Kiekvieno teisėto CFDI procese dalyvauja dvi šalys. SAT (Servicio de Administración Tributaria) yra Meksikos federalinis mokesčių administratorius. Jis nustato CFDI standartą, skelbia technines schemas bei katalogus ir galiausiai patikrina kiekvieną sąskaitą faktūrą. PAC (Proveedor Autorizado de Certificación, įgaliotasis sertifikavimo paslaugų teikėjas) yra privati bendrovė, kuriai SAT suteikė teisę jo vardu žymėti sąskaitas faktūras.
Procesas vyksta taip: parengiate sąskaitos faktūros duomenis, pasirašote juos skaitmeniniu sertifikatu ir išsiunčiate XML į PAC. PAC patikrina struktūrą, prideda oficialią fiskalinę žymą ir grąžina CFDI su unikaliu UUID (folio fiscal), kuris patvirtina registraciją SAT. Tik tada sąskaita faktūra galioja. Nedaug sąskaitų faktūrų išrašantiems subjektams SAT savo Factura Electrónica portale taip pat siūlo nemokamą išrašymo priemonę, tačiau dauguma įmonių naudoja PAC arba su juo sujungtą sąskaitų faktūrų išrašymo programinę įrangą.
- SAT
- Mokesčių administratorius, kuris nustato CFDI 4.0 standartą, prižiūri katalogus, tikrina ir saugo kiekvieną pažymėtą sąskaitą faktūrą.
- PAC
- SAT įgaliotas paslaugų teikėjas, kuris pažymi Jūsų XML, prideda fiskalinį antspaudą ir grąžina CFDI galiojimui būtiną UUID folio.
- CSD (skaitmeninio antspaudo sertifikatas)
- SAT išduotas Jūsų Certificado de Sello Digital, kuriuo pasirašoma kiekviena sąskaita faktūra, kad PAC galėtų patvirtinti, jog ją tikrai išrašėte Jūs.
- UUID (fiskalinis folio)
- Unikalus 36 simbolių identifikatorius, kurį SAT suteikia kiekvienam pažymėtam CFDI. Jis įrodo, kad sąskaita faktūra yra SAT registruose.
Kas yra RFC ir Uso del CFDI?
CFDI 4.0 tikrina nustatytus išrašytojo ir gavėjo laukus pagal galiojančias SAT taisykles. RFC (Registro Federal de Contribuyentes) yra federalinis mokesčių mokėtojo registracijos kodas. Į gavėjo duomenis paprastai įtraukiamas registruotas vardas ar pavadinimas, RFC, fiskalinis pašto kodas ir mokesčių režimas. Tokiems atvejams kaip plačioji visuomenė ir užsienio gavėjai taikomos specialios bendro RFC taisyklės.
Uso del CFDI yra SAT katalogo kodas, apibūdinantis gavėjo nurodytą fiskalinį naudojimą. Jis turi derėti su gavėjo mokesčių režimu. Klientas savo duomenis gali gauti iš SAT dokumentų, pavyzdžiui, Constancia de Situación Fiscal, tačiau išrašytojui reikia pačių duomenų, nebūtinai popierinės šios pažymos kopijos.
- Išrašytojo RFC
- Jūsų mokesčių mokėtojo registracijos kodas, susietas su skaitmeninio antspaudo sertifikatu, kuriuo pasirašote sąskaitą faktūrą.
- Gavėjo RFC, pavadinimas ir pašto kodas
- Naudokite CFDI 4.0 privalomus gavėjo duomenis ir taikomą bendrojo gavėjo taisyklę, jei tokia yra.
- Mokesčių režimas
- Kiekvienos šalies mokesčių režimo kodas, kuris taip pat turi sutapti su SAT registruotu kodu.
- Uso del CFDI
- Pirkėjo pasirenkamas katalogo kodas, pavyzdžiui, G03 bendrosioms išlaidoms, apibūdinantis, kaip sąskaita faktūra bus naudojama.
Kuo CFDI skiriasi nuo įprastos sąskaitos faktūros?
Verta atskirti du dalykus: Jūsų ir kliento skaitomą atsiskaitymo dokumentą ir SAT tikrinamą fiskalinį įrašą. Daugelyje šalių abi paskirtis atlieka vienas PDF. Meksikoje fiskalinis įrašas yra pažymėtas XML, o PDF tėra žmogui skirta įskaitoma jo forma. Skirtumai pateikti lentelėje.
| Aspektas | Paprasta PDF sąskaita faktūra | CFDI 4.0 (Meksika) |
|---|---|---|
| Formatas | Jūsų sukurtas PDF arba popierinis dokumentas | Struktūrinis SAT 4.0 schemos XML |
| Patikra | Neprivaloma | Pažymi PAC ir patikrina SAT |
| Unikalus identifikatorius | Jūsų sąskaitos numeris | SAT suteiktas UUID (folio fiscal) |
| Mokestinis atskaitymas | Savaime nesuteikia teisės į atskaitą | Reikalingas pirkėjui, kad šis galėtų atskaityti išlaidas ir įskaityti PVM |
| Parašas | Nėra | Pasirašytas Jūsų CSD skaitmeniniu sertifikatu |
| Anuliavimas | Neformalus | Reglamentuojamas SAT anuliavimo ir patvirtinimo taisyklėmis |
Todėl bendroji priemonė čia atlieka tik pagalbinį vaidmenį. Tokia nemokama sąskaitų faktūrų išrašymo programa kaip FreeBillGen sukuria aiškų, detalizuotą atsiskaitymo dokumentą su pozicijomis, sumomis ir reikiamu PVM. Jį galite pateikti klientui arba naudoti ruošdami duomenis. Oficialų CFDI vis tiek turi pažymėti PAC arba SAT, nes tik jie gali pridėti fiskalinį antspaudą ir folio.
Kaip Meksikoje išrašyti reikalavimus atitinkančią sąskaitą faktūrą?
Sąskaitai išrašyti galima naudoti SAT paslaugą arba suderinamą programinę įrangą ir įgaliotąjį sertifikavimo paslaugų teikėją. Užsiregistruokite SAT ir gaukite pasirinktam būdui būtinus prisijungimo duomenis bei skaitmeninio antspaudo sertifikatą. Surinkite nustatytus gavėjo duomenis, suklasifikuokite pozicijas, pasirinkite mokesčio ir Uso del CFDI kodus, tada pateikite XML sertifikuoti. Sertifikuotą CFDI pateikite reikalaujama elektronine forma. PDF yra neprivaloma įskaitoma jo forma.
Pagal Federalinį mokesčių kodeksą fiskaliniams dokumentams paprastai taikomas penkerių metų saugojimo laikotarpis, bet gali būti taikomi ilgesni arba kitokie terminai. Sertifikuotą XML ir susijusius dokumentus saugokite konkrečiam mokesčių mokėtojui bei sandoriui taikomą laikotarpį.
- Užsiregistruokite ir gaukite sertifikatus
- Iš SAT gaukite e.firma ir CSD, kad galėtumėte sąskaitas pasirašyti savo vardu.
- Įrašykite tikslius pirkėjo mokesčių duomenis
- Pagal 4.0 versiją vardas ar pavadinimas, RFC, pašto kodas ir mokesčių režimas turi sutapti su SAT duomenimis.
- Sudarykite sąskaitos faktūros turinį
- Pozicijos, sumos, PVM, visi išskaičiuojami mokesčiai ir tinkamas Uso del CFDI kodas.
- Pažymėkite per PAC
- Nusiųskite pasirašytą XML patikrinti. PAC grąžina CFDI ir jo SAT folio (UUID).
- Pristatykite ir saugokite
- Pateikite sertifikuotą CFDI pagal reikalavimus ir taikomą laikotarpį saugokite XML bei pagrindžiančius dokumentus.
Klausimai apie sąskaitų faktūrų išrašymą Meksikoje
Kas Meksikoje yra CFDI?
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) yra privaloma Meksikos elektroninė sąskaita faktūra. Tai šiuo metu 4.0 versijos XML dokumentas, pasirašytas skaitmeninio antspaudo sertifikatu, pažymėtas įgalioto PAC ir patikrintas mokesčių administratoriaus SAT. Meksikoje galiojanti fiskalinė sąskaita faktūra yra tik pažymėtas CFDI su SAT folio (UUID).
Ar PDF sąskaita faktūra galioja Meksikoje?
Viena pati negalioja. PDF tėra įskaitoma sąskaitos forma. Mokesčių tikslais galioja pažymėtas CFDI 4.0 XML, kurį per PAC patikrino SAT. Pirkėjas negali atskaityti išlaidų ar įskaityti PVM pagal paprastą PDF. Jam reikia CFDI su unikaliu SAT folio.
Kas yra RFC?
RFC (Registro Federal de Contribuyentes) yra Meksikos federalinis mokesčių mokėtojo registracijos kodas. CFDI 4.0 paprastai reikia gavėjo RFC, registruoto vardo ar pavadinimo, fiskalinio pašto kodo ir mokesčių režimo. Nustatytais atvejais, įskaitant kai kuriuos sandorius su plačiąja visuomene ar užsienio gavėjais, taikomos bendro RFC taisyklės.
Kas yra Uso del CFDI?
Uso del CFDI yra SAT katalogo kodas, apibūdinantis gavėjo nurodytą fiskalinį naudojimą, pavyzdžiui, G03 bendrosioms išlaidoms. Jis turi derėti su registruotu gavėjo mokesčių režimu. Paprašykite gavėjo pateikti tinkamą dabartinį kodą.
Ar sąskaitai faktūrai išrašyti reikia PAC?
Daugumai įmonių taip. PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) yra SAT įgaliotas paslaugų teikėjas, kuris pažymi CFDI ir grąžina oficialų folio (UUID). Nedaug sąskaitų išrašantiems subjektams SAT taip pat siūlo nemokamą priemonę Factura Electrónica portale, tačiau abiem atvejais sąskaita įsigalioja tik gavusi žymą ir SAT patikrą.
Kiek laiko Meksikoje reikia saugoti CFDI?
Bendras Federalinio mokesčių kodekso terminas yra penkeri metai, tačiau svarbi jo pradžios data bei išimtys, o kai kuriuos dokumentus reikia saugoti ilgiau. Sertifikuotą XML ir pagrindžiančius dokumentus saugokite taikomą laikotarpį. PDF yra įskaitoma forma, o ne XML pakaitalas.