Що таке комерційний інвойс
Комерційний інвойс - це основний документ, який митниця використовує для розмитнення товарів через міжнародний кордон. На відміну від внутрішнього рахунка-фактури, головне завдання якого - запит на оплату, комерційний інвойс має другу аудиторію: митні органи як країни-експортера, так і країни-імпортера. Вони використовують його, щоб класифікувати товари, підтвердити їхню вартість, перевірити задіяні сторони та розрахувати належні до сплати імпортне мито й податки.
Він супроводжує фізичне відвантаження - зазвичай прикріплюється зовні до упаковки або подається в електронному вигляді перевізнику й митному брокеру. Майже кожне транскордонне відвантаження товарів потребує такого інвойсу. Відвантаження суто послуг чи цифрових продуктів зазвичай ні, бо фізично нічого не перетинає митний кордон. Якщо ви продаєте фізичні продукти за кордон, комерційний інвойс - це документ, який дозволяє вашому відвантаженню легально в'їхати до країни призначення.
Комерційний проти звичайного проти проформа-рахунка
Ці три документи мають схожий вигляд, але слугують різним цілям, і плутання їх - поширена причина митних проблем.
Звичайний рахунок-фактура (на продаж) - це внутрішня вимога оплати після продажу; він містить податкові поля на кшталт ПДВ, але без митних даних. Проформа-рахунок - це попередня комерційна пропозиція чи оцінка, виставлена до завершення продажу; він не є вимогою оплати і зазвичай не приймається митницею як підстава для розмитнення остаточного відвантаження. Комерційний інвойс - це остаточний, обов'язковий запис фактичного продажу товарів, що експортуються, і він містить специфічні для митниці поля, наведені нижче. Як орієнтир: пропонуйте ціну проформою, а відвантажуйте й розмитнюйте з комерційним інвойсом.
Митні поля, потрібні комерційному інвойсу
Окрім звичайних основ рахунка (номер, дата та підсумки), митниці потрібно достатньо деталей, щоб класифікувати, оцінити й спрямувати товари. Єдиної глобальної форми не існує, але країна призначення та перевізник очікують такі дані в кожному комерційному інвойсі:
- Експортер / відправник
- Повна юридична назва, адреса й контактні дані продавця, що надсилає товари, а також будь-який податковий чи реєстраційний номер EORI/експортера.
- Імпортер / одержувач
- Повна назва й адреса покупця чи сторони, що отримує товари, та її податковий чи реєстраційний номер імпортера там, де потрібно.
- Повний опис товарів
- Опис кожної позиції простою мовою - що це таке, з чого зроблено й для чого використовується. Розпливчасті терміни на кшталт «зразки» чи «деталі» спричиняють затримки.
- Код HS / товарний код
- Тарифний код Гармонізованої системи для кожного продукту. Митниця використовує його для встановлення ставки мита, тож точний код є необхідним.
- Країна походження
- Де було вироблено чи виготовлено кожну позицію - не звідки її відвантажують. Це визначає ставки мита та право на торговельні угоди.
- Кількість та одиниця
- Кількість одиниць та одиниця виміру (штуки, кілограми, літри) для кожної позиції.
- Вартість за одиницю та загальна вартість
- Ціна за одиницю та сукупний підсумок рядка. Митниця оцінює мито за заявленою вартістю операції.
- Валюта
- Валюта, у якій зазначено вартість, щоб митниця могла правильно конвертувати й нарахувати мито.
- Інкотермс
- Погоджене правило Інкотермс 2020 (наприклад, EXW, FOB, DAP, DDP), що визначає, хто оплачує фрахт, страхування, мито й у який момент переходить ризик.
- Причина експорту
- Чому товари відвантажуються - продаж, подарунок, зразок, ремонт чи повернення. Це впливає на те, як митниця ставиться до вартості й мита.
- Вага
- Чиста й брутто-вага відвантаження, яку перевізники й митниця використовують для обробки та перевірки.
Як уникнути митних затримок
Більшість затримок при розмитненні походить від відсутньої чи суперечливої інформації, а не від самих товарів. Описуйте товари конкретно - «чоловічі бавовняні футболки» краще за «одяг», а «кухонні ножі з нержавіючої сталі» краще за «кухонне приладдя». Правильно вказуйте код HS: неправильний код може означати помилкову ставку мита, затримане відвантаження чи штраф. Зазначайте справжню вартість операції, навіть для безкоштовних зразків чи заміни, бо заниження вартості - серйозне правопорушення; позначайте справді безкоштовні позиції номінальною вартістю та приміткою «вартість лише для митних цілей».
Переконайтеся, що комерційний інвойс збігається з іншими відвантажувальними документами - пакувальним листом, авіанакладною чи коносаментом та будь-якою експортною декларацією, - бо митниця їх порівнює. Включіть правильні Інкотермс, щоб було зрозуміло, хто відповідає за мито; вибір DDP, наприклад, означає, що ви (продавець) сплачуєте імпортне мито й податки. Нарешті, надайте податкові та реєстраційні номери сторін (на кшталт EORI в ЄС) і підпишіть та датуйте інвойс, оскільки деякі митні режими вимагають підписаної декларації.
Питання про комерційний інвойс
Для чого використовується комерційний інвойс?
Комерційний інвойс - це документ, який митні органи використовують для розмитнення міжнародного відвантаження товарів. Він ідентифікує покупця й продавця, описує товари та зазначає їхню вартість, щоб митниця могла нарахувати імпортне мито й податки. Він також слугує записом фактичного продажу між експортером та імпортером.
Яка різниця між комерційним інвойсом та проформа-рахунком?
Проформа-рахунок - це попередня комерційна пропозиція, виставлена до завершення продажу, і вона не є вимогою оплати. Комерційний інвойс - це остаточний, обов'язковий запис завершеного продажу товарів, і саме його митниця використовує для розмитнення відвантаження та розрахунку мита. Ви пропонуєте ціну проформою, а відвантажуєте з комерційним інвойсом.
Чи потрібен код HS у комерційному інвойсі?
Так, майже в усіх випадках. Код Гармонізованої системи (HS) класифікує кожен продукт, щоб митниця могла застосувати правильний тариф та ставку мита. Точний код прискорює розмитнення, тоді як відсутній чи неправильний код - поширена причина затриманих відвантажень та хибних нарахувань мита.
Що таке Інкотермс і чому вони з'являються в інвойсі?
Інкотермс - це стандартизовані торговельні терміни (такі як EXW, FOB, DAP та DDP), які визначають, хто відповідає за фрахт, страхування, імпортне мито та точку, у якій ризик переходить від продавця до покупця. Зазначення погодженого Інкотерму в комерційному інвойсі повідомляє митниці й перевізнику, хто несе витрати та зобов'язання щодо відвантаження.
Чи потрібен комерційному інвойсу ПДВ чи податок з продажів?
Для більшості транскордонних експортів товарів постачання оподатковується за нульовою ставкою або поза сферою дії вашого внутрішнього ПДВ, тож комерційний інвойс не показує рядок ПДВ. Натомість імпортний ПДВ чи податок з продажів та мито нараховуються в країні призначення при ввезенні. Завжди підтверджуйте правила для вашої країни та країни призначення, оскільки вони різняться.
Чи можу я скористатися шаблоном комерційного інвойсу?
Так. Єдиної обов'язкової глобальної форми не існує, тож шаблон, що охоплює дані експортера й імпортера, повний опис товарів, коди HS, країну походження, кількості, вартість за одиницю та загальну вартість, валюту, Інкотермс і причину експорту, широко прийнятний. Використання шаблону допомагає переконатися, що жодне обов'язкове митне поле не пропущено.