Co je obchodní faktura
Obchodní faktura je záznam prodávajícího o přeshraničním prodeji zboží. Celní orgány ji spolu s celním prohlášením a dalšími doklady k zásilce používají k identifikaci stran, popisu a zařazení zboží, stanovení celní hodnoty a výpočtu cla a dovozních daní.
Dopravce nebo celní zástupce může požadovat papírové kopie, elektronickou kopii nebo fakturační údaje ve svém systému. Při mezinárodním prodeji zboží je obchodní faktura běžně vyžadována, ale u pohybu bez prodeje, zásilek nízké hodnoty nebo zvláštního postupu může úřad přijmout či vyžadovat jiný doklad. Čisté služby a digitální plnění nepoužívají celní fakturu pro zboží, mohou se na ně však vztahovat samostatná daňová a oznamovací pravidla. Před odesláním ověřte u dovozce, dopravce nebo celního zástupce, jaké dokumenty cílová země vyžaduje.
Obchodní vs. běžná vs. proforma faktura
Tyto tři dokumenty mohou vypadat podobně, jejich účel a obsah se ale liší.
Běžná prodejní faktura zachycuje a účtuje prodej. U vnitrostátní transakce zpravidla neobsahuje celní údaje. Proforma faktura je obvykle nabídka ve formě faktury připravená před dokončením prodeje. Kupujícímu může pomoci zajistit dovozní licenci, akreditiv nebo peníze a některé celní postupy ji přijímají, pokud konečná prodejní faktura ještě neexistuje. Obchodní faktura zachycuje skutečný vývozní prodej a obsahuje údaje potřebné pro zásilku. Prakticky lze proformu použít k nabídce a obchodní fakturu k dokončenému vývoznímu prodeji. U zboží bez prodeje se vždy řiďte postupem cílového úřadu.
| Vlastnost | Vnitrostátní prodejní faktura | Proforma faktura | Obchodní faktura |
|---|---|---|---|
| Hlavní účel | Zachytit vnitrostátní prodej a požádat o úhradu | Popsat navrhovanou transakci | Zachytit vývozní prodej a podpořit celní odbavení |
| Okamžik vystavení | Když podle pravidel nastane povinnost fakturovat prodej | Před dokončením prodeje | Při fakturaci vývozního prodeje |
| Celní údaje | Obvykle žádné | Může je obsahovat | Obsahuje údaje potřebné pro zásilku |
| Použití na celnici | Obvykle není připravena pro celní řízení | Přijímána v některých postupech | Běžně používaná pro prodané zboží |
| Vztah k platbě | Zachycuje dlužnou částku | Obvykle nejde o konečnou fakturu k úhradě | Zachycuje skutečný vývozní prodej |
Celní pole, která obchodní faktura potřebuje
Kromě běžných náležitostí faktury potřebuje celní úřad dostatek údajů ke klasifikaci a ocenění zboží. Jediný celosvětový formulář neexistuje. Přesný seznam určuje orgán v místě určení, dopravce, druh zboží a dohodnuté obchodní podmínky, běžně jsou však požadovány tyto údaje:
- Vývozce / odesílatel
- Celý právní název, adresa a kontaktní údaje prodejce odesílajícího zboží, plus jakékoli daňové nebo registrační číslo vývozce/EORI.
- Dovozce / příjemce
- Celé jméno a adresa kupujícího nebo strany přijímající zboží a jejich daňové nebo dovozní registrační číslo tam, kde se vyžaduje.
- Úplný popis zboží
- Srozumitelný popis každé položky - co to je, z čeho je vyrobeno a k čemu slouží. Vágní výrazy jako „vzorky“ nebo „díly“ způsobují zdržení.
- Kód HS / komoditní kód
- Celní klasifikace požadovaná pro každý produkt. Mezinárodní systém HS začíná šesti číslicemi a národní celní sazebníky přidávají další.
- Země původu
- Původ určený podle příslušného pravidla úplného získání nebo podstatného zpracování, nikoli pouze země odeslání.
- Množství a jednotka
- Počet jednotek a měrná jednotka (kusy, kilogramy, litry) pro každou položku.
- Jednotková hodnota a celková hodnota
- Jednotková cena a celková částka řádku. Faktura podporuje celní ocenění, celní právo však určuje použitelné připočitatelné a odpočitatelné položky nebo alternativní metodu.
- Měna
- Měna, v níž jsou hodnoty uvedeny, aby celní úřad mohl správně přepočítat a vyměřit clo.
- Dodací podmínky
- Dohodnuté pravidlo Incoterms 2020 a pojmenované místo, pokud se používá. Rozděluje určené náklady, povinnosti při dodání a riziko, nenahrazuje však kupní smlouvu.
- Důvod vývozu
- Proč se zboží přepravuje - prodej, dar, vzorek, oprava nebo vrácení. To ovlivňuje, jak celní úřad zachází s hodnotou a clem.
- Hmotnost
- Čistá a hrubá hmotnost zásilky, kterou dopravci a celní úřady používají pro manipulaci a ověření.
Jak se vyhnout celním zdržením
Chybějící nebo rozporné údaje mohou zásilku zadržet. Popište zboží konkrétně: „pánská bavlněná trička“ je užitečnější popis než „oblečení“. Celní zařazení ověřte podle sazebníku cílové země. Jednotlivé země totiž rozšiřují šestimístný kód HS a nesprávný kód může změnit výši cla nebo vyvolat dotaz. Hodnotu deklarujte metodou požadovanou pro daný pohyb zboží. Bezplatné vzorky, náhradní zboží a dary mohou potřebovat doložitelnou celní hodnotu, i když za ně není splatná žádná platba. Nevymýšlejte proto pouze symbolickou hodnotu.
Faktura musí být v souladu s balicím listem, přepravním dokladem a celním prohlášením. Pokud smlouva používá Incoterms, uveďte úplné pravidlo a pojmenované místo. Například podle DDP odpovídá prodávající za dovozní celní odbavení a cla, místní právo však může takový postup zahraničnímu prodávajícímu ztížit nebo znemožnit. Registrační čísla a prohlášení přidávejte jen tam, kde jsou povinná, a ověřte, zda je nutný podpis, licence nebo formulář konkrétní země. FreeBillGen může připravit obecný rozepsaný návrh faktury, nemá však zvláštní pole ani postup pro kód HS, původ, Incoterms, EORI nebo celní odbavení. Před odesláním zásilky tyto údaje doplňte a ověřte.
Otázky k obchodní faktuře
K čemu se obchodní faktura používá?
Obchodní faktura zaznamenává vývozní prodej a patří mezi hlavní doklady, které celní úřad používá k odbavení prodaného zboží. Určuje strany, popisuje a oceňuje zboží a podporuje klasifikaci i vyměření cla a dovozních daní. Mohou být vyžadovány také další přepravní a celní záznamy.
Jaký je rozdíl mezi obchodní fakturou a proforma fakturou?
Proforma faktura je obvykle nabídka ve formě faktury připravená před dokončením prodeje. Obchodní faktura zaznamenává skutečný vývozní prodej a běžně podporuje celní odbavení. Proforma může být přesto použita pro dovozní opatření nebo přijata u některých postupů bez prodeje, proto dodržujte pravidla místa určení.
Potřebuji na obchodní faktuře kód HS?
Celní kód uveďte, pokud jej vyžaduje místo určení, dopravce nebo postup podání. Prvních šest číslic pochází z mezinárodního harmonizovaného systému, národní sazebníky mohou přidávat další. Klasifikaci pro místo určení ověřte a nepředpokládejte, že úplný kód jedné země platí všude.
Co jsou Incoterms a proč se na faktuře objevují?
Incoterms jsou obchodní pravidla ICC, například EXW, FOB, DAP a DDP. Rozdělují úkoly při dodání, určené náklady a riziko, přičemž jednotlivá pravidla řeší pojištění a dovozní odbavení odlišně. Pokud je používá smlouva, uveďte zvolené pravidlo, verzi a pojmenované místo. Incoterms kupní smlouvu nenahrazují.
Potřebuje obchodní faktura DPH nebo daň z prodeje?
Záleží na daňovém systému prodávajícího, místě určení, důkazech o vývozu a transakci. Vývoz může splnit podmínky pro zdanění bez účtované daně a v místě určení může vzniknout dovozní DPH a clo, žádný z těchto režimů však není univerzální. Ověřte pravidla vývozní daně i dovozní pravidla místa určení.
Mohu použít šablonu obchodní faktury?
Šablona je užitečným výchozím bodem, žádný jediný formulář však nezaručuje přijetí na celém světě. Přidejte pole požadovaná místem určení, dopravcem, druhem zboží a celním postupem. Ověřte také, zda se vyžaduje předepsaný formulář, jazyk, prohlášení, licence nebo určitý počet kopií.