Что такое коммерческий инвойс
Коммерческий инвойс - это основной документ, используемый таможней для пропуска товаров через международную границу. В отличие от внутреннего счёта на продажу, главная задача которого - запросить оплату, у коммерческого инвойса есть вторая аудитория: таможенные органы как страны-экспортёра, так и страны-импортёра. Они используют его, чтобы классифицировать товары, подтвердить их стоимость, проверить участвующие стороны и рассчитать причитающиеся импортную пошлину и налоги.
Он сопровождает физическую отправку - обычно прикрепляется снаружи упаковки или подаётся электронно перевозчику и таможенному брокеру. Почти каждой трансграничной отправке товаров он нужен. Отправкам чистых услуг или цифровых продуктов он обычно не нужен, потому что ничто физически не пересекает таможенную границу. Если вы продаёте физические товары за рубеж, коммерческий инвойс - это документ, который позволяет вашей отправке законно войти в страну назначения.
Коммерческий против обычного против проформа-инвойса
Эти три документа выглядят похоже, но служат разным целям, и их смешение - частая причина таможенных проблем.
Обычный счёт (на продажу) - это внутреннее требование оплаты после продажи; в нём есть налоговые поля вроде НДС, но нет таможенных данных. Проформа-инвойс - это предварительное коммерческое предложение или смета, выставленные до завершения сделки - это не требование оплаты и он обычно не принимается таможней как основание для оформления окончательной отправки. Коммерческий инвойс - это окончательная обязывающая запись о фактической продаже экспортируемых товаров, и он содержит специфические для таможни поля, перечисленные ниже. Правило простое: предлагайте цену проформой, отгружайте и оформляйте таможню коммерческим инвойсом.
Таможенные поля, нужные коммерческому инвойсу
Помимо обычных основ счёта (номер счёта, дата и итоги), таможне нужно достаточно деталей, чтобы классифицировать, оценить и направить товары. Единой общемировой формы нет, но страна назначения и перевозчик ожидают следующие сведения в каждом коммерческом инвойсе:
- Экспортёр / грузоотправитель
- Полное юридическое наименование, адрес и контактные данные продавца, отправляющего товары, плюс любой налоговый или регистрационный номер EORI/экспортёра.
- Импортёр / грузополучатель
- Полное наименование и адрес покупателя или стороны, получающей товары, и их налоговый или импортный регистрационный номер, где требуется.
- Полное описание товаров
- Описание каждого товара на понятном языке - что это, из чего сделано и для чего используется. Расплывчатые термины вроде «образцы» или «детали» вызывают задержки.
- Код ТН ВЭД / товарный код
- Тарифный код Гармонизированной системы для каждого продукта. Таможня использует его для установления ставки пошлины, поэтому точный код необходим.
- Страна происхождения
- Где каждый товар был изготовлен или произведён - а не откуда он отправляется. Это определяет ставки пошлин и право на торговые соглашения.
- Количество и единица
- Число единиц и единица измерения (штуки, килограммы, литры) для каждой позиции.
- Стоимость за единицу и общая стоимость
- Цена за единицу и расширенный итог по строке. Таможня исчисляет пошлины от заявленной стоимости сделки.
- Валюта
- Валюта, в которой указаны стоимости, чтобы таможня могла корректно конвертировать и исчислить пошлины.
- Инкотермс
- Согласованное правило Инкотермс 2020 (например, EXW, FOB, DAP, DDP), определяющее, кто оплачивает фрахт, страхование, пошлины и в какой момент переходит риск.
- Причина экспорта
- Почему товары отправляются - продажа, подарок, образец, ремонт или возврат. Это влияет на то, как таможня трактует стоимость и пошлину.
- Вес
- Нетто- и брутто-вес отправки, который перевозчики и таможня используют для обработки и проверки.
Как избежать таможенных задержек
Большинство задержек при оформлении возникают из-за недостающей или несогласованной информации, а не из-за самих товаров. Описывайте товары конкретно - «мужские хлопковые футболки» лучше, чем «одежда», а «кухонные ножи из нержавеющей стали» лучше, чем «кухонная утварь». Указывайте верный код ТН ВЭД: неверный код может означать неправильную ставку пошлины, задержанную отправку или штраф. Указывайте истинную стоимость сделки, даже для бесплатных образцов или замен, потому что занижение стоимости - серьёзное нарушение; помечайте действительно бесплатные товары номинальной стоимостью и пометкой «value for customs purposes only» («стоимость только для таможенных целей»).
Убедитесь, что коммерческий инвойс совпадает с другими отгрузочными документами - упаковочным листом, авианакладной или коносаментом и любой экспортной декларацией, - потому что таможня их сверяет. Включите верные Инкотермс, чтобы было ясно, кто отвечает за пошлины; выбор DDP, например, означает, что вы (продавец) оплачиваете импортные пошлины и налоги. Наконец, укажите налоговые и регистрационные номера сторон (такие как EORI в ЕС) и подпишите и датируйте инвойс, поскольку некоторые таможенные режимы требуют подписанной декларации.
Вопросы о коммерческом инвойсе
Для чего используется коммерческий инвойс?
Коммерческий инвойс - это документ, который таможенные органы используют для оформления международной отправки товаров. Он идентифицирует покупателя и продавца, описывает товары и указывает их стоимость, чтобы таможня могла исчислить импортные пошлины и налоги. Он также служит записью о фактической продаже между экспортёром и импортёром.
В чём разница между коммерческим инвойсом и проформа-инвойсом?
Проформа-инвойс - это предварительное коммерческое предложение, выставленное до завершения сделки, и оно не является требованием оплаты. Коммерческий инвойс - это окончательная обязывающая запись о завершённой продаже товаров, и это документ, который таможня использует для оформления отправки и расчёта пошлин. Вы предлагаете цену проформой и отгружаете с коммерческим инвойсом.
Нужен ли код ТН ВЭД в коммерческом инвойсе?
Да, почти во всех случаях. Код Гармонизированной системы (HS) классифицирует каждый продукт, чтобы таможня могла применить верный тариф и ставку пошлины. Точный код ускоряет оформление, тогда как отсутствующий или неверный код - частая причина задержанных отправок и неправильных начислений пошлин.
Что такое Инкотермс и почему они появляются в инвойсе?
Инкотермс - это стандартизированные торговые термины (такие как EXW, FOB, DAP и DDP), определяющие, кто отвечает за фрахт, страхование, импортные пошлины и точку перехода риска от продавца к покупателю. Указание согласованного термина Инкотермс в коммерческом инвойсе сообщает таможне и перевозчику, кто несёт расходы и обязательства по отправке.
Нужны ли в коммерческом инвойсе НДС или налог с продаж?
Для большинства трансграничных экспортов товаров поставка облагается по нулевой ставке или находится вне сферы вашего внутреннего НДС, поэтому коммерческий инвойс не содержит строки НДС. Вместо этого импортный НДС или налог с продаж и пошлины начисляются в стране назначения при ввозе. Всегда уточняйте правила для вашей страны и страны назначения, так как они различаются.
Можно ли использовать шаблон коммерческого инвойса?
Да. Единой обязательной общемировой формы нет, поэтому широко принимается шаблон, фиксирующий реквизиты экспортёра и импортёра, полное описание товаров, коды ТН ВЭД, страну происхождения, количество, стоимости за единицу и общие, валюту, Инкотермс и причину экспорта. Использование шаблона помогает гарантировать, что ни одно обязательное таможенное поле не будет пропущено.