Τι είναι το εμπορικό τιμολόγιο
Το εμπορικό τιμολόγιο είναι η καταγραφή του πωλητή για μια διασυνοριακή πώληση αγαθών. Οι τελωνειακές αρχές το χρησιμοποιούν μαζί με την τελωνειακή διασάφηση και άλλα αρχεία αποστολής για να αναγνωρίσουν τα μέρη, να περιγράψουν και να κατατάξουν τα αγαθά, να καθορίσουν την τελωνειακή αξία και να υπολογίσουν δασμούς και φόρους εισαγωγής.
Ο μεταφορέας ή ο εκτελωνιστής μπορεί να ζητήσει έντυπα αντίγραφα, ηλεκτρονικό αντίγραφο ή δεδομένα τιμολογίου μέσα στο σύστημα υποβολής του. Το εμπορικό τιμολόγιο απαιτείται συνήθως όταν αγαθά πωλούνται διεθνώς, αλλά μια αρχή μπορεί να δέχεται ή να απαιτεί άλλο έγγραφο για μετακινήσεις χωρίς πώληση, αποστολές χαμηλής αξίας ή άλλη ειδική διαδικασία. Οι καθαρές υπηρεσίες και οι ψηφιακές παροχές δεν χρησιμοποιούν τελωνειακό τιμολόγιο αγαθών, αν και μπορεί να έχουν ξεχωριστούς φορολογικούς κανόνες και υποχρεώσεις αναφοράς. Πριν από την αποστολή, ρωτήστε τον εισαγωγέα, τον μεταφορέα ή τον εκτελωνιστή ποια έγγραφα απαιτεί ο προορισμός.
Πώς διαφέρει το εμπορικό τιμολόγιο από το συνηθισμένο τιμολόγιο ή το προτιμολόγιο;
Τα τρία έγγραφα μπορεί να μοιάζουν, αλλά έχουν διαφορετικό σκοπό και περιεχόμενο.
Ένα συνηθισμένο τιμολόγιο πώλησης καταγράφει και χρεώνει μια πώληση. Για εγχώρια συναλλαγή συνήθως δεν περιέχει τελωνειακά δεδομένα. Ένα προτιμολόγιο είναι συνήθως προσφορά σε μορφή τιμολογίου που ετοιμάζεται πριν οριστικοποιηθεί η πώληση. Μπορεί να βοηθήσει τον αγοραστή να εξασφαλίσει άδεια εισαγωγής, ενέγγυα πίστωση ή χρηματοδότηση και ορισμένες τελωνειακές διαδικασίες το δέχονται όταν δεν υπάρχει οριστικό τιμολόγιο πώλησης. Το εμπορικό τιμολόγιο καταγράφει την πραγματική πώληση εξαγωγής και περιλαμβάνει τα δεδομένα που απαιτούνται για την αποστολή. Ένας χρήσιμος πρακτικός κανόνας είναι να δίνετε προσφορά με προτιμολόγιο και να χρησιμοποιείτε το εμπορικό τιμολόγιο για ολοκληρωμένη πώληση εξαγωγής, ακολουθώντας παράλληλα τη διαδικασία της αρχής προορισμού για αγαθά χωρίς πώληση.
| Χαρακτηριστικό | Εγχώριο τιμολόγιο πώλησης | Προτιμολόγιο | Εμπορικό τιμολόγιο |
|---|---|---|---|
| Κύριος σκοπός | Καταγραφή και αίτημα πληρωμής για εγχώρια πώληση | Περιγραφή προτεινόμενης συναλλαγής | Καταγραφή εξαγωγικής πώλησης και υποστήριξη εκτελωνισμού |
| Χρόνος έκδοσης | Στο σημείο τιμολόγησης της πώλησης | Πριν οριστικοποιηθεί η πώληση | Όταν τιμολογείται η εξαγωγική πώληση |
| Τελωνειακά στοιχεία | Συνήθως κανένα | Μπορεί να τα περιλαμβάνει | Περιλαμβάνει όσα απαιτούνται για την αποστολή |
| Τελωνειακή χρήση | Συνήθως δεν ετοιμάζεται για το τελωνείο | Γίνεται δεκτό σε ορισμένες διαδικασίες | Χρησιμοποιείται συνήθως για πωληθέντα αγαθά |
| Ρόλος πληρωμής | Καταγράφει το οφειλόμενο ποσό | Συνήθως δεν είναι το τελικό τιμολόγιο πληρωμής | Καταγράφει την πραγματική πώληση εξαγωγής |
Τα τελωνειακά πεδία που χρειάζεται ένα εμπορικό τιμολόγιο
Πέρα από τα συνηθισμένα στοιχεία τιμολογίου, το τελωνείο χρειάζεται αρκετές λεπτομέρειες για να κατατάξει και να αποτιμήσει τα αγαθά. Δεν υπάρχει ένα ενιαίο παγκόσμιο έντυπο. Η αρχή προορισμού, ο μεταφορέας, το εμπόρευμα και οι συμφωνημένοι όροι συναλλαγής καθορίζουν την ακριβή λίστα, αλλά συνήθως ζητούνται τα εξής:
- Εξαγωγέας ή αποστολέας
- Η πλήρης νόμιμη επωνυμία, η διεύθυνση και τα στοιχεία επικοινωνίας του πωλητή που στέλνει τα αγαθά, μαζί με τυχόν φορολογικό αριθμό, EORI ή αριθμό μητρώου εξαγωγέα.
- Εισαγωγέας ή παραλήπτης
- Το πλήρες όνομα και η διεύθυνση του αγοραστή ή του μέρους που παραλαμβάνει τα αγαθά και ο φορολογικός αριθμός ή ο αριθμός μητρώου εισαγωγέα όπου απαιτείται.
- Πλήρης περιγραφή αγαθών
- Απλή και σαφής περιγραφή κάθε είδους: τι είναι, από τι κατασκευάζεται και σε τι χρησιμοποιείται. Αόριστοι όροι όπως «δείγματα» ή «εξαρτήματα» προκαλούν καθυστερήσεις.
- Κωδικός HS ή εμπορεύματος
- Η δασμολογική κατάταξη που ζητείται για κάθε προϊόν. Το διεθνές HS αρχίζει με έξι ψηφία, ενώ τα εθνικά δασμολόγια προσθέτουν περισσότερα.
- Χώρα καταγωγής
- Η καταγωγή που καθορίζεται βάσει του ισχύοντος κανόνα ολοσχερούς παραγωγής ή ουσιαστικού μετασχηματισμού και όχι απλώς η χώρα αποστολής.
- Ποσότητα και μονάδα
- Ο αριθμός μονάδων και η μονάδα μέτρησης, όπως τεμάχια, κιλά ή λίτρα, για κάθε γραμμή.
- Αξία μονάδας και συνολική αξία
- Η τιμή ανά μονάδα και το συνολικό ποσό της γραμμής. Το τιμολόγιο υποστηρίζει την τελωνειακή αποτίμηση, αλλά η τελωνειακή νομοθεσία καθορίζει ποιες προσθήκες, αφαιρέσεις ή εναλλακτικές μέθοδοι ισχύουν.
- Νόμισμα
- Το νόμισμα στο οποίο δηλώνονται οι αξίες, ώστε το τελωνείο να μπορεί να τις μετατρέψει και να υπολογίσει σωστά τους δασμούς.
- Όροι παράδοσης
- Ο συμφωνημένος κανόνας Incoterms 2020 και ο κατονομαζόμενος τόπος, όταν χρησιμοποιούνται. Κατανέμει συγκεκριμένα κόστη, υποχρεώσεις παράδοσης και κίνδυνο, αλλά δεν αντικαθιστά τη σύμβαση πώλησης.
- Λόγος εξαγωγής
- Γιατί αποστέλλονται τα αγαθά: πώληση, δώρο, δείγμα, επισκευή ή επιστροφή. Αυτό επηρεάζει τον τρόπο με τον οποίο το τελωνείο αντιμετωπίζει την αξία και τον δασμό.
- Βάρος
- Το καθαρό και το μεικτό βάρος της αποστολής, το οποίο χρησιμοποιούν οι μεταφορείς και το τελωνείο για χειρισμό και επαλήθευση.
Πώς να αποφύγετε τελωνειακές καθυστερήσεις
Οι ελλιπείς ή ασυνεπείς πληροφορίες μπορούν να καθυστερήσουν μια αποστολή. Περιγράψτε συγκεκριμένα τα αγαθά. Η φράση «ανδρικά βαμβακερά μπλουζάκια» είναι πιο χρήσιμη από τη λέξη «ρούχα». Επιβεβαιώστε τη δασμολογική κατάταξη με το δασμολόγιο του προορισμού, επειδή οι χώρες επεκτείνουν τον εξαψήφιο κωδικό HS και ένας λάθος κωδικός μπορεί να αλλάξει τον δασμό ή να προκαλέσει ερώτημα. Δηλώστε την αξία με τη μέθοδο που απαιτεί η συγκεκριμένη μετακίνηση. Τα δωρεάν δείγματα, οι αντικαταστάσεις και τα δώρα μπορεί να χρειάζονται τεκμηριωμένη τελωνειακή αξία ακόμη και όταν δεν οφείλεται πληρωμή. Μην επινοείτε μια συμβολική αξία.
Βεβαιωθείτε ότι το τιμολόγιο συμφωνεί με τον κατάλογο συσκευασίας, το έγγραφο μεταφοράς και την τελωνειακή διασάφηση. Αναφέρετε τον πλήρη κανόνα Incoterms και τον κατονομαζόμενο τόπο όταν χρησιμοποιείται στη σύμβαση. Με τον DDP, για παράδειγμα, ο πωλητής αναλαμβάνει την ευθύνη για τον εκτελωνισμό εισαγωγής και τους δασμούς, αν και η τοπική νομοθεσία μπορεί να το καθιστά δύσκολο ή αδύνατο για αλλοδαπό πωλητή. Προσθέστε αριθμούς μητρώου και δηλώσεις μόνο όπου απαιτούνται και ελέγξτε αν χρειάζεται υπογραφή, άδεια ή ειδικό έντυπο χώρας. Το FreeBillGen μπορεί να ετοιμάσει ένα γενικό αναλυτικό πρόχειρο τιμολογίου, αλλά δεν διαθέτει ειδική ροή για κωδικούς HS, καταγωγή, Incoterms, EORI ή εκτελωνισμό. Συμπληρώστε και επαληθεύστε αυτά τα στοιχεία πριν από την αποστολή.
Ερωτήσεις για εμπορικά τιμολόγια
Σε τι χρησιμοποιείται το εμπορικό τιμολόγιο;
Το εμπορικό τιμολόγιο καταγράφει μια εξαγωγική πώληση και αποτελεί ένα από τα βασικά έγγραφα που χρησιμοποιεί το τελωνείο για τον εκτελωνισμό πωληθέντων αγαθών. Αναγνωρίζει τα μέρη, περιγράφει και αποτιμά τα αγαθά και υποστηρίζει την κατάταξη και τον υπολογισμό δασμών και φόρων εισαγωγής. Μπορεί να απαιτούνται και άλλα αρχεία αποστολής και τελωνείου.
Ποια είναι η διαφορά ανάμεσα στο εμπορικό τιμολόγιο και το προτιμολόγιο;
Το προτιμολόγιο είναι συνήθως προσφορά σε μορφή τιμολογίου που ετοιμάζεται πριν οριστικοποιηθεί η πώληση. Το εμπορικό τιμολόγιο καταγράφει την πραγματική εξαγωγική πώληση και συνήθως υποστηρίζει τον εκτελωνισμό. Ένα προτιμολόγιο μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για ρυθμίσεις εισαγωγής ή να γίνει δεκτό σε ορισμένες διαδικασίες χωρίς πώληση. Ακολουθήστε τους κανόνες του προορισμού.
Χρειάζεται κωδικός HS σε εμπορικό τιμολόγιο;
Συμπεριλάβετε τον δασμολογικό κωδικό όταν τον απαιτούν ο προορισμός, ο μεταφορέας ή η διαδικασία υποβολής. Τα πρώτα έξι ψηφία προέρχονται από το διεθνές Εναρμονισμένο Σύστημα, ενώ τα εθνικά δασμολόγια μπορούν να προσθέτουν ψηφία. Επιβεβαιώστε την κατάταξη στον προορισμό αντί να θεωρείτε ότι ο πλήρης κωδικός μιας χώρας ισχύει παντού.
Τι είναι τα Incoterms και γιατί εμφανίζονται στο τιμολόγιο;
Τα Incoterms είναι εμπορικοί κανόνες του ICC, όπως EXW, FOB, DAP και DDP. Κατανέμουν τις εργασίες παράδοσης, συγκεκριμένα κόστη και τον κίνδυνο, ενώ κάθε κανόνας αντιμετωπίζει διαφορετικά την ασφάλιση και τον εκτελωνισμό εισαγωγής. Αναφέρετε τον επιλεγμένο κανόνα, την έκδοση και τον κατονομαζόμενο τόπο όταν χρησιμοποιείται στη σύμβαση. Δεν αντικαθιστά τη σύμβαση πώλησης.
Χρειάζεται ΦΠΑ ή φόρο πωλήσεων ένα εμπορικό τιμολόγιο;
Εξαρτάται από το φορολογικό σύστημα του πωλητή, τον προορισμό, τα αποδεικτικά εξαγωγής και τη συναλλαγή. Μια εξαγωγή μπορεί να υπάγεται σε μηδενικό συντελεστή, ενώ στον προορισμό μπορεί να προκύψουν ΦΠΑ εισαγωγής και δασμοί, αλλά καμία από αυτές τις μεταχειρίσεις δεν είναι καθολική. Επιβεβαιώστε τόσο τους φορολογικούς κανόνες εξαγωγής όσο και τους κανόνες εισαγωγής του προορισμού.
Μπορώ να χρησιμοποιήσω πρότυπο εμπορικού τιμολογίου;
Ένα πρότυπο είναι χρήσιμο σημείο εκκίνησης, αλλά δεν υπάρχει ενιαίο έντυπο που να εγγυάται αποδοχή σε όλο τον κόσμο. Προσθέστε τα πεδία που απαιτούν ο προορισμός, ο μεταφορέας, τα αγαθά και η τελωνειακή διαδικασία και ελέγξτε αν ισχύει καθορισμένο έντυπο, γλώσσα, δήλωση, άδεια ή αριθμός αντιγράφων.