商業發票要求

什麼是商業發票

商業發票是賣方對跨境貨物銷售的記錄。海關會將它與報關單及其他運輸記錄一併使用，以識別交易雙方、說明及分類貨物、確定海關價值，並核算關稅與進口稅。

承運人或報關業者可能要求紙本、電子副本，或要求將發票資料輸入申報系統。貨物在國際間出售時通常需要商業發票，但非銷售移動、低價貨物或特定程序可能接受或要求替代文件。純服務與數位供應不使用貨物海關發票，但可能有其他稅務與申報規則。出貨前請向進口商、承運人或報關業者確認目的地要求的文件。

商業發票與一般發票或形式發票有何不同？

三種文件可能看起來相似，但目的與內容不同。

一般銷售發票記錄並請求支付銷售款項；國內交易通常不含海關資料。形式發票通常是在交易確定前準備的發票格式報價，可協助買方安排進口許可證、信用狀或資金；在沒有最終銷售發票時，部分海關程序也可能接受。商業發票記錄實際出口銷售，並包含該批貨物所需資料。實用原則是以形式發票報價，以商業發票記錄已成立的出口銷售；非銷售貨物則應遵循目的地機關的程序。

商業發票需要的海關欄位

除一般發票資料外，海關還需要足夠資訊來分類及估價貨物。全球沒有單一通用表格；目的地機關、承運人、商品及約定貿易條件會決定確切清單，但通常會要求以下資料：

出口商／託運人

寄送貨物的賣方完整法定名稱、地址及聯絡資料，以及需要時的稅籍號碼、EORI或出口商註冊號碼。

進口商／收貨人

買方或收貨人的完整名稱與地址，以及需要時的稅籍或進口註冊號碼。

完整貨物說明

以一般用語說明每項貨物是什麼、由什麼製成及用途。只寫「樣品」或「零件」等模糊詞語可能造成延誤。

HS／商品編碼

每項產品所需的關稅分類。國際HS以6位數開始，各國關稅表還會增加更多位數。

原產國

依適用的完全取得或實質生產規則判定的原產地，而不只是出貨國。

數量與單位

每項明細的數量及計量單位，例如件、公斤、公升。

單價與總價

列出單位價格與明細總價。發票支援海關估價，但應加計、扣除或採用何種替代方法由海關法規決定。

幣別

標明金額所使用的幣別，讓海關能正確換算並核算關稅。

交貨條件

若有使用，列出約定的Incoterms 2020規則與指定地點。它分配特定費用、交付義務與風險，但不取代買賣契約。

出口原因

說明貨物為何運送，例如銷售、贈品、樣品、維修或退貨，這會影響海關的估價與關稅處理。

重量

列出貨物淨重與毛重，供承運人與海關處理和核對。

如何避免清關延誤

資料缺漏或不一致可能使貨物被扣留。請具體說明貨物：“男用棉質T恤”比“服裝”更有用。各國會延伸6位數HS，因此應按目的地關稅表確認分類；錯誤編碼可能改變關稅或引發查詢。依該次運輸適用的方法申報價值。免費樣品、替換品及贈品即使無須付款，也可能需要有依據的海關價值，請勿任意填寫象徵性金額。

讓發票與裝箱單、運輸文件及報關單一致。契約使用Incoterms時，應列明完整規則及指定地點。例如在DDP下，賣方承擔進口清關與關稅責任，但當地法律可能使境外賣方難以或無法執行。只在需要時加入註冊號碼與聲明，並確認是否需要簽名、許可證或國別表格。FreeBillGen可製作一般的逐項發票草稿，但沒有專用的HS編碼、原產地、Incoterms、EORI或清關流程；出貨前請另行補齊並核實這些資料。

商業發票常見問題

商業發票有什麼用途？

商業發票記錄出口銷售，是海關用於已銷售貨物清關的主要文件之一。它識別交易雙方、說明及估價貨物，並支援分類及關稅與進口稅的核算。可能還需要其他運輸與海關記錄。

商業發票與形式發票有何差異？

形式發票通常是在銷售確定前準備的發票格式報價。商業發票記錄實際出口銷售，並通常支援清關。形式發票仍可用於進口安排或部分非銷售程序，因此應遵循目的地規則。

商業發票需要HS編碼嗎？

目的地、承運人或申報程序要求時，請加入關稅編碼。前6位數來自國際商品統一分類制度，各國關稅表可能再增加位數。請確認目的地分類，不要假設某國的完整編碼到處適用。

什麼是Incoterms，為何會出現在發票上？

Incoterms是ICC制定的EXW、FOB、DAP、DDP等貿易規則，用於分配交付工作、特定費用與風險，各規則對保險和進口清關的處理不同。契約採用時，請列明選定規則、版本與指定地點；它不取代買賣契約。

商業發票需要加值稅或銷售稅嗎？

取決於賣方稅制、目的地、出口證明與交易。出口可能符合零稅率，目的地也可能產生進口加值稅與關稅，但兩者都不是全球通則。請確認出口端稅務規則及目的地進口規則。

可以使用商業發票範本嗎？

範本是實用起點，但沒有一種表格能保證全球接受。請加入目的地、承運人、貨物及海關程序要求的欄位，並確認是否適用指定表格、語言、聲明、許可證或份數。