コマーシャルインボイスとは
コマーシャルインボイス（商業送り状）とは、税関が商品を国際的な国境を越えて通関させるために使う主要な書類です。主な役割が支払い請求である国内の売上請求書とは異なり、コマーシャルインボイスには第二の読み手がいます。輸出国と輸入国の双方の税関当局です。彼らはこれを使って商品を分類し、価額を確認し、関係当事者を検証し、支払うべき輸入関税と税を計算します。
これは物理的な貨物に同行します。通常は荷物の外側に貼り付けられるか、運送業者や通関業者に電子的に提出されます。商品のほぼすべての国境を越えた輸送にはこれが必要です。純粋なサービスやデジタル製品の輸送には通常不要です。物理的に税関の国境を越えるものがないからです。海外に物理的な製品を販売する場合、コマーシャルインボイスは貨物が合法的に仕向地国に入るための書類です。
コマーシャルインボイス、通常の請求書、プロフォーマインボイスの違い
この3つの書類は似ていますが、それぞれ異なる目的を果たします。これらを混同することは、通関の問題のよくある原因です。
通常の（売上）請求書は、販売後の国内向けの支払い請求です。消費税（VAT）などの税の項目はありますが、通関データはありません。プロフォーマインボイスは、販売が確定する前に発行される暫定的な見積もりです。支払い請求ではなく、確定貨物を通関させる根拠としては通常税関に受け入れられません。コマーシャルインボイスは、輸出される商品の実際の販売についての最終的で拘束力ある記録であり、以下の通関固有の項目を備えています。覚え方として、見積もりはプロフォーマインボイスで、出荷と通関はコマーシャルインボイスで、と考えてください。
コマーシャルインボイスに必要な通関項目
通常の請求書の基本（請求書番号、日付、合計）に加えて、税関は商品を分類し、価額を評価し、振り分けるのに十分な詳細を必要とします。世界共通の単一の様式はありませんが、仕向地国と運送業者はすべてのコマーシャルインボイスに次の事項を求めます。
- 輸出者／荷送人
- 商品を送る売り手の正式名称、住所、連絡先、および税番号やEORI／輸出者登録番号。
- 輸入者／荷受人
- 商品を受け取る買い手または当事者の正式名称と住所、および必要な場合はその税番号や輸入登録番号。
- 商品の詳しい説明
- 各品目について、それが何で、何でできていて、何に使われるかを平易な言葉で説明します。「サンプル」や「部品」のような曖昧な表現は遅延を招きます。
- HSコード／品目コード
- 各製品のHS（統一システム）関税コード。税関はこれを使って関税率を定めるため、正確なコードが不可欠です。
- 原産国
- 各品目が製造または生産された場所であり、出荷元ではありません。これが関税率と貿易協定の適格性を左右します。
- 数量と単位
- 各明細行の個数と計量単位（個、キログラム、リットル）。
- 単価と合計価額
- 単価と明細行の合計。税関は申告された取引価額に対して関税を評価します。
- 通貨
- 価額が表示されている通貨。税関が正しく換算し関税を評価できるようにします。
- インコタームズ
- 誰が運賃、保険、関税を負担し、どの時点で危険が移転するかを定める、合意したインコタームズ2020の規則（例：EXW、FOB、DAP、DDP）。
- 輸出の理由
- 商品が出荷される理由（販売、贈与、サンプル、修理、返品）。これは税関が価額と関税をどう扱うかに影響します。
- 重量
- 貨物の正味重量と総重量。運送業者と税関が取り扱いと検証に使います。
通関の遅延を避ける方法
通関の遅延のほとんどは、商品そのものではなく、情報の欠落や不整合から生じます。商品は具体的に説明しましょう。「衣類」よりも「メンズ綿Tシャツ」、「台所用品」よりも「ステンレス製キッチンナイフ」が優れています。HSコードを正しく付けましょう。誤ったコードは、誤った関税率、貨物の留め置き、または罰則を招くことがあります。無料サンプルや交換品であっても真の取引価額を申告しましょう。価額を過少申告することは重大な違反だからです。本当に無償の品目には名目上の価額と「通関目的のみの価額」という注記を付けます。
コマーシャルインボイスが他の輸送書類と一致していることを確認しましょう。パッキングリスト、航空運送状や船荷証券、そして輸出申告書です。税関はこれらを照合します。正しいインコタームズを含めて、誰が関税に責任を負うかを明確にしましょう。たとえばDDPを選ぶと、売り手であるあなたが輸入関税と税を支払うことになります。最後に、当事者の税番号や登録番号（EUのEORIなど）を提供し、請求書に署名と日付を入れます。一部の通関制度では署名された申告が求められるからです。
コマーシャルインボイスに関するよくある質問
コマーシャルインボイスは何に使いますか？
コマーシャルインボイスは、税関当局が商品の国際輸送を通関させるために使う書類です。買い手と売り手を特定し、商品を説明し、その価額を示すことで、税関が輸入関税と税を評価できます。輸出者と輸入者の間の実際の販売の記録としても機能します。
コマーシャルインボイスとプロフォーマインボイスの違いは何ですか？
プロフォーマインボイスは販売が確定する前に発行される暫定的な見積もりで、支払い請求ではありません。コマーシャルインボイスは完了した商品の販売についての最終的で拘束力ある記録であり、税関が貨物を通関させ関税を計算するために使う書類です。見積もりはプロフォーマインボイスで、出荷はコマーシャルインボイスで行います。
コマーシャルインボイスにHSコードは必要ですか？
はい、ほぼすべての場合に必要です。HS（統一システム）コードは各製品を分類し、税関が正しい関税率を適用できるようにします。正確なコードは通関を早め、欠落や誤りは貨物の留め置きや誤った関税の課税のよくある原因になります。
インコタームズとは何で、なぜ請求書に記載されるのですか？
インコタームズは、運賃、保険、輸入関税、そして危険が売り手から買い手へ移る時点について誰が責任を負うかを定める標準化された貿易条件（EXW、FOB、DAP、DDPなど）です。合意したインコタームをコマーシャルインボイスに記載することで、税関と運送業者に、誰が貨物の費用と義務を負うかを伝えます。
コマーシャルインボイスに消費税（VAT）や売上税は必要ですか？
ほとんどの国境を越えた商品の輸出では、その供給は国内の消費税（VAT）の非課税（ゼロ税率）または対象外となるため、コマーシャルインボイスには消費税の行が記載されません。代わりに、輸入時に仕向地国で輸入消費税や売上税と関税が課されます。規則は異なるため、自国と仕向地の規則を必ず確認してください。
コマーシャルインボイスのテンプレートを使えますか？
はい。世界共通の必須の単一様式はないので、輸出者と輸入者の情報、商品の詳しい説明、HSコード、原産国、数量、単価と合計価額、通貨、インコタームズ、輸出の理由を網羅したテンプレートが広く受け入れられます。テンプレートを使うと、必須の通関項目が漏れないようにできます。