コマーシャルインボイスの要件

コマーシャルインボイスとは

コマーシャルインボイスは、国境を越える商品の販売について売り手が作成する記録です。税関は税関申告書や他の出荷記録と併せて使用し、当事者の特定、商品の説明と分類、課税価格の決定、関税と輸入税の算定を行います。

運送業者や通関業者から、紙の写し、電子版、または申告システムへの請求書データ入力を求められる場合があります。国際販売される商品では一般にコマーシャルインボイスが必要ですが、非売買の移動、少額貨物、特定手続では代替書類が認められたり求められたりすることがあります。純粋なサービスやデジタル供給では商品の通関インボイスを使いませんが、別の税務・報告規則が適用され得ます。発送前に、仕向地が求める書類を輸入者、運送業者、通関業者へ確認してください。

通常の請求書やプロフォーマとの違い

3種類の書類は似て見えますが、目的と内容が異なります。

通常の販売請求書は販売を記録して請求し、国内取引では通常、通関情報を含みません。プロフォーマインボイスは通常、販売確定前に作る請求書形式の見積りです。輸入許可、信用状、資金手配に役立ち、最終的な販売請求書がない場合に一部の通関手続で受け入れられることがあります。コマーシャルインボイスは実際の輸出販売を記録し、その貨物に必要な情報を含みます。一般的にはプロフォーマで見積り、成立した輸出販売にはコマーシャルインボイスを使いますが、非売買品については仕向地当局の手続に従ってください。

コマーシャルインボイスに必要な通関項目

通常の請求書項目に加え、税関が商品を分類・評価できる十分な情報が必要です。世界共通の単一様式はありません。正確な項目は仕向地当局、運送業者、品目、合意済みの取引条件によって決まりますが、一般に次の情報が求められます。

輸出者・荷送人

商品を発送する売り手の正式名称、住所、連絡先に加え、必要な税番号、EORI、輸出者登録番号を記載します。

輸入者・荷受人

買い手または受取人の正式名称と住所、必要な場合は税番号または輸入登録番号を記載します。

商品の詳しい説明

各品目が何か、何で作られ、何に使うかを平易に説明します。「見本」「部品」など曖昧な表現は遅延の原因になります。

HS・品目コード

各製品に求められる関税分類です。国際HSは6桁から始まり、各国の関税表ではさらに桁が追加されます。

原産国

単なる発送国ではなく、適用される完全生産品または実質的生産の規則により決定した原産地を記載します。

数量と単位

各明細について、個数と測定単位（個、キログラム、リットルなど）を記載します。

単価と合計価格

単価と明細合計を示します。インボイスは課税価格の資料になりますが、加算、控除、代替評価方法は関税法で決まります。

通貨

税関が換算し関税を正しく算定できるよう、価格を表示する通貨を記載します。

引渡条件

使用する場合は、合意したIncoterms 2020規則と指定地を記載します。一定の費用、引渡義務、危険を配分しますが、売買契約を代替しません。

輸出理由

販売、贈答、見本、修理、返品など、商品の発送理由です。税関での評価と関税の取扱いに影響します。

重量

運送業者と税関が取扱い・確認に使う、貨物の正味重量と総重量を記載します。

通関遅延を減らす方法

情報の欠落や不一致により貨物が保留されることがあります。商品を具体的に説明してください。“衣類”より“男性用綿Tシャツ”の方が有用です。各国は6桁のHSを拡張しており、誤ったコードは関税額を変えたり照会を招いたりするため、仕向地の関税表で分類を確認します。その移動に必要な方法で価格を申告してください。無料の見本、交換品、贈答品でも、支払いがなくても裏付け可能な課税価格が必要な場合があるため、名目的な価格を作らないでください。

インボイスを梱包明細書、運送書類、税関申告書と整合させます。契約で使用する場合は、Incotermsの規則名と指定地を完全に記載してください。例えばDDPでは、売り手が輸入通関と関税の責任を負いますが、現地法により外国売り手には実務上困難または不可能な場合があります。登録番号や申告文言は必要な場合にのみ追加し、署名、許可、国別様式が必要か確認します。FreeBillGenでは一般的な明細付き請求書案を作成できますが、HSコード、原産地、Incoterms、EORI、通関専用のワークフローはありません。出荷前にそれらの項目を完成させ、検証してください。

コマーシャルインボイスに関する質問

コマーシャルインボイスは何に使いますか？

輸出販売を記録し、税関が販売商品を通関する際に使う主要書類の一つです。当事者を特定し、商品を説明・評価し、分類と関税・輸入税の算定を支えます。他の出荷・通関記録も必要になる場合があります。

コマーシャルインボイスとプロフォーマの違いは？

プロフォーマは通常、販売確定前に作る請求書形式の見積りです。コマーシャルインボイスは実際の輸出販売を記録し、一般に通関を支えます。プロフォーマが輸入手配や一部の非売買手続で使われる場合もあるため、仕向地の規則に従ってください。

コマーシャルインボイスにHSコードは必要ですか？

仕向地、運送業者、申告手続が求める場合は関税コードを記載します。最初の6桁は国際的な統一システムに基づきますが、各国の関税表で桁が追加されることがあります。ある国の完全なコードがどこでも使えると考えず、仕向地の分類を確認してください。

Incotermsとは何で、なぜインボイスに記載しますか？

IncotermsはEXW、FOB、DAP、DDPなどのICC貿易規則です。引渡作業、一定の費用、危険を配分し、規則ごとに保険や輸入通関の扱いが異なります。契約で使う場合は選択した規則、版、指定地を記載しますが、売買契約そのものを代替しません。

コマーシャルインボイスにVATまたは売上税は必要ですか？

売り手の税制、仕向地、輸出証拠、取引によります。輸出がゼロ税率の対象となる場合や、仕向地で輸入VATと関税が発生する場合がありますが、どちらも世界共通ではありません。輸出側の税務規則と仕向地の輸入規則の両方を確認してください。

コマーシャルインボイスのテンプレートを使えますか？

テンプレートは出発点として有用ですが、世界中で受け入れを保証する単一様式はありません。仕向地、運送業者、商品、通関手続が求める項目を加え、指定様式、言語、申告文、許可、部数の要件がないか確認してください。