¿Qué es una factuur neerlandesa?
En los Países Bajos, una factura se denomina factuur. Los clientes empresariales necesitan justificantes correctos para deducir el IVA soportado, y la Belastingdienst puede revisarlos. Si falta un dato, puede ser necesario corregir la factura y la deducción puede quedar en riesgo.
Por lo general, las empresas facturan las operaciones realizadas con otras empresas y personas jurídicas. La regla habitual exige emitir la factura a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que tuvo lugar la operación, aunque hay excepciones específicas. Los requisitos para facturar a consumidores también dependen de la operación.
¿Qué debe incluir una factuur neerlandesa?
Una factuur válida debe contener todos los datos obligatorios establecidos por la Belastingdienst. Si falta alguno, la factura es técnicamente incorrecta, puede poner en riesgo la deducción del IVA soportado del cliente y puede generar preguntas durante una inspección. Comprueba que toda factuur incluya lo siguiente.
- Tu nombre completo y dirección
- El nombre legal y la dirección de tu empresa como proveedor que emite la factura.
- El nombre completo y la dirección del cliente
- El nombre completo y la dirección de la empresa o entidad que recibe los bienes o servicios.
- Tu número de identificación a efectos del IVA (BTW-id)
- Tu BTW-identificatienummer, el número de IVA que muestras a los clientes y usas en las facturas.
- Tu número KvK (Cámara de Comercio)
- Tu número de registro de la Kamer van Koophandel, generalmente requerido en los documentos comerciales.
- Un número de factura secuencial
- Un número de factura único y secuencial dentro de una serie de numeración clara.
- La fecha de la factura (de emisión)
- La fecha en que se emite la factuur.
- La fecha del suministro
- La fecha en que se entregaron los bienes o se prestó el servicio, o la fecha de un pago anticipado, cuando difiere de la fecha de emisión.
- Descripción y cantidad
- Una descripción clara de los bienes o servicios suministrados y la cantidad o el alcance.
- Importe neto por tipo de IVA
- El precio sin IVA, desglosado por cada tipo de BTW aplicable, más cualquier descuento no incluido ya en el precio unitario.
- Tipo e importe del IVA
- El tipo de BTW aplicado, general o reducido, y el importe del IVA resultante en euros, desglosados por tipo.
- Cualquier nota de inversión del sujeto pasivo o de exención
- Cuando el IVA está sujeto a inversión del sujeto pasivo o el suministro está exento o a tipo cero, una nota que lo indique, por ejemplo btw verlegd.
Número KvK frente a BTW-id: ¿cuál es la diferencia?
Dos números suelen confundir a las nuevas empresas neerlandesas porque se emiten aproximadamente al mismo tiempo, pero cumplen funciones distintas. El número KvK (KvK-nummer) es tu número de registro en la Kamer van Koophandel, la Cámara de Comercio neerlandesa. Identifica a tu empresa en el registro mercantil y, por lo general, debe figurar en las facturas y la correspondencia comercial.
El BTW-id (BTW-identificatienummer) es tu número de identificación a efectos del IVA, emitido por la Belastingdienst. Es el número que muestras públicamente en el sitio web y las facturas, y el que usa un cliente de la UE para verificarte. Es distinto de tu número fiscal interno para el IVA, el omzetbelastingnummer o BTW-nummer, que usas en la correspondencia con la Belastingdienst y no debes imprimir para los clientes. En una factuur destinada al cliente, incluye tu BTW-id.
| Identificador | Quién lo emite | Para qué se utiliza | ¿Figura en la factura? |
|---|---|---|---|
| Número KvK (KvK-nummer) | Kamer van Koophandel | Identidad de la empresa en el registro mercantil | Sí, si estás inscrito en la KvK |
| BTW-id (BTW-identificatienummer) | Belastingdienst | Identidad pública a efectos del IVA que se muestra a los clientes | Sí, es el número de IVA que debes incluir |
| Número fiscal de IVA (omzetbelastingnummer) | Belastingdienst | Correspondencia privada con la administración tributaria | No, consérvalo para las declaraciones tributarias |
Tipos de BTW neerlandeses y el régimen de pequeñas empresas (KOR)
Los Países Bajos aplican un tipo general de BTW, un tipo reducido a determinadas categorías y un tratamiento del 0 % a operaciones específicas, como ciertas exportaciones y operaciones intracomunitarias. Las exenciones y los regímenes especiales no equivalen a un tipo del 0 %. Confirma la clasificación vigente e incluye, cuando corresponda, el importe neto, el tipo y el importe del IVA para cada tratamiento.
El régimen neerlandés kleineondernemersregeling (KOR) es una exención voluntaria del IVA para empresas establecidas en los Países Bajos que cumplan los requisitos y no superen un volumen de negocios anual de 20.000 EUR según el cálculo del régimen. Quien participa no cobra BTW ni puede deducir el IVA soportado. Por lo general, deja de presentar declaraciones periódicas de IVA, aunque ciertas operaciones pueden seguir generando obligaciones. La exención termina con la propia operación que hace superar el umbral. El régimen EU-KOR tiene condiciones propias para la actividad transfronteriza.
¿Cómo funciona la inversión del sujeto pasivo (btw verlegd)?
En muchas operaciones B2B transfronterizas, el vendedor no cobra el IVA y es el comprador quien lo contabiliza. Es la inversión del sujeto pasivo, denominada btw verlegd en neerlandés. Cuando se aplica, emites la factuur sin cobrar BTW e incluyes, en lugar de una cuota de IVA, una mención que indica la inversión del sujeto pasivo.
Un caso habitual es la prestación B2B de servicios a una empresa de otro país de la UE. Según la regla general sobre el lugar de prestación, el cliente contabiliza el IVA en su país. Por eso, emites la factura sin IVA e incluyes btw verlegd o la mención equivalente en el idioma del cliente, por ejemplo "VAT reverse-charged". En las operaciones intracomunitarias también deben figurar los números de identificación a efectos del IVA de ambas partes, el tuyo y el BTW-id válido del cliente, y debes declarar la operación en el estado recapitulativo de ventas de la UE. La inversión del sujeto pasivo también se aplica en determinados sectores nacionales de los Países Bajos, como algunas actividades de construcción y subcontratación y ciertos suministros de chatarra y productos electrónicos. En cada caso, emite la factura sin IVA e incluye la mención expresa y los identificadores que correspondan.
Numeración secuencial de las facturas
Toda factuur necesita un número de factura único y secuencial. Puedes usar varias series claramente diferenciadas, pero no reutilices un número ni permitas que resulte ambiguo.
Los usuarios invitados de FreeBillGen introducen su propio número. Un espacio de trabajo con sesión iniciada puede sugerir el siguiente número guardado y bloquear un número completo duplicado que ya esté registrado, pero no conoce los documentos creados en otros sistemas. Conserva las anulaciones y correcciones en el registro de auditoría.
¿Cuánto tiempo debes conservar las facturas? La regla de los 7 años
Las empresas neerlandesas conservan por lo general las facturas emitidas y recibidas durante siete años. Las facturas relativas a bienes inmuebles se conservan durante diez años. Los registros de operaciones acogidas a los regímenes de ventanilla única de la Unión o de importación también tienen un plazo de diez años.
Conserva cada factura en la forma en que se envió o recibió. Por tanto, una factura digital debe permanecer en formato digital y estar razonablemente disponible para una inspección. Una copia impresa o un PDF creado posteriormente no bastan para conservar el registro electrónico original. Solo puedes escanearla si la copia es completa y conserva las características de autenticidad exigidas.
Crea una factuur neerlandesa profesional gratis
Un generador gratuito puede ayudarte a preparar un borrador de factura neerlandesa con los datos de las partes, las fechas, un número, las descripciones de los conceptos, un IVA configurable y los totales calculados. Introduce el BTW-id, el número KvK, la fecha del suministro y cualquier otro dato que exija la transacción. FreeBillGen no certifica que estén presentes todos los campos requeridos por la Belastingdienst.
En una venta B2B transfronteriza dentro de la UE, puedes desactivar el BTW y añadir manualmente los identificadores de IVA aplicables y la mención btw verlegd. Si usas el régimen para pequeñas empresas (KOR), confirma su tratamiento y la redacción antes de emitir la factura. Obtendrás un PDF limpio para tus registros, pero sigues siendo responsable de comprobarlo y conservarlo durante el plazo legal.
Preguntas sobre la factura neerlandesa
¿Qué debe contener una factuur neerlandesa?
Una factuur válida debe mostrar tu nombre completo y dirección, el nombre completo y la dirección del cliente, tu BTW-id (número de identificación a efectos del IVA) y número KvK, un número de factura secuencial, la fecha de emisión, la fecha del suministro, una descripción y cantidad de lo suministrado, el importe neto por tipo de IVA, el tipo y el importe del BTW, y una nota de inversión del sujeto pasivo o de exención cuando no se cobra IVA. Los requisitos exactos los establece la Belastingdienst.
¿Cuál es la diferencia entre un número KvK y un BTW-id?
El número KvK es tu número de registro en la Cámara de Comercio (Kamer van Koophandel) e identifica tu empresa en el registro mercantil. El BTW-id es tu número de identificación a efectos del IVA emitido por la Belastingdienst, que muestras públicamente e imprimes en las facturas. Un número fiscal de IVA separado (omzetbelastingnummer) se usa solo en la correspondencia con la administración tributaria, no en las facturas a los clientes.
¿Qué significa btw verlegd en una factura?
Btw verlegd significa que el IVA ha sido objeto de inversión del sujeto pasivo: el vendedor no cobra BTW y el comprador declara el IVA en su lugar. Se aplica a muchos suministros B2B transfronterizos, como los servicios a una empresa de otro país de la UE, y a ciertos sectores nacionales como la subcontratación en la construcción. La factura no muestra IVA, lleva la nota btw verlegd y, para los suministros intracomunitarios, muestra los números de identificación a efectos del IVA de ambas partes.
¿Cuáles son los tipos de IVA (BTW) en los Países Bajos?
Los Países Bajos aplican un tipo general de IVA a la mayoría de los bienes y servicios, un tipo reducido a categorías como muchos alimentos, medicamentos y libros, y un tipo del 0 % que cubre principalmente ciertas operaciones intracomunitarias y exportaciones. Los tipos y las categorías reducidas cambian con el tiempo, así que confirma los porcentajes vigentes con la Belastingdienst. Una factura que combine tipos debe mostrar por separado el importe neto, el tipo y el importe del IVA de cada uno.
¿Cuánto tiempo debo conservar las facturas en los Países Bajos?
Las facturas emitidas y recibidas se conservan por lo general durante siete años. Las facturas relativas a bienes inmuebles y los registros de los regímenes de ventanilla única de la Unión o de importación tienen un plazo de diez años. Conserva las facturas digitales en la forma en que se enviaron o recibieron y disponibles para una inspección. Una copia impresa por sí sola no basta.
¿Necesito un número KvK en mi factura?
Si tu empresa está inscrita en la Kamer van Koophandel, por lo general debes mostrar el número KvK en las facturas y los documentos comerciales, junto al BTW-id usado para el IVA. Mostrar ambos permite a los clientes identificar tu empresa y verificar tu registro a efectos del IVA.