¿Qué es una factuur neerlandesa?
En los Países Bajos, una factura es una factuur. Un cliente empresarial se basa en la información de respaldo correcta al deducir el IVA soportado, y el Belastingdienst puede revisarla. Un campo omitido puede requerir una corrección y poner en riesgo la deducción.
Las empresas generalmente facturan suministros a otras empresas y entidades jurídicas. La norma de plazos habitualmente exige la emisión a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que se realizó la operación, con excepciones específicas según la transacción. Los requisitos de facturación al consumidor también varían según el tipo de suministro.
¿Qué debe incluir una factuur neerlandesa?
Una factuur válida debe contener todos los datos obligatorios establecidos por el Belastingdienst. Si falta alguno, la factura es técnicamente incorrecta, lo que puede hacer que su cliente pierda la deducción del IVA soportado y suscitar preguntas en una inspección. Asegúrese de que cada factuur incluya lo siguiente.
- Su nombre completo y dirección
- El nombre legal y la dirección de su empresa como proveedor que emite la factura.
- El nombre completo y la dirección del cliente
- El nombre completo y la dirección de la empresa o entidad que recibe los bienes o servicios.
- Su número de identificación de IVA (BTW-id)
- Su BTW-identificatienummer, el número de IVA que muestra a los clientes y utiliza en las facturas.
- Su número de KvK (Cámara de Comercio)
- Su número de registro de la Kamer van Koophandel, generalmente requerido en los documentos comerciales.
- Un número de factura correlativo
- Un número de factura único y secuencial perteneciente a una serie de numeración clara.
- La fecha de emisión de la factura
- La fecha en que se emite la factura.
- La fecha de la operación
- La fecha en que se entregaron los bienes o se prestó el servicio, o la fecha de un pago anticipado, cuando sea distinta de la fecha de emisión.
- Descripción y cantidad
- Una descripción clara de los bienes o servicios suministrados y la cantidad o el alcance.
- Importe neto por tipo de IVA
- El precio sin IVA, desglosado por cada tipo de IVA aplicable, y cualquier descuento no incluido ya en el precio unitario.
- Tipo de IVA e importe del IVA
- El tipo de IVA aplicado (general o reducido) y el importe de IVA resultante en euros, por tipo.
- Cualquier nota de inversión del sujeto pasivo o de exención
- Cuando el IVA se aplique mediante inversión del sujeto pasivo o la operación esté exenta o sujeta a tipo cero, una nota que lo indique, por ejemplo, btw verlegd.
Número KvK frente a BTW-id: ¿cuál es la diferencia?
Dos números causan la mayor parte de la confusión entre las nuevas empresas neerlandesas, porque ambos se emiten aproximadamente al mismo tiempo, pero cumplen funciones muy distintas. El número KvK (KvK-nummer) es su número de registro en la Kamer van Koophandel, la Cámara de Comercio neerlandesa. Identifica su empresa en el registro mercantil y, por lo general, debe figurar en sus facturas y en su correspondencia comercial.
El BTW-id (BTW-identificatienummer) es su número de identificación de IVA, emitido por el Belastingdienst. Es el número que se muestra públicamente -en su sitio web y en sus facturas- y el que un cliente de la UE utiliza para verificarlo. Se distingue deliberadamente de su antiguo número de identificación fiscal de IVA interno (el omzetbelastingnummer o BTW-nummer), que se utiliza en la correspondencia con el propio Belastingdienst, pero no debe ser el que se imprime de cara a los clientes. En una factura dirigida al cliente, muestre su BTW-id.
| Identificador | Emitido por | Uso | ¿En la factura? |
|---|---|---|---|
| Número KvK (KvK-nummer) | Kamer van Koophandel | Identidad de su empresa en el registro mercantil | Sí, generalmente obligatorio |
| BTW-id (BTW-identificatienummer) | Belastingdienst | Identidad pública de IVA mostrada a los clientes | Sí, este es el número de IVA que debe imprimirse |
| Número de identificación fiscal de IVA (omzetbelastingnummer) | Belastingdienst | Correspondencia privada con la autoridad tributaria | No, consérvelo para las declaraciones fiscales |
Tipos de IVA neerlandeses y el régimen de pequeños empresarios (KOR)
Los Países Bajos aplican un tipo de IVA general, un tipo reducido para categorías definidas y un tratamiento del 0 % para operaciones específicas, como exportaciones que cumplen los requisitos y operaciones intracomunitarias. Las exenciones y los regímenes especiales son distintos de un tipo del 0 %. Confirme la clasificación vigente y muestre el importe neto, el tipo y el importe de IVA por tratamiento cuando sea necesario.
La kleineondernemersregeling (KOR) neerlandesa es una exención opcional de IVA para una empresa establecida en los Países Bajos que cumpla los requisitos y cuya facturación anual no supere los 20.000 EUR según el cálculo del régimen. El participante no cobra IVA y no puede deducir el IVA soportado. En general, deja de presentar declaraciones periódicas de IVA, aunque las operaciones especiales aún pueden generar obligaciones. Superar el umbral pone fin a la exención a partir de la operación que sobrepase la facturación límite. La KOR de la UE, que es independiente, tiene sus propias condiciones para la actividad transfronteriza.
¿Cómo funciona la inversión del sujeto pasivo (btw verlegd)?
En muchas operaciones transfronterizas entre empresas, el IVA no lo repercute el vendedor, sino que lo declara el comprador. Es la inversión del sujeto pasivo, conocida en neerlandés como btw verlegd (IVA trasladado o con inversión del sujeto pasivo). Cuando se aplica, se emite la factuur sin repercutir el BTW y, en lugar de un importe de IVA, se añade una nota indicando que el IVA ha sido objeto de inversión del sujeto pasivo.
El caso más frecuente es una venta B2B de servicios a una empresa de otro país de la UE: conforme a la regla general de localización de la prestación, el cliente declara el IVA en su propio país, por lo que se factura sin IVA y se escribe btw verlegd (o el equivalente en el idioma del cliente, por ejemplo «VAT reverse-charged»). En las operaciones intracomunitarias también deben figurar ambos números de identificación a efectos del IVA: el suyo y el BTW-id válido del cliente, y la operación se declara en la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. La inversión del sujeto pasivo también se aplica a ciertos sectores nacionales dentro de los Países Bajos, como partes de la construcción y la subcontratación, así como determinados suministros de chatarra y productos electrónicos. En todos los supuestos de inversión del sujeto pasivo la regla es la misma: sin IVA en la factura, más la nota explícita y los números de identificación a efectos del IVA preceptivos.
Numeración secuencial de facturas
Toda factuur necesita un número de factura único y secuencial. Se puede utilizar más de una serie clara, pero un número no debe reutilizarse ni dar lugar a ambigüedad.
Los invitados de FreeBillGen introducen su propio número. Un espacio de trabajo con sesión iniciada puede sugerir el siguiente número guardado y bloquear un número completo duplicado ya guardado, pero no puede conocer los documentos creados en otros lugares. Conserve las anulaciones y correcciones en la pista de auditoría.
¿Cuánto tiempo debe conservar las facturas? La regla de los 7 años
Las empresas neerlandesas generalmente conservan las facturas enviadas y recibidas durante siete años. Las facturas relativas a bienes inmuebles se conservan durante diez años. Los registros de operaciones acogidas a los regímenes de ventanilla única de la Unión o de importación también tienen un plazo de diez años.
Conserve la factura en el formato en que fue enviada o recibida. Una factura digital debe, por tanto, permanecer en formato digital y estar razonablemente disponible para su inspección. Una impresión o un PDF recién creado no preservan por sí solos el registro electrónico original. El escaneo solo se permite cuando la copia es completa y conserva las características de autenticidad exigidas.
Cree una factuur neerlandesa profesional gratis
Un generador gratuito puede ayudarle a preparar un borrador de factura neerlandesa con los datos de las partes, las fechas, un número, las descripciones de las líneas, el IVA configurable y los totales calculados. Introduzca el BTW-id, el número KvK, la fecha de la operación y cualquier otro dato que requiera su operación, ya que FreeBillGen no certifica que estén presentes todos los campos exigidos por el Belastingdienst.
Para una venta B2B transfronteriza dentro de la UE, puede desactivar el BTW y añadir manualmente los identificadores de IVA aplicables y la nota de btw verlegd. Si utiliza el régimen de pequeños empresarios (KOR), confirme su tratamiento y redacción antes de emitir la factura. El resultado es un PDF limpio para sus archivos, pero usted sigue siendo responsable de la verificación y de la conservación legal.
Preguntas sobre la factura neerlandesa
¿Qué debe contener una factuur neerlandesa?
Una factuur válida debe mostrar su nombre completo y dirección, el nombre completo y la dirección del cliente, su BTW-id (número de identificación a efectos del IVA) y su número KvK, un número de factura secuencial, la fecha de expedición, la fecha de la operación, una descripción y la cantidad de lo suministrado, el importe neto por tipo de IVA, el tipo y el importe del BTW, y una nota de inversión del sujeto pasivo o de exención cuando no se repercuta IVA. Los requisitos exactos los establece el Belastingdienst.
¿Cuál es la diferencia entre el número KvK y el BTW-id?
El número KvK es su número de registro en la Cámara de Comercio (Kamer van Koophandel) e identifica su empresa en el registro mercantil. El BTW-id es su número de identificación a efectos del IVA emitido por el Belastingdienst, que debe mostrar públicamente e imprimir en las facturas. Un número de identificación fiscal de IVA independiente (omzetbelastingnummer) se utiliza únicamente en la correspondencia con la autoridad tributaria, no en las facturas de clientes.
¿Qué significa btw verlegd en una factura?
Btw verlegd significa que se ha aplicado la inversión del sujeto pasivo en el IVA: el vendedor no cobra el BTW y es el comprador quien declara el IVA en su lugar. Se aplica a muchas operaciones transfronterizas entre empresas (B2B), como los servicios prestados a una empresa de otro país de la UE, y a determinados sectores nacionales como la subcontratación en la construcción. La factura no muestra IVA, incluye la mención «btw verlegd» y, en el caso de operaciones intracomunitarias, muestra el número de identificación del IVA de ambas partes.
¿Cuáles son los tipos de IVA (BTW) en los Países Bajos?
Los Países Bajos tienen un tipo general de BTW para la mayoría de bienes y servicios, un tipo reducido para categorías como muchos alimentos, medicamentos y libros, y un tipo del 0 % que cubre principalmente las entregas intracomunitarias y las exportaciones. Los tipos y las categorías del tipo reducido cambian con el tiempo, por lo que conviene confirmar los porcentajes vigentes con el Belastingdienst. Una factura que combine varios tipos debe mostrar por separado el importe neto, el tipo y el importe del IVA correspondientes a cada uno.
¿Cuánto tiempo debo conservar las facturas en los Países Bajos?
Las facturas emitidas y recibidas se conservan generalmente durante siete años. Las facturas relativas a bienes inmuebles y los registros acogidos a los regímenes de ventanilla única de la Unión o de importación tienen un plazo de diez años. Conserve las facturas digitales en el formato en que se recibieron o enviaron y que estén razonablemente disponibles para su inspección; una simple impresión no es suficiente.
¿Necesito incluir el número KvK en mi factura?
Sí. Las empresas registradas en la Kamer van Koophandel generalmente deben mostrar su número KvK en las facturas y documentos comerciales, junto con el BTW-id utilizado a efectos del IVA. Mostrar ambos permite a los clientes identificar su empresa y verificar su registro de IVA.