Τι είναι το ολλανδικό factuur;
Στην Ολλανδία το τιμολόγιο ονομάζεται factuur. Ένας επιχειρηματικός πελάτης βασίζεται στις σωστές πληροφορίες τεκμηρίωσης όταν ζητά έκπτωση ΦΠΑ εισροών και η Belastingdienst μπορεί να τις ελέγξει. Η έλλειψη πεδίου μπορεί να απαιτεί διόρθωση και να θέσει την έκπτωση σε κίνδυνο.
Οι επιχειρήσεις εκδίδουν γενικά τιμολόγια για παροχές προς άλλες επιχειρήσεις και νομικά πρόσωπα. Ο κανόνας χρόνου έκδοσης απαιτεί συνήθως την έκδοση έως τη 15η ημέρα μετά τον μήνα στον οποίο έγινε η παροχή, με εξαιρέσεις ανά συναλλαγή. Οι απαιτήσεις τιμολόγησης καταναλωτών διαφέρουν επίσης ανά παροχή.
Τι πρέπει να περιλαμβάνει ένα ολλανδικό factuur;
Ένα έγκυρο factuur πρέπει να περιέχει κάθε υποχρεωτικό στοιχείο που ορίζει η Belastingdienst. Η παράλειψη ενός πεδίου καθιστά το τιμολόγιο τεχνικά λανθασμένο, μπορεί να κοστίσει στον πελάτη την έκπτωση ΦΠΑ εισροών και να προκαλέσει ερωτήματα σε έλεγχο. Βεβαιωθείτε ότι κάθε factuur εμφανίζει τα εξής.
- Πλήρης επωνυμία και διεύθυνσή σας
- Η νόμιμη επωνυμία και η διεύθυνση της επιχείρησής σας ως προμηθευτή που εκδίδει το τιμολόγιο.
- Πλήρης επωνυμία και διεύθυνση πελάτη
- Η πλήρης επωνυμία και η διεύθυνση της επιχείρησης ή οντότητας που λαμβάνει τα αγαθά ή τις υπηρεσίες.
- Αριθμός αναγνώρισης ΦΠΑ, BTW-id
- Το BTW-identificatienummer σας, δηλαδή ο αριθμός ΦΠΑ που εμφανίζετε στους πελάτες και χρησιμοποιείτε στα τιμολόγια.
- Αριθμός KvK, Εμπορικό Επιμελητήριο
- Ο αριθμός εγγραφής σας από το Kamer van Koophandel, ο οποίος απαιτείται γενικά στα επιχειρηματικά έγγραφα.
- Διαδοχικός αριθμός τιμολογίου
- Μοναδικός και διαδοχικός αριθμός τιμολογίου από σαφή σειρά αρίθμησης.
- Ημερομηνία έκδοσης τιμολογίου
- Η ημερομηνία κατά την οποία εκδίδεται το factuur.
- Ημερομηνία παροχής
- Η ημερομηνία παράδοσης των αγαθών ή εκτέλεσης της υπηρεσίας ή η ημερομηνία προκαταβολής, όταν διαφέρει από την ημερομηνία έκδοσης.
- Περιγραφή και ποσότητα
- Σαφής περιγραφή των αγαθών ή υπηρεσιών που παρασχέθηκαν και η ποσότητα ή το εύρος τους.
- Καθαρό ποσό ανά συντελεστή ΦΠΑ
- Η τιμή χωρίς ΦΠΑ, αναλυμένη ανά εφαρμοστέο συντελεστή BTW, μαζί με κάθε έκπτωση που δεν περιλαμβάνεται ήδη στην τιμή μονάδας.
- Συντελεστής και ποσό ΦΠΑ
- Ο εφαρμοζόμενος συντελεστής BTW, κανονικός ή μειωμένος, και το ποσό ΦΠΑ που προκύπτει σε ευρώ, ανά συντελεστή.
- Τυχόν αναφορά αντίστροφης επιβάρυνσης ή απαλλαγής
- Όταν ο ΦΠΑ αντιστρέφεται ή η παροχή απαλλάσσεται ή έχει μηδενικό συντελεστή, αναφορά που το δηλώνει, για παράδειγμα btw verlegd.
Αριθμός KvK και BTW-id: ποια είναι η διαφορά;
Δύο αριθμοί προκαλούν τη μεγαλύτερη σύγχυση στις νέες ολλανδικές επιχειρήσεις, επειδή εκδίδονται περίπου την ίδια περίοδο αλλά εξυπηρετούν πολύ διαφορετικούς σκοπούς. Ο αριθμός KvK (KvK-nummer) είναι ο αριθμός εγγραφής σας στο Kamer van Koophandel, το Ολλανδικό Εμπορικό Επιμελητήριο. Ταυτοποιεί την επιχείρησή σας στο εμπορικό μητρώο και γενικά αναγράφεται στα τιμολόγια και την επιχειρηματική αλληλογραφία.
Το BTW-id (BTW-identificatienummer) είναι ο αριθμός αναγνώρισης ΦΠΑ που εκδίδει η Belastingdienst. Αυτόν τον αριθμό εμφανίζετε δημόσια, στον ιστότοπο και στα τιμολόγιά σας, και αυτόν χρησιμοποιεί πελάτης στην ΕΕ για να σας επαληθεύσει. Είναι σκόπιμα χωριστός από τον παλαιότερο εσωτερικό φορολογικό αριθμό ΦΠΑ, το omzetbelastingnummer ή BTW-nummer, που χρησιμοποιείτε στην αλληλογραφία με την ίδια την Belastingdienst αλλά δεν πρέπει να εκτυπώνετε για τους πελάτες. Σε factuur για πελάτη εμφανίστε το BTW-id.
| Αναγνωριστικό | Αρχή έκδοσης | Χρήση | Στο τιμολόγιο; |
|---|---|---|---|
| Αριθμός KvK, KvK-nummer | Kamer van Koophandel | Ταυτότητα της επιχείρησης στο εμπορικό μητρώο | Ναι, γενικά απαιτείται |
| BTW-id, BTW-identificatienummer | Belastingdienst | Δημόσια ταυτότητα ΦΠΑ που εμφανίζεται στους πελάτες | Ναι, αυτός είναι ο αριθμός ΦΠΑ προς εκτύπωση |
| Φορολογικός αριθμός ΦΠΑ, omzetbelastingnummer | Belastingdienst | Ιδιωτική αλληλογραφία με τη φορολογική αρχή | Όχι, κρατήστε τον για τις φορολογικές δηλώσεις |
Ολλανδικοί συντελεστές BTW και καθεστώς μικρών επιχειρήσεων KOR
Η Ολλανδία χρησιμοποιεί κανονικό συντελεστή BTW, μειωμένο συντελεστή για καθορισμένες κατηγορίες και μεταχείριση 0% για συγκεκριμένες παροχές, όπως επιλέξιμες εξαγωγές και ενδοενωσιακές συναλλαγές. Οι απαλλαγές και τα ειδικά καθεστώτα διαφέρουν από τον συντελεστή 0%. Επιβεβαιώστε την τρέχουσα ταξινόμηση και, όπου απαιτείται, εμφανίστε το καθαρό ποσό, τον συντελεστή και το ποσό ΦΠΑ ανά μεταχείριση.
Το ολλανδικό kleineondernemersregeling (KOR) είναι προαιρετική απαλλαγή ΦΠΑ για επιλέξιμη επιχείρηση εγκατεστημένη στην Ολλανδία, με ετήσιο κύκλο εργασιών έως 20.000 € βάσει του υπολογισμού του καθεστώτος. Ο συμμετέχων δεν χρεώνει BTW και δεν μπορεί να εκπέσει ΦΠΑ εισροών. Γενικά σταματά να υποβάλλει τακτικές δηλώσεις ΦΠΑ, αν και ειδικές συναλλαγές μπορούν ακόμη να δημιουργούν υποχρεώσεις. Η υπέρβαση του ορίου τερματίζει την απαλλαγή από την παροχή με την οποία ξεπερνιέται ο κύκλος εργασιών. Το χωριστό KOR της ΕΕ έχει δικές του προϋποθέσεις για διασυνοριακή δραστηριότητα.
Πώς λειτουργεί η αντίστροφη επιβάρυνση, btw verlegd;
Για πολλές διασυνοριακές παροχές μεταξύ επιχειρήσεων, ο ΦΠΑ δεν χρεώνεται από τον πωλητή αλλά δηλώνεται από τον αγοραστή. Πρόκειται για την αντίστροφη επιβάρυνση, που στα ολλανδικά ονομάζεται btw verlegd, δηλαδή μετατόπιση ή αντιστροφή του ΦΠΑ. Όταν εφαρμόζεται, εκδίδετε το factuur χωρίς να χρεώνετε BTW και, αντί για ποσό ΦΠΑ, προσθέτετε αναφορά ότι ο ΦΠΑ έχει αντιστραφεί.
Η συνηθέστερη περίπτωση είναι πώληση υπηρεσιών B2B σε επιχείρηση άλλης χώρας της ΕΕ. Βάσει του γενικού κανόνα τόπου παροχής, ο πελάτης δηλώνει τον ΦΠΑ στη χώρα του, οπότε τιμολογείτε χωρίς ΦΠΑ και γράφετε btw verlegd ή το αντίστοιχο στη γλώσσα του πελάτη, για παράδειγμα «VAT reverse-charged». Για ενδοενωσιακές παροχές πρέπει επίσης να εμφανίζετε και τους δύο αριθμούς αναγνώρισης ΦΠΑ, τον δικό σας και το έγκυρο BTW-id του πελάτη, και να δηλώνετε την παροχή στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων. Η αντίστροφη επιβάρυνση εφαρμόζεται επίσης σε ορισμένους εγχώριους τομείς στην Ολλανδία, όπως σε τμήματα των κατασκευών και της υπεργολαβίας και σε ορισμένες παροχές απορριμμάτων και ηλεκτρονικών. Σε κάθε περίπτωση ισχύει ο ίδιος κανόνας: χωρίς ΦΠΑ στο τιμολόγιο, με ρητή αναφορά και τους απαιτούμενους αριθμούς ΦΠΑ.
Διαδοχική αρίθμηση τιμολογίων
Κάθε factuur χρειάζεται μοναδικό, διαδοχικό αριθμό τιμολογίου. Μπορούν να χρησιμοποιούνται περισσότερες από μία σαφείς σειρές, αλλά ένας αριθμός δεν πρέπει να επαναχρησιμοποιείται ή να γίνεται αμφίσημος.
Οι επισκέπτες του FreeBillGen καταχωρίζουν τον δικό τους αριθμό. Ένας συνδεδεμένος χώρος εργασίας μπορεί να προτείνει τον επόμενο αποθηκευμένο αριθμό και να αποκλείσει διπλότυπο πλήρη αριθμό που έχει αποθηκευτεί, αλλά δεν γνωρίζει έγγραφα που δημιουργήθηκαν αλλού. Διατηρήστε τις ακυρώσεις και τις διορθώσεις στη διαδρομή ελέγχου.
Πόσο διατηρούνται τα τιμολόγια; Ο κανόνας των 7 ετών
Οι ολλανδικές επιχειρήσεις διατηρούν γενικά τα απεσταλμένα και ληφθέντα τιμολόγια για επτά έτη. Τα τιμολόγια που αφορούν ακίνητα διατηρούνται για δέκα έτη. Τα αρχεία συναλλαγών βάσει των ενωσιακών συστημάτων ή συστημάτων εισαγωγής μίας στάσης έχουν επίσης δεκαετή περίοδο.
Διατηρήστε ένα τιμολόγιο στη μορφή με την οποία στάλθηκε ή λήφθηκε. Επομένως, ένα ψηφιακό τιμολόγιο πρέπει να παραμένει ψηφιακό και εύλογα διαθέσιμο για έλεγχο. Μια εκτύπωση ή ένα νέο PDF από μόνο του δεν διατηρεί το αρχικό ηλεκτρονικό αρχείο. Η σάρωση επιτρέπεται μόνο όταν το αντίγραφο είναι πλήρες και διατηρεί τα απαιτούμενα χαρακτηριστικά γνησιότητας.
Δημιουργήστε δωρεάν επαγγελματικό ολλανδικό factuur
Μια δωρεάν γεννήτρια μπορεί να σας βοηθήσει να ετοιμάσετε προσχέδιο ολλανδικού τιμολογίου με στοιχεία μερών, ημερομηνίες, αριθμό, περιγραφές γραμμών, παραμετροποιήσιμο ΦΠΑ και υπολογισμένα σύνολα. Καταχωρίστε το σχετικό BTW-id, τον αριθμό KvK, την ημερομηνία παροχής και κάθε άλλο στοιχείο που απαιτεί η συναλλαγή, επειδή το FreeBillGen δεν πιστοποιεί ότι υπάρχουν όλα τα πεδία της Belastingdienst.
Για διασυνοριακή πώληση B2B στην ΕΕ μπορείτε να απενεργοποιήσετε το BTW και να προσθέσετε χειροκίνητα τα εφαρμοστέα αναγνωριστικά ΦΠΑ και την αναφορά btw verlegd. Αν χρησιμοποιείτε το καθεστώς μικρών επιχειρήσεων KOR, επιβεβαιώστε τη μεταχείριση και τη διατύπωσή του πριν εκδώσετε. Το αποτέλεσμα είναι καθαρό PDF για τα αρχεία σας, αλλά παραμένετε υπεύθυνοι για την επαλήθευση και τη νόμιμη διατήρηση.
Ερωτήσεις για την ολλανδική τιμολόγηση
Τι πρέπει να περιέχει ένα ολλανδικό factuur;
Ένα έγκυρο factuur πρέπει να εμφανίζει την πλήρη επωνυμία και διεύθυνσή σας, την πλήρη επωνυμία και διεύθυνση του πελάτη, το BTW-id, δηλαδή τον αριθμό αναγνώρισης ΦΠΑ, και τον αριθμό KvK, διαδοχικό αριθμό τιμολογίου, ημερομηνία έκδοσης, ημερομηνία παροχής, περιγραφή και ποσότητα, καθαρό ποσό ανά συντελεστή ΦΠΑ, συντελεστή και ποσό BTW και αναφορά αντίστροφης επιβάρυνσης ή απαλλαγής όταν δεν χρεώνεται ΦΠΑ. Τις ακριβείς απαιτήσεις ορίζει η Belastingdienst.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ αριθμού KvK και BTW-id;
Ο αριθμός KvK είναι ο αριθμός εγγραφής σας στο Εμπορικό Επιμελητήριο, Kamer van Koophandel, και ταυτοποιεί την επιχείρηση στο εμπορικό μητρώο. Το BTW-id είναι ο αριθμός αναγνώρισης ΦΠΑ που εκδίδει η Belastingdienst, τον οποίο εμφανίζετε δημόσια και εκτυπώνετε στα τιμολόγια. Ένας χωριστός φορολογικός αριθμός ΦΠΑ, omzetbelastingnummer, χρησιμοποιείται μόνο στην αλληλογραφία με τη φορολογική αρχή και όχι σε τιμολόγια πελατών.
Τι σημαίνει btw verlegd σε τιμολόγιο;
Btw verlegd σημαίνει ότι ο ΦΠΑ έχει αντιστραφεί. Ο πωλητής δεν χρεώνει BTW και ο αγοραστής δηλώνει τον ΦΠΑ. Εφαρμόζεται σε πολλές διασυνοριακές παροχές B2B, όπως υπηρεσίες προς επιχείρηση σε άλλη χώρα της ΕΕ, και σε ορισμένους εγχώριους τομείς, όπως η υπεργολαβία κατασκευών. Το τιμολόγιο δεν εμφανίζει ΦΠΑ, περιέχει την αναφορά btw verlegd και, για ενδοενωσιακές παροχές, εμφανίζει τους αριθμούς αναγνώρισης ΦΠΑ και των δύο μερών.
Ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ, BTW, στην Ολλανδία;
Η Ολλανδία έχει κανονικό συντελεστή BTW για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες, μειωμένο συντελεστή για κατηγορίες όπως πολλά τρόφιμα, φάρμακα και βιβλία και συντελεστή 0% που καλύπτει κυρίως ενδοενωσιακές παροχές και εξαγωγές. Οι συντελεστές και οι κατηγορίες μειωμένου συντελεστή αλλάζουν, οπότε επιβεβαιώστε τα τρέχοντα ποσοστά με την Belastingdienst. Τιμολόγιο με διαφορετικούς συντελεστές πρέπει να εμφανίζει χωριστά το καθαρό ποσό, τον συντελεστή και το ποσό ΦΠΑ για καθέναν.
Για πόσο διάστημα πρέπει να διατηρώ τιμολόγια στην Ολλανδία;
Τα απεσταλμένα και ληφθέντα τιμολόγια διατηρούνται γενικά για επτά έτη. Τα τιμολόγια που αφορούν ακίνητα και τα αρχεία βάσει των ενωσιακών συστημάτων ή συστημάτων εισαγωγής μίας στάσης έχουν δεκαετή περίοδο. Διατηρήστε τα ψηφιακά τιμολόγια στη μορφή με την οποία λήφθηκαν ή στάλθηκαν και εύλογα διαθέσιμα για έλεγχο. Μια εκτύπωση από μόνη της δεν αρκεί.
Χρειάζομαι αριθμό KvK στο τιμολόγιό μου;
Ναι. Οι επιχειρήσεις που είναι εγγεγραμμένες στο Kamer van Koophandel αναμένεται γενικά να εμφανίζουν τον αριθμό KvK στα τιμολόγια και τα επιχειρηματικά έγγραφα, μαζί με το BTW-id που χρησιμοποιείται για τον ΦΠΑ. Η εμφάνιση και των δύο επιτρέπει στους πελάτες να ταυτοποιούν την επιχείρηση και να επαληθεύουν την εγγραφή ΦΠΑ.