Co je nizozemská factuur?
V Nizozemsku se faktura nazývá factuur. Firemní odběratel se při uplatňování odpočtu DPH na vstupu spoléhá na správné podklady a Belastingdienst je může kontrolovat. Chybějící údaj může vyžadovat opravu a ohrozit nárok na odpočet.
Podnikatelé obvykle fakturují plnění jiným podnikatelům a právnickým osobám. Lhůta zpravidla vyžaduje vystavení faktury do 15. dne po měsíci, ve kterém došlo k plnění, s výjimkami pro konkrétní typy transakcí. Požadavky na fakturaci spotřebitelům se rovněž liší podle typu plnění.
Co musí nizozemská factuur obsahovat?
Platná factuur musí obsahovat veškeré povinné náležitosti stanovené službou Belastingdienst. Pokud některá chybí, je faktura formálně nesprávná, což může vašeho zákazníka připravit o nárok na odpočet DPH na vstupu a vyvolat dotazy při daňové kontrole. Ujistěte se, že každá factuur obsahuje následující údaje.
- Vaše celé jméno a adresa
- Zákonný název a adresa vašeho podniku jako dodavatele, který fakturu vystavuje.
- Celé jméno a adresa zákazníka
- Úplný název a adresa podniku nebo subjektu, který zboží či služby přijímá.
- Vaše daňové identifikační číslo (BTW-id)
- Vaše BTW-identificatienummer, tedy číslo DPH, které uvádíte zákazníkům a používáte na fakturách.
- Vaše číslo KvK (obchodní komory)
- Vaše registrační číslo z instituce Kamer van Koophandel, obvykle vyžadované na obchodních dokladech.
- Číslo faktury z navazující číselné řady
- Jedinečné a po sobě jdoucí číslo faktury z přehledné číselné řady.
- Datum vystavení faktury
- Datum, kdy je factuur vystavena.
- Datum plnění
- Datum, kdy bylo zboží dodáno nebo služba poskytnuta, případně datum přijetí zálohy, pokud se liší od data vystavení.
- Popis a množství
- Jasný popis dodaného zboží nebo poskytnutých služeb a jejich množství či rozsah.
- Základ daně podle sazby DPH
- Cena bez DPH rozepsaná podle jednotlivých použitých sazeb BTW, včetně případné slevy, která není zahrnuta v jednotkové ceně.
- Sazba DPH a výše DPH
- Použitá sazba BTW (základní nebo snížená) a výsledná částka DPH v eurech za každou sazbu.
- Případná poznámka o přenesení daňové povinnosti nebo o osvobození od daně
- Pokud je DPH přenesena na odběratele nebo je plnění osvobozeno od daně či podléhá nulové sazbě, uveďte příslušnou poznámku, například btw verlegd.
Číslo KvK a BTW-id: jaký je mezi nimi rozdíl?
Dvě čísla způsobují většinu zmatků u nových nizozemských podnikatelů, protože obě jsou vydána přibližně ve stejnou dobu, ale plní zcela odlišnou funkci. Číslo KvK (KvK-nummer) je vaše registrační číslo u Kamer van Koophandel, nizozemské obchodní komory. Identifikuje vaši firmu v obchodním rejstříku a obvykle se uvádí na fakturách a v obchodní korespondenci.
BTW-id (BTW-identificatienummer) je vaše identifikační číslo k DPH, které vydává Belastingdienst. Toto je číslo, které veřejně uvádíte - na svých webových stránkách a na fakturách - a je to číslo, podle kterého vás zákazník z EU ověří. Je záměrně odděleno od vašeho staršího interního daňového čísla (omzetbelastingnummer neboli BTW-nummer), které používáte v komunikaci s Belastingdienst, ale nemělo by být uváděno pro zákazníky. Na faktuře určené zákazníkovi uveďte své BTW-id.
| Identifikátor | Vydává | Účel | Na faktuře? |
|---|---|---|---|
| Číslo KvK (KvK-nummer) | Kamer van Koophandel | Identifikace firmy v obchodním rejstříku | Ano, obvykle vyžadováno |
| BTW-id (BTW-identificatienummer) | Belastingdienst | Veřejná identifikace k DPH pro zákazníky | Ano, toto je číslo DPH k uvedení |
| Daňové číslo (omzetbelastingnummer) | Belastingdienst | Interní komunikace s daňovým úřadem | Ne, slouží pouze pro daňová přiznání |
Nizozemské sazby BTW a režim pro malé podnikatele (KOR)
Nizozemsko používá základní sazbu BTW, sníženou sazbu pro vymezené kategorie a nulovou sazbu pro určená plnění, jako jsou kvalifikované vývozy a plnění uvnitř EU. Osvobození od daně a zvláštní režimy se liší od nulové sazby. Ověřte si aktuální zařazení a v případě potřeby uveďte základ daně, sazbu a výši DPH pro každý režim.
Nizozemský režim kleineondernemersregeling (KOR) je volitelné osvobození od DPH pro způsobilou firmu usazenou v Nizozemsku, jejíž roční obrat v rámci tohoto režimu nepřesáhne 20 000 EUR. Účastník neúčtuje BTW a nemůže si odečíst DPH na vstupu. Zpravidla přestává podávat pravidelná přiznání k DPH, i když zvláštní transakce mohou stále zakládat povinnosti. Překročení hranice ukončuje osvobození od plnění, kterým byl obrat překročen. Samostatný režim KOR na úrovni EU má vlastní podmínky pro přeshraniční činnost.
Jak funguje přenesení daňové povinnosti (btw verlegd)?
U mnoha přeshraničních plnění mezi podnikateli neúčtuje DPH prodejce, ale přiznává ji kupující. Jedná se o přenesení daňové povinnosti, v nizozemštině označované jako btw verlegd (přenesení DPH). Pokud se tento režim uplatní, vystavíte fakturu (factuur) bez účtování BTW a místo částky DPH uvedete poznámku, že daňová povinnost byla přenesena na příjemce.
Nejčastějším případem je prodej služeb mezi podnikateli (B2B) do jiného členského státu EU: podle obecného pravidla o místě plnění přizná DPH zákazník ve své vlastní zemi, takže fakturujete bez DPH a uvedete btw verlegd (nebo ekvivalent v jazyce zákazníka, například „DPH přenesena na příjemce“). U plnění uvnitř EU musíte rovněž uvést obě daňová identifikační čísla - vaše i platné BTW-id zákazníka - a plnění vykázat v souhrnném hlášení. Přenesení daňové povinnosti se vztahuje i na některá tuzemská odvětví v Nizozemsku, například na část stavebnictví a subdodávek a na některé dodávky šrotu a elektroniky. V každém případě přenesení daňové povinnosti platí stejné pravidlo: na faktuře se neuvádí DPH, musí však obsahovat výslovnou poznámku a příslušná daňová čísla.
Sekvenční číslování faktur
Každá faktura (factuur) musí mít jedinečné, sekvenční číslo. Lze použít i více než jednu přehlednou řadu, číslo však nesmí být nikdy použito opakovaně ani nesmí být nejednoznačné.
Hosté FreeBillGen zadávají své číslo sami. Přihlášený pracovní prostor může navrhnout další uložené číslo a zablokovat duplicitní uložené číslo v plném znění, nemůže však vědět o dokladech vytvořených jinde. Zachovejte záznamy o stornovaných číslech a opravách v auditní stopě.
Jak dlouho je nutné faktury uchovávat? Pravidlo sedmi let
Nizozemské podniky obvykle uchovávají odeslané i přijaté faktury po dobu sedmi let. Faktury týkající se nemovitostí se uchovávají po dobu deseti let. Záznamy o transakcích v rámci zvláštního režimu jednoho správního místa pro Unii nebo pro dovoz se rovněž archivují deset let.
Fakturu uchovávejte v podobě, v jaké byla odeslána nebo přijata. Digitální faktura proto musí zůstat v digitální podobě a musí být přiměřeně dostupná pro kontrolu. Samotný výtisk nebo nově vytvořený soubor PDF nezachová původní elektronický záznam. Skenování je povoleno pouze tehdy, pokud je kopie úplná a zachovává požadované znaky věrohodnosti.
Vytvořte profesionální nizozemskou fakturu (factuur) zdarma
Bezplatný generátor vám pomůže připravit koncept nizozemské faktury s údaji o smluvních stranách, daty, číslem, popisy položek, nastavitelnou sazbou DPH a vypočtenými součty. Zadejte příslušné BTW-id, číslo KvK, datum uskutečnění plnění a veškeré další údaje, které vaše transakce vyžaduje, protože FreeBillGen nezaručuje, že jsou vyplněna všechna pole vyžadovaná Belastingdienstem.
V případě přeshraničního prodeje mezi podnikateli v rámci EU můžete BTW vypnout a ručně přidat příslušná daňová identifikační čísla a poznámku btw verlegd. Pokud využíváte režim pro malé podnikatele (KOR), ověřte před vystavením faktury jeho daňové zacházení a formulaci. Výsledkem je přehledný soubor PDF pro vaši evidenci, za ověření správnosti a zákonem stanovenou archivaci však nadále odpovídáte vy.
Časté dotazy k nizozemským fakturám
Co musí obsahovat nizozemská faktura (factuur)?
Platná faktura (factuur) musí obsahovat vaše celé jméno a adresu, celé jméno a adresu zákazníka, vaše BTW-id (daňové identifikační číslo) a číslo KvK, sekvenční číslo faktury, datum vystavení, datum uskutečnění plnění, popis a množství dodaného zboží nebo služby, částku bez daně za každou sazbu DPH, sazbu a částku BTW a v případě, že DPH není účtována, poznámku o přenesení daňové povinnosti nebo o osvobození od daně. Přesné požadavky stanovuje Belastingdienst.
Jaký je rozdíl mezi číslem KvK a BTW-id?
Číslo KvK je vaše registrační číslo u Obchodní komory (Kamer van Koophandel) a identifikuje vaši firmu v obchodním rejstříku. BTW-id je vaše identifikační číslo k DPH vydané Belastingdienst, které veřejně uvádíte a tisknete na faktury. Samostatné daňové číslo (omzetbelastingnummer) se používá pouze v korespondenci s daňovým úřadem, nikoli na fakturách pro zákazníky.
Co znamená btw verlegd na faktuře?
Btw verlegd znamená, že došlo k přenesení daňové povinnosti: prodejce neúčtuje BTW a DPH přiznává kupující. Tento režim se uplatňuje u mnoha přeshraničních plnění mezi podniky (B2B), například u služeb poskytovaných firmě v jiné zemi EU, a také v určitých tuzemských odvětvích, jako je stavební subdodavatelská činnost. Faktura neobsahuje žádnou DPH, je na ní uvedena poznámka btw verlegd a u dodání uvnitř EU jsou na ní uvedena daňová identifikační čísla obou stran.
Jaké jsou sazby DPH (BTW) v Nizozemsku?
Nizozemsko má základní sazbu BTW pro většinu zboží a služeb, sníženou sazbu pro kategorie jako mnoho potravin, léčiv a knih a nulovou sazbu (0 %), která se vztahuje především na dodání uvnitř EU a na vývoz. Sazby a kategorie se sníženou sazbou se v čase mění, proto si aktuální procentní sazby ověřte u Belastingdienst. Faktura, která kombinuje různé sazby, musí pro každou z nich samostatně uvést základ daně, sazbu a výši DPH.
Jak dlouho musím uchovávat faktury v Nizozemsku?
Odeslané i přijaté faktury se obecně uchovávají po dobu sedmi let. U faktur týkajících se nemovitostí a u záznamů v režimu jednoho správního místa pro Unii nebo pro dovoz platí lhůta deseti let. Digitální faktury uchovávejte v podobě, v jaké byly přijaty nebo odeslány, a musí být přiměřeně dostupné pro kontrolu; samotný výtisk nestačí.
Musím na faktuře uvádět číslo KvK?
Ano. Podniky registrované u Kamer van Koophandel by obecně měly na fakturách a obchodních dokladech uvádět své číslo KvK spolu s BTW-id používaným pro DPH. Uvedení obou údajů umožňuje zákazníkům identifikovat vaši firmu a ověřit vaši registraci k DPH.