Co je nizozemská faktura (factuur)?
V Nizozemsku je faktura factuur. Firemní zákazník se při nárokování DPH na vstupu spoléhá na správné podpůrné informace a Belastingdienst může doklad zkontrolovat. Chybějící pole může vyžadovat opravu a může ohrozit odpočet.
Podniky obecně fakturují dodávky jiným podnikům a právnickým osobám. Pravidlo načasování obvykle vyžaduje vydání do 15. dne po měsíci, ve kterém se dodávka uskutečnila, až na výjimky specifické pro transakce. Požadavky na fakturaci spotřebitelů se také liší podle plnění.
Co musí nizozemská faktura (factuur) obsahovat?
Platná factuur musí obsahovat každou povinnou náležitost stanovenou Belastingdienst. Vynechejte jednu a faktura je technicky nesprávná, což může vašeho zákazníka stát odpočet DPH na vstupu a může vyvolat otázky při kontrole. Ujistěte se, že každá factuur uvádí následující.
- Vaše plné jméno a adresa
- Právní název a adresa vašeho podniku jako dodavatele vystavujícího fakturu.
- Plné jméno a adresa zákazníka
- Úplný název a adresa podniku nebo subjektu přijímajícího zboží nebo služby.
- Vaše daňové identifikační číslo k DPH (BTW-id)
- Vaše BTW-identificatienummer, číslo plátce DPH, které zobrazujete zákazníkům a používáte na fakturách.
- Vaše číslo KvK (obchodní komory)
- Vaše registrační číslo z Kamer van Koophandel, obecně vyžadované na obchodních dokumentech.
- Pořadové číslo faktury
- Jedinečné pořadové číslo faktury z přehledné číselné řady.
- Datum (vystavení) faktury
- Datum, kdy je factuur vystavena.
- Datum dodání
- Datum, kdy bylo zboží dodáno nebo služba provedena, nebo datum zálohové platby, pokud se liší od data vystavení.
- Popis a množství
- Jasný popis dodaného zboží nebo služeb a množství nebo rozsah.
- Čistá částka podle sazby DPH
- Cena bez DPH, rozdělená podle každé použitelné sazby BTW, plus jakákoli sleva, která ještě není v jednotkové ceně.
- Sazba a výše DPH
- Použitá sazba BTW (standardní nebo snížená) a výsledná výše DPH v eurech, podle sazby.
- Případná poznámka o přenesení daňové povinnosti nebo osvobození
- Pokud je DPH přenesena nebo je plnění osvobozené či s nulovou sazbou, poznámka uvádějící tuto skutečnost, například btw verlegd.
Číslo KvK a BTW-id: jaký je rozdíl?
Dvě čísla způsobují novým nizozemským podnikům nejvíce zmatku, protože obě jsou vydávána přibližně ve stejnou dobu, ale plní velmi odlišné úlohy. Číslo KvK (KvK-nummer) je vaše registrační číslo u Kamer van Koophandel, nizozemské obchodní komory. Identifikuje váš podnik v obchodním rejstříku a obecně patří na vaše faktury a obchodní korespondenci.
BTW-id (BTW-identificatienummer) je vaše daňové identifikační číslo k DPH, vydané Belastingdienst. Je to číslo, které zobrazujete veřejně - na svém webu a na fakturách - a je to číslo, které zákazník z EU používá k vašemu ověření. Je záměrně oddělené od vašeho staršího interního daňového čísla k DPH (omzetbelastingnummer nebo BTW-nummer), které používáte v korespondenci se samotným Belastingdienst, ale nemělo by být tím, které se tiskne pro zákazníky. Na faktuře určené zákazníkům uvádějte své BTW-id.
| Identifikátor | Vydáno | Použití | Na faktuře? |
|---|---|---|---|
| Číslo KvK (KvK-nummer) | Kamer van Koophandel | Identita vašeho podniku v obchodním rejstříku | Ano, obecně vyžadováno |
| BTW-id (BTW-identificatienummer) | Belastingdienst | Veřejná identita k DPH zobrazená zákazníkům | Ano, toto je číslo plátce DPH k vytištění |
| Daňové číslo k DPH (omzetbelastingnummer) | Belastingdienst | Soukromá korespondence s daňovou správou | Ne, uchovejte pro daňová přiznání |
Nizozemské sazby BTW a režim pro malé podniky (KOR)
Nizozemsko používá základní sazbu BTW, sníženou sazbu pro vymezené kategorie a 0 % sazbu pro konkrétní plnění, například způsobilý vývoz a transakce uvnitř EU. Osvobození a zvláštní režimy se od 0 % sazby liší. Ověřte aktuální klasifikaci a tam, kde je to nutné, uveďte pro každý režim čistou částku, sazbu a částku DPH.
Nizozemský kleineondernemersregeling (KOR) je dobrovolné osvobození od DPH pro způsobilý podnik usazený v Nizozemsku, jehož roční obrat podle pravidel režimu nepřesahuje 20 000 €. Účastník neúčtuje BTW a nemůže si odečíst DPH na vstupu. Obvykle přestává podávat pravidelná přiznání k DPH, zvláštní transakce mu však mohou nadále zakládat povinnosti. Osvobození končí plněním, kterým podnik obratový limit překročí. Samostatný unijní režim KOR má vlastní podmínky pro přeshraniční činnost.
Jak funguje přenesení daňové povinnosti (btw verlegd)?
U mnoha přeshraničních dodávek mezi podniky neúčtuje DPH prodávající, ale odvádí ji kupující. Toto je přenesení daňové povinnosti, v nizozemštině známé jako btw verlegd (DPH přenesená nebo s přenesenou daňovou povinností). Pokud se uplatňuje, vystavíte factuur bez účtování BTW a místo částky DPH připojíte poznámku, že DPH byla přenesena.
Nejčastějším případem je prodej služeb B2B podniku v jiné zemi EU: podle obecného pravidla místa plnění odvádí DPH zákazník ve své vlastní zemi, takže fakturujete bez DPH a napíšete btw verlegd (nebo ekvivalent v jazyce zákazníka, například „DPH přenesena“). U dodávek v rámci EU musíte také uvést obě daňová identifikační čísla k DPH - vaše a platné BTW-id zákazníka - a plnění se vykazuje ve vašem souhrnném hlášení o prodejích v EU. Přenesení daňové povinnosti se uplatňuje také v některých tuzemských odvětvích v Nizozemsku, jako jsou části stavebnictví a subdodávek a některé dodávky kovového šrotu a elektroniky. V každém případě přenesení daňové povinnosti je pravidlo stejné: žádná DPH na faktuře, plus výslovná poznámka a požadovaná čísla plátce DPH.
Pořadové číslování faktur
Každá factuur potřebuje jedinečné pořadové číslo. Můžete používat více přehledných číselných řad, ale žádné číslo nesmí být použito opakovaně ani být nejednoznačné.
Hosté ve FreeBillGen zadávají číslo sami. Přihlášený pracovní prostor může navrhnout další uložené číslo a zabránit uložení přesné duplicity celého čísla, ale neví o dokladech vytvořených jinde. Stornované a opravené doklady zachovejte v auditní stopě.
Jak dlouho musíte uchovávat faktury? Pravidlo 7 let
Nizozemské podniky obecně uchovávají odeslané i přijaté faktury sedm let. Faktury týkající se nemovitostí se uchovávají deset let. Desetiletá lhůta platí také pro záznamy o transakcích v režimu jednoho správního místa pro Unii nebo dovoz.
Fakturu uchovávejte ve formě, ve které byla odeslána nebo přijata. Digitální faktura proto musí zůstat v digitální podobě a být přiměřeně dostupná ke kontrole. Samotný výtisk nebo nově vytvořené PDF původní elektronický záznam nezachová. Skenování je přípustné jen tehdy, když je kopie úplná a zachovává požadované vlastnosti pravosti.
Vytvořte profesionální nizozemskou fakturu zdarma
Bezplatný generátor vám pomůže připravit návrh nizozemské faktury s údaji obou stran, daty, číslem, popisem položek, nastavitelnou DPH a vypočtenými součty. Příslušné BTW-id, číslo KvK, datum dodání a další údaje, které daná transakce vyžaduje, musíte zadat sami. FreeBillGen nepotvrzuje, že faktura obsahuje všechna pole požadovaná Belastingdienst.
U přeshraničního prodeje B2B v rámci EU můžete DPH vypnout a ručně doplnit příslušná daňová identifikační čísla a poznámku btw verlegd. Pokud používáte režim pro malé podniky (KOR), před vystavením ověřte správný daňový režim a znění. Výsledkem je přehledné PDF pro vaše záznamy, za jeho kontrolu a zákonné uchování však odpovídáte vy.
Otázky k nizozemské faktuře
Co musí nizozemská faktura (factuur) obsahovat?
Platná factuur musí uvádět vaše plné jméno a adresu, plné jméno a adresu zákazníka, vaše BTW-id (daňové identifikační číslo k DPH) a číslo KvK, pořadové číslo faktury, datum vystavení, datum dodání, popis a množství dodaného plnění, čistou částku podle sazby DPH, sazbu a výši BTW a poznámku o přenesení daňové povinnosti nebo osvobození, kde se DPH neúčtuje. Přesné požadavky stanovuje Belastingdienst.
Jaký je rozdíl mezi číslem KvK a BTW-id?
Číslo KvK je vaše registrační číslo u obchodní komory (Kamer van Koophandel) a identifikuje váš podnik v obchodním rejstříku. BTW-id je vaše daňové identifikační číslo k DPH vydané Belastingdienst, které zobrazujete veřejně a tisknete na faktury. Samostatné daňové číslo k DPH (omzetbelastingnummer) se používá pouze v korespondenci s daňovou správou, nikoli na fakturách určených zákazníkům.
Co znamená btw verlegd na faktuře?
Btw verlegd znamená, že DPH byla přenesena: prodávající neúčtuje BTW a místo toho DPH odvádí kupující. Uplatňuje se u mnoha přeshraničních dodávek B2B, jako jsou služby podniku v jiné zemi EU, a u některých tuzemských odvětví, jako jsou stavební subdodávky. Faktura neuvádí žádnou DPH, nese poznámku btw verlegd a u dodávek v rámci EU zobrazuje daňová identifikační čísla k DPH obou stran.
Jaké jsou sazby DPH (BTW) v Nizozemsku?
Nizozemsko má standardní sazbu BTW pro většinu zboží a služeb, sníženou sazbu pro kategorie jako mnohé potraviny, léky a knihy a 0 % sazbu, která pokrývá hlavně dodávky v rámci EU a vývozy. Sazby a kategorie se sníženou sazbou se v čase mění, takže si aktuální procenta ověřte u Belastingdienst. Faktura, která sazby mísí, musí čistou částku, sazbu a výši DPH zobrazit zvlášť pro každou.
Jak dlouho musím v Nizozemsku uchovávat faktury?
Odeslané a přijaté faktury se obecně uchovávají sedm let. Pro faktury týkající se nemovitostí a záznamy v režimu jednoho správního místa pro Unii nebo dovoz platí desetiletá lhůta. Digitální faktury uchovávejte ve formě, ve které byly přijaty nebo odeslány, a tak, aby byly přiměřeně dostupné ke kontrole. Samotný výtisk nestačí.
Potřebuji na faktuře číslo KvK?
Ano. Od podniků registrovaných u Kamer van Koophandel se obecně očekává, že na fakturách a obchodních dokumentech uvedou své číslo KvK vedle BTW-id používaného pro DPH. Uvedení obou umožňuje zákazníkům identifikovat váš podnik a ověřit vaši registraci k DPH.