Što je nizozemska faktura?
U Nizozemskoj je račun factuur. Poslovni kupac se oslanja na točne prateće informacije prilikom potraživanja ulaznog PDV-a, a Belastingdienst ih može provjeriti. Nedostajuće polje može zahtijevati ispravak i ugroziti odbitak.
Poduzeća obično izdaju račune drugim poduzećima i pravnim osobama. Pravilo o roku izdavanja obično zahtijeva izdavanje računa do 15. dana nakon mjeseca u kojem je isporuka obavljena, uz iznimke specifične za pojedine transakcije. Zahtjevi za izdavanje računa potrošačima također se razlikuju ovisno o vrsti isporuke.
Što mora sadržavati nizozemska faktura?
Valjana faktura mora sadržavati sve obavezne podatke koje propisuje Belastingdienst. Ako izostavite ijedan, faktura je tehnički neispravna, što vašem kupcu može onemogućiti odbitak ulaznog PDV-a i izazvati pitanja tijekom revizije. Pobrinite se da svaka faktura sadrži sljedeće.
- Vaše puno ime i adresa
- Pravni naziv i adresa vašeg poduzeća kao dobavljača koji izdaje račun.
- Puno ime i adresa kupca
- Potpuno ime i adresa poduzeća ili subjekta koji prima robu ili usluge.
- Vaš broj identifikacije za PDV (BTW-id)
- Vaš BTW-identificatienummer, PDV broj koji pokazujete kupcima i koristite na računima.
- Vaš KvK (Gospodarska komora) broj
- Vaš broj registracije iz Kamer van Koophandel, koji je općenito potreban na poslovnim dokumentima.
- Sekvencijalni broj računa
- Jedinstveni i uzastopni broj računa iz jasne numeričke serije.
- Datum fakture (izdavanja)
- Datum na koji je faktura izdana.
- Datum isporuke
- Datum isporuke robe ili obavljanja usluge ili datum plaćanja predujma, ako se razlikuje od datuma izdavanja.
- Opis i količina
- Jasan opis isporučene robe ili usluga te količina ili opseg.
- Neto iznos po stopi PDV-a
- Cijena bez PDV-a, razrađena po svakoj primjenjivoj stopi PDV-a, plus svaki popust koji već nije uključen u cijenu po jedinici.
- Stopa PDV-a i iznos PDV-a
- Primijenjena stopa PDV-a (standardna ili snižena) i iznos PDV-a u eurima, po stopi.
- Napomena o prijenosu porezne obveze ili oslobođenju
- Ako se primjenjuje obrnuti postupak oporezivanja ili je isporuka oslobođena od poreza odnosno oporezovana nultom stopom, napomena s tom naznakom, na primjer „btw verlegd”.
KvK broj naspram BTW-id-a: koja je razlika?
Dva broja izazivaju najviše nedoumica kod novih nizozemskih poduzetnika, jer se oba izdaju otprilike u isto vrijeme, ali imaju sasvim različite uloge. KvK broj (KvK-nummer) vaš je registracijski broj pri Kamer van Koophandel, nizozemskoj gospodarskoj komori. On identificira vaše poslovanje u sudskom/obrtnom registru i u pravilu se mora nalaziti na vašim računima i poslovnoj korespondenciji.
BTW-id (BTW-identificatienummer) vaš je PDV identifikacijski broj, koji izdaje Belastingdienst (nizozemska porezna uprava). To je broj koji javno navodite - na svojoj web-stranici i na svojim računima - i to je broj kojim vas klijent iz EU-a provjerava. Namjerno je odvojen od vašeg starijeg internog poreznog broja za PDV (omzetbelastingnummer ili BTW-nummer), koji koristite u komunikaciji sa samim Belastingdienstom, ali ga ne biste trebali ispisivati za klijente. Na računu (factuur) namijenjenom klijentu navedite svoj BTW-id.
| Identifikator | Izdavatelj | Svrha | Na računu? |
|---|---|---|---|
| KvK broj (KvK-nummer) | Kamer van Koophandel | Identitet vašeg poslovanja u sudskom/trgovačkom registru | Da, općenito je obvezan |
| BTW-id (BTW-identificatienummer) | Belastingdienst | Javni PDV identifikacijski broj koji se prikazuje klijentima | Da, to je PDV broj koji trebate ispisati |
| Porezni broj za PDV (omzetbelastingnummer) | Belastingdienst | Interna korespondencija s poreznom upravom | Ne, čuvajte ga za porezne prijave |
Nizozemske stope PDV-a i shema za mala poduzeća (KOR)
Nizozemska primjenjuje standardnu stopu PDV-a (BTW), sniženu stopu za određene kategorije te stopu od 0 % za specificirane isporuke poput kvalificiranog izvoza i transakcija unutar EU-a. Porezna oslobođenja i posebni režimi razlikuju se od stope od 0 %. Provjerite važeću klasifikaciju te, gdje je to propisano, prikažite neto iznos, stopu i iznos PDV-a za svaku pojedinu kategoriju oporezivanja.
Nizozemski kleineondernemersregeling (KOR) neobvezno je oslobođenje od PDV-a za prihvatljive poslovne subjekte sa sjedištem u Nizozemskoj s godišnjim prometom do 20.000 EUR prema izračunu ove sheme. Korisnik ove sheme ne obračunava BTW (PDV) i nema pravo na odbitak pretporeza. U pravilu prestaje podnositi redovne prijave PDV-a, iako određene posebne transakcije i dalje mogu stvoriti porezne obveze. Prelaskom praga oslobođenje prestaje počevši od isporuke kojom je prag prekoračen. Zasebni EU KOR propisuje vlastite uvjete za prekogranične aktivnosti.
Kako funkcionira prijenos porezne obveze (btw verlegd)?
Za mnoge prekogranične isporuke među poduzećima (B2B), PDV ne zaračunava prodavatelj, već poreznu obvezu preuzima kupac. To je prijenos porezne obveze, na nizozemskom poznat kao btw verlegd (reverse charge). Kada se primjenjuje, račun (factuur) izdajete bez obračuna PDV-a, a umjesto iznosa PDV-a dodajete napomenu da je porezna obveza prenesena.
Najčešći slučaj je B2B prodaja usluga poduzeću u drugoj državi članici EU-a: prema općem pravilu o mjestu oporezivanja usluga, klijent obračunava PDV u vlastitoj zemlji, stoga izdajete račun bez PDV-a i navodite btw verlegd (ili ekvivalent na jeziku klijenta, primjerice „prijenos porezne obveze” ili „VAT reverse-charged”). Za isporuke unutar EU-a također morate navesti oba PDV identifikacijska broja - svoj i važeći BTW-id klijenta - a isporuka se prijavljuje u vašoj zbirnoj prijavi za isporuke u EU. Prijenos porezne obveze primjenjuje se i na određene tuzemne sektore unutar Nizozemske, kao što su dijelovi građevinskog sektora i podugovaranja te određene isporuke otpada i elektronike. U svakom slučaju prijenosa porezne obveze pravilo je isto: na računu nema PDV-a, uz izričitu zakonsku napomenu i propisane PDV brojeve.
Uzastopno numeriranje računa
Svaki račun treba jedinstveni, uzastopni broj računa. Može se koristiti više jasnih serija, ali se broj ne smije ponovno koristiti niti postati dvosmislen.
Gosti FreeBillGen-a unose vlastiti broj. Radni prostor s prijavom može predložiti sljedeći spremljeni broj i blokirati duplikat spremljenog punog broja, ali ne može znati za dokumente stvorene drugdje. Očuvajte poništenja i ispravke u tragu revizije.
Koliko dugo morate čuvati račune? Pravilo od 7 godina
Nizozemska poduzeća općenito čuvaju poslane i primljene račune sedam godina. Računi koji se odnose na nekretnine čuvaju se deset godina. Zapisnici za transakcije prema shemama jedinstvenog okna Unije ili uvoza također imaju desetogodišnji rok.
Čuvajte račun u obliku u kojem je poslan ili primljen. Stoga digitalni račun mora ostati digitalan i razumno dostupan za pregled. Samostalni ispis ili novostvoreni PDF ne čuvaju izvorni elektronički zapis. Skeniranje je dopušteno samo kada je kopija potpuna i čuva potrebne značajke autentičnosti.
Besplatno izradite profesionalni nizozemski račun
Besplatni generator može vam pomoći pripremiti nacrt nizozemskog računa s podacima o strankama, datumima, brojem, opisima stavki, prilagodljivim PDV-om i izračunatim ukupnim iznosima. Unesite relevantni BTW-id, KvK broj, datum isporuke i sve druge pojedinosti koje vaša transakcija zahtijeva jer FreeBillGen ne jamči da je svako polje Belastingdiensta prisutno.
Za prekograničnu B2B prodaju unutar EU-a možete isključiti BTW i ručno dodati primjenjive identifikacijske brojeve PDV-a i napomenu "btw verlegd". Ako koristite shemu za mala poduzeća (KOR), potvrdite njezinu primjenu i formulaciju prije izdavanja. Rezultat je pregledan PDF za vašu evidenciju, no vi ostajete odgovorni za provjeru i zakonsko čuvanje.
Pitanja o nizozemskim računima
Što mora sadržavati nizozemski račun?
Valjani račun mora sadržavati vaše puno ime i adresu, puno ime i adresu klijenta, vaš BTW-id (PDV identifikacijski broj) i KvK broj, uzastopni broj računa, datum izdavanja, datum isporuke, opis i količinu isporučenog, neto iznos po stopi PDV-a, stopu PDV-a i iznos PDV-a te napomenu o prijenosu porezne obveze ili oslobođenju kada se PDV ne naplaćuje. Točne zahtjeve propisuje Belastingdienst.
Koja je razlika između KvK broja i BTW-id-a?
KvK broj je vaš broj registracije pri Gospodarskoj komori (Kamer van Koophandel) i identificira vaše poslovanje u trgovačkom registru. BTW-id je vaš PDV identifikacijski broj koji izdaje Belastingdienst, a koji javno prikazujete i ispisujete na računima. Zaseban PDV broj (omzetbelastingnummer) koristi se samo u korespondenciji s poreznom upravom, a ne na računima za kupce.
Što znači btw verlegd na računu?
Btw verlegd znači da je primijenjen prijenos porezne obveze: prodavatelj ne naplaćuje PDV, a kupac obračunava PDV umjesto njega. Primjenjuje se na mnoge prekogranične B2B isporuke, kao što su usluge poduzeću u drugoj zemlji EU-a, te na određene domaće sektore poput građevinskih podizvođača. Račun ne sadrži PDV, nosi napomenu btw verlegd i za isporuke unutar EU-a prikazuje identifikacijske brojeve za PDV obiju strana.
Koje su stope PDV-a (BTW) u Nizozemskoj?
Nizozemska ima standardnu stopu PDV-a za većinu dobara i usluga, sniženu stopu za kategorije poput mnogih namirnica, lijekova i knjiga te stopu od 0 % koja uglavnom obuhvaća isporuke unutar EU-a i izvoz. Stope i kategorije sa sniženim stopama mijenjaju se tijekom vremena, stoga potvrdite trenutačne postotke kod Belastingdiensta. Račun koji kombinira stope mora zasebno prikazati neto iznos, stopu i iznos PDV-a za svaku stopu.
Koliko dugo moram čuvati račune u Nizozemskoj?
Poslani i primljeni računi općenito se čuvaju sedam godina. Računi koji se odnose na nekretnine i evidencije prema shemama jedinstvene kontaktne točke Unije ili uvoza imaju desetogodišnji rok. Čuvajte digitalne račune u obliku u kojem su primljeni ili poslani i osigurajte da budu razumno dostupni za pregled; ispis sam po sebi nije dovoljan.
Trebam li na svojem računu imati KvK broj?
Da. Od tvrtki registriranih u Kamer van Koophandel općenito se očekuje da na računima i poslovnim dokumentima prikažu svoj KvK broj uz BTW-id koji se koristi za PDV. Prikazom obaju omogućujete kupcima da identificiraju vaše poslovanje i provjere vašu PDV registraciju.