GST Hindistan fakturasında necə işləyir
Hindistanın Əmtəə və Xidmətlər Vergisi (GST) təchizatçının yerləşdiyi yerə və qanuni olaraq müəyyən edilmiş təchizat yerinə görə bölünür. Ştatdaxili təchizat üçün tətbiq olunan dərəcə Mərkəzi GST (CGST) və Ştat GST (SGST), yaxud ittifaq ərazisində UTGST arasında bölünür. 18 faizlik dərəcə adətən 9 faiz CGST üstəgəl 9 faiz SGST kimi göstərilir. Ştatlararası təchizat adətən tam tətbiq olunan dərəcə ilə İnteqrasiya edilmiş GST (IGST) daşıyır.
| Təchizat növü | Vergi tətbiqi | 18 faiz üzrə nümunə |
|---|---|---|
| Ştatdaxili | CGST + SGST və ya UTGST | 9 faiz + 9 faiz |
| Ştatlararası | IGST | 18 faiz IGST |
| İxrac | Sıfır dərəcəli; icazə verilən yollar fərqlənir | Bond/LUT çərçivəsində IGST olmadan, yaxud icazə verilən hallarda IGST və geri qaytarma tələbi ilə |
| İdxal | İdxal və IGST qaydaları tətbiq olunur | Gömrük və GST prosesi vasitəsilə müəyyən edilir |
Təchizatçı GST vergi fakturası vermək və GST toplamaq üçün GSTIN-ə ehtiyac duyur. Qeydiyyat hədləri təchizat növünə və ştata görə fərqlənir, məcburi qeydiyyat qaydaları və istisnalar isə müəyyən fəaliyyətlərə şamil edilir. Ölkə üzrə tək bir dövriyyə rəqəminə güvənməkdənsə, biznes üçün GST portalını yoxlayın.
GST vergi fakturasına nələr daxil edilməlidir?
GST vergi fakturası müəyyən edilmiş məlumatlar dəstinə malikdir. Vahid rəsmi şablon mövcud deyil, lakin vergi tutulan təchizat üçün uyğun faktura aşağıdakıları ehtiva etməlidir. Pulsuz faktura generatoru ümumi tərəf, sətir elementi və cəm məlumatlarını tərtib etməyə kömək edə bilər, lakin onun xüsusi HSN/SAC, təchizat yeri, CGST/SGST və ya IGST sahələri yoxdur. Verməzdən əvvəl həmin məlumatları uyğun GST faktura sistemində əlavə edin və yoxlayın:
- Təchizatçının adı, ünvanı və GSTIN
- Təchizatçının hüquqi adı, ünvanı və 15 simvoldan ibarət GST İdentifikasiya Nömrəsi (GSTIN).
- Ardıcıl faktura nömrəsi
- Maliyyə ili üçün unikal olan, on altı simvoldan uzun olmayan və GST qaydaları ilə icazə verilən simvollardan istifadə edən ardıcıl seriya nömrəsi.
- Buraxılış tarixi
- Vergi fakturasının buraxıldığı tarix.
- Alıcının məlumatları
- Alıcı qeydiyyatdan keçibsə, onun adı, ünvanı və GSTIN göstərilir. Qeydiyyatdan keçməmiş alıcılar üçün müəyyən edilmiş dəyərdən yuxarıda ad və çatdırılma ünvanı göstərilir.
- HSN və ya SAC kodu
- Hər bir sətir elementi üçün mallar üzrə Harmonizə Edilmiş Nomenklatura Sistemi (HSN) kodu və ya xidmətlər üzrə Xidmətlərin Uçot Kodu (SAC).
- Təsvir, miqdar və vahid
- Malların və ya xidmətlərin təsviri, mallar üçün miqdar və ölçü vahidi ilə birlikdə.
- Vergi tutulan dəyər
- Hər hansı endirimdən sonra GST-nin hesablandığı təchizat dəyəri.
- Növləri üzrə vergi dərəcəsi və məbləği
- Verginin dərəcəsi və məbləği CGST, SGST/UTGST və ya IGST, həmçinin tətbiq olunduqda cess olmaqla ayrı-ayrılıqda göstərilir.
- Təchizat yeri
- Təchizat yeri, ştatın adı və kodu, xüsusilə ştatlararası təchizatlar üçün.
- Vergi öhdəliyinin alıcıya keçməsinə dair qeyd
- Tətbiq olunduğu hallarda, vergini hesablamaq və ödəmək öhdəliyinin alıcıya aid olub-olmadığına dair qeyd.
- İmza
- Təchizatçının və ya səlahiyyətli nümayəndəsinin imzası və ya rəqəmsal imzası.
HSN/SAC kodları və təchizat yeri
HSN kodları malları, SAC kodları isə xidmətləri təsnif edir. Təsnifat, tələb olunan rəqəm sayı və fakturada göstərilmə qaydaları təchizat növündən və qüvvədə olan bildirişlərdən, o cümlədən təchizatçının dövriyyəsindən və alıcının qeydiyyatdan keçib-keçməməsindən asılıdır. Kodu yalnız ümumi təsvirə əsasən seçmək əvəzinə rəsmi təsnifatdan istifadə edin.
Təchizat yeri təchizatın ştatdaxili və ya ştatlararası kimi qiymətləndirilməsini müəyyən edir. Mallar və xidmətlər üçün fərqli qaydalar mövcuddur, xüsusi əməliyyatlar üçün isə əlavə qaydalar tətbiq olunur. Yanlış təchizat yeri həmçinin yanlış vergi növünə səbəb ola bilər, buna görə fakturanı tərtib etməzdən əvvəl onu yoxlayın.
Tələb olunduğu kimi vergiyə cəlb olunan dəyəri, tətbiq olunan dərəcəni və növləri üzrə vergi məbləğini göstərin. Alıcı qeydiyyatdan keçibsə, onun GSTIN-ni daxil edin.
Elektron faktura və təchizat qaiməsi
Elektron fakturalaşdırma (E-invoicing) hazırda 2017-18-ci maliyyə ilindən etibarən istənilən maliyyə ilində ümumi dövriyyəsi Rs 5 crore həddini aşmış əhatə olunan qeydiyyatdan keçmiş şəxslərə şamil edilir. Qurum və əməliyyat istisnaları mövcuddur. Əhatə olunan faktura, kredit-nota və debit-nota məlumatları Faktura Qeydiyyatı Portalına (IRP) göndərilir, portal isə Faktura Arayış Nömrəsi (IRN) və imzalanmış QR kod qaytarır. İllik məcmu dövriyyəsi Rs 10 crore və ya daha çox olan vergi ödəyiciləri əhatə olunan sənədləri sənəd tarixindən etibarən 30 gün ərzində bildirməlidirlər. Faktura verməzdən əvvəl portal üzrə cari uyğunluğu yoxlayın.
Kompozisiya dileri müştərilərdən GST toplaya bilməz və vergi fakturası əvəzinə təchizat qaiməsi (bill of supply) təqdim edir. Qeydiyyatdan keçmiş şəxs həmçinin vergidən azad edilmiş təchizatlar üçün təchizat qaiməsindən istifadə edir. Bu sənədin öz müəyyən edilmiş xanaları var və toplanmış vergi bölgüsü olmur. Digər GST sənədlərinə qəbz vauçerləri və kredit və ya debit notaları daxildir.
Hindistanda faktura ilə bağlı suallar
CGST, SGST və IGST arasında fərq nədir?
CGST və SGST ştatdaxili tədarük üçün birlikdə tətbiq edilir; bu halda təchizatçı və tədarük yeri eyni ştatda yerləşir və dərəcə bərabər CGST və SGST hissələrinə bölünür. IGST ştatlararası tədarük üçün, müxtəlif ştatlar arasında və ya idxal-ixrac əməliyyatlarında tətbiq edilir və tam dərəcə ilə vahid vergi kimi tutulur. Ümumi vergi eynidir; fərq yalnız bölgüdə və verginin hansı hökumətə daxil olmasındadır.
Hindistanda GST vergi fakturasında nələr olmalıdır?
GST vergi fakturasında təchizatçının adı, ünvanı və GSTIN-i, ardıcıl faktura nömrəsi, tarix, alıcının məlumatları, HSN və ya SAC kodu, miqdarı ilə birlikdə təsvir, vergiyə cəlb olunan dəyər, CGST və SGST-yə və ya IGST-yə bölünmüş vergi dərəcəsi və məbləği, tədarük yeri, vergi öhdəliyinin alıcıya keçməsinə dair qeyd (tətbiq olunarsa) və təchizatçının imzası göstərilməlidir.
Fakturada HSN və ya SAC kodu nədir?
HSN malları, SAC isə xidmətləri təsnif edir. Tətbiq olunan təsnifat, rəqəm sayı və göstərilmə tələbi tədarük növündən və qüvvədə olan GST bildirişlərindən, o cümlədən dövriyyədən və alıcının növündən asılıdır. Kodu və dərəcəni rəsmi mənbədən təsdiq edin.
Hindistanda elektron faktura nə vaxt məcburidir?
Cari tələb, qurum və əməliyyat istisnaları nəzərə alınmaqla, ümumilikdə 2017-18-ci maliyyə ilindən etibarən istənilən maliyyə ilində məcmu dövriyyəsi Rs 5 crore həddini keçən uyğun qeydiyyatdan keçmiş şəxsləri əhatə edir. Əhatə olunan sənədlər IRN və imzalanmış QR kod əldə etmək üçün IRP-yə bildirilir. Rs 10 crore və ya daha çox dövriyyəsi olan vergi ödəyiciləri üçün həmçinin 30 günlük hesabat limiti tətbiq olunur.
Tədarük qaiməsi nədir və onu kim tərtib edir?
Təchizat qaiməsi müştəridən GST tutulmadıqda vergi fakturası əvəzinə verilən sənəddir. Vergini sabit dərəcə ilə ödəyən və onu alıcılardan tuta bilməyən kompozisiya rejimi üzrə ödəyicilər, habelə vergidən azad və ya GST dərəcəsi sıfır müəyyən edilmiş (nil-rated) mal və xidmətlər təqdim edən qeydiyyatdan keçmiş şəxslər təchizat qaiməsi tərtib edirlər. Bu sənəddə faktura ilə eyni identifikasiya məlumatları göstərilir, lakin vergi təfsilatı əks olunmur.
Hindistanda faktura tərtib etmək üçün GSTIN tələb olunurmu?
GST vergi fakturası tərtib etmək və GST toplamaq üçün GSTIN tələb olunur. Qeydiyyat hədləri təchizat növünə və ştata görə dəyişir, məcburi qeydiyyat qaydalarında isə xüsusi istisnalar mövcuddur. Fəaliyyətiniz üçün hazırkı GST qeydiyyat şərtlərini yoxlayın.