Kā GST darbojas Indijas rēķinā
Indijas Preču un pakalpojumu nodoklis (GST) tiek sadalīts atkarībā no piegādātāja atrašanās vietas un likumā noteiktās piegādes vietas. Piegādei viena štata ietvaros piemērojamā likme tiek sadalīta starp Centrālo GST (CGST) un Štata GST (SGST) vai UTGST savienības teritorijā. 18 procentu likme parasti tiek norādīta kā 9 procenti CGST plus 9 procenti SGST. Starpštatu piegādei parasti piemēro Integrēto GST (IGST) pilnā piemērojamā apmērā.
| Piegādes veids | Nodokļu piemērošana | Piemērs ar 18 procentu likmi |
|---|---|---|
| Viena štata ietvaros | CGST + SGST vai UTGST | 9 procenti + 9 procenti |
| Starp štatiem | IGST | 18 procentu IGST |
| Eksports | Nulles likme; atļautie veidi atšķiras | Bez IGST ar galvojumu/LUT vai ar IGST un atmaksas pieprasījumu, ja tas ir atļauts |
| Imports | Piemēro importa un IGST noteikumus | Nosaka muitas un GST procesa ietvaros |
Lai izrakstītu GST nodokļa rēķinu un iekasētu GST, piegādātājam ir nepieciešams GSTIN. Reģistrācijas sliekšņi atšķiras atkarībā no piegādes veida un štata, savukārt obligātās reģistrācijas noteikumi un izņēmumi attiecas uz konkrētām darbībām. Pārbaudiet informāciju GST portālā par konkrēto uzņēmumu, nevis paļaujieties uz vienu vispārēju apgrozījuma rādītāju visā valstī.
Kas jāiekļauj GST nodokļa rēķinā?
GST nodokļa rēķinam ir noteikts obligāto datu kopums. Nav vienota oficiāla parauga, taču atbilstošā rēķinā par apliekamu piegādi ir jāietver šāda informācija. Bezmaksas rēķinu ģenerators var palīdzēt sagatavot vispārīgo informāciju par pusēm, atsevišķajām pozīcijām un kopējo summu, taču tam nav atsevišķu lauku HSN/SAC, piegādes vietai, CGST/SGST vai IGST. Pirms izsniegšanas pievienojiet un pārbaudiet šos datus atbilstošā GST rēķinu izrakstīšanas sistēmā:
- Piegādātāja nosaukums, adrese un GSTIN
- Juridiskais nosaukums, adrese un piegādātāja 15 rakstzīmju GST identifikācijas numurs (GSTIN).
- Secīgs rēķina numurs
- Secīgs sērijas numurs, kas ir unikāls attiecīgajam finanšu gadam un nav garāks par sešpadsmit rakstzīmēm, izmantojot rakstzīmes, kas atļautas saskaņā ar GST noteikumiem.
- Izdošanas datums
- Nodokļu rēķina izsniegšanas datums.
- Saņēmēja dati
- Pircēja vārds, uzvārds, adrese un GSTIN, ja pircējs ir reģistrēts. Nereģistrētiem pircējiem vārds, uzvārds un piegādes adrese tiek parādīti virs noteiktās vērtības.
- HSN vai SAC kods
- Katrai pozīcijai - preču Harmonizētās sistēmas nomenklatūras (HSN) kods vai pakalpojumu uzskaites kods (SAC).
- Apraksts, daudzums un mērvienība
- Preču vai pakalpojumu apraksts, norādot preču daudzumu un mērvienību.
- Nodokļa aprēķina bāze
- Piegādes vērtība pēc jebkādas atlaides, uz kuras pamata tiek aprēķināts GST.
- Nodokļa likme un summa pa pozīcijām
- Nodokļa likme un summa tiek norādītas atsevišķi kā CGST, SGST/UTGST vai IGST, kā arī kā papildu nodeva (cess), ja tā ir piemērojama.
- Piegādes vieta
- Piegādes vieta, kā arī štata nosaukums un kods, it īpaši starpštatu piegāžu gadījumā.
- Norāde par apgriezto nodokļa iekasēšanu
- Paziņojums par to, vai nodoklis ir maksājams saskaņā ar apgrieztās nodokļa iekasēšanas principu, ja tas ir piemērojams.
- Paraksts
- Piegādātāja vai pilnvarotā pārstāvja paraksts vai digitālais paraksts.
HSN/SAC kodi un piegādes vieta
HSN kodi klasificē preces, bet SAC kodi - pakalpojumus. Klasifikācija, nepieciešamais ciparu skaits un rēķina noformēšanas noteikumi ir atkarīgi no piegādes veida un spēkā esošajiem paziņojumiem, tostarp no piegādātāja apgrozījuma un no tā, vai saņēmējs ir reģistrēts. Izmantojiet oficiālo klasifikāciju, nevis izvēlieties kodu, balstoties vienīgi uz vispārīgu aprakstu.
Piegādes vieta nosaka, vai piegāde tiek uzskatīta par iekšštata vai starpštatu. Precēm un pakalpojumiem piemēro atšķirīgus noteikumus, turklāt konkrētiem darījumiem ir papildu noteikumi. Nepareiza piegādes vieta var izraisīt arī nepareizu nodokļa pozīciju, tāpēc to pārbaudiet pirms rēķina izrakstīšanas.
Norādiet ar nodokli apliekamo vērtību, piemērojamo likmi un nodokļa summu pa pozīcijām, kā prasīts. Ja saņēmējs ir reģistrēts, norādiet tā GSTIN.
Elektroniskā rēķinu izrakstīšana un piegādes rēķins
E-rēķinu izrakstīšana pašlaik attiecas uz attiecinātajiem reģistrētajiem nodokļu maksātājiem, kuru kopējais apgrozījums jebkurā finanšu gadā, sākot no 2017.-2018. gada, ir pārsniedzis Rs 5 crore. Ir spēkā izņēmumi attiecībā uz subjektiem un darījumiem. Attiecināto rēķinu, kredītrēķinu un debetrēķinu dati tiek iesniegti Rēķinu reģistrācijas portālā (IRP), kas atgriež Rēķina atsauces numuru (IRN) un parakstītu QR kodu. Nodokļu maksātājiem, kuru gada kopējais apgrozījums ir Rs 10 crore vai vairāk, attiecinātie dokumenti jāiesniedz 30 dienu laikā no dokumenta datuma. Pirms izrakstīšanas pārbaudiet pašreizējo atbilstību portāla prasībām.
Kompozīcijas režīma nodokļu maksātājs nedrīkst iekasēt GST no klientiem un tā vietā izraksta piegādes rēķinu, nevis nodokļa rēķinu. Reģistrēta persona piegādes rēķinu izmanto arī atbrīvotajām piegādēm. Šim dokumentam ir savi noteiktie lauki, un tajā nav iekasētā nodokļa sadalījuma. Citi GST dokumenti ietver ieņēmumu kvītis un kredītrēķinus vai debetrēķinus.
Jautājumi par rēķinu izrakstīšanu Indijā
Kāda ir atšķirība starp CGST, SGST un IGST?
CGST un SGST tiek piemēroti kopā piegādēm vienas pavalsts robežās, ja piegādātājs un piegādes vieta atrodas tajā pašā pavalstī; likme tiek sadalīta divās vienādās daļās - CGST un SGST. IGST tiek piemērots piegādēm starp dažādām pavalstīm vai importam un eksportam, un to iekasē kā vienotu nodokli pēc pilnas likmes. Kopējais nodokļa apmērs ir vienāds; atšķiras tikai sadalījums un tas, kura valdība to saņem.
Kas ir jāiekļauj GST nodokļu rēķinā Indijā?
GST nodokļa rēķinā jābūt norādītam piegādātāja vārdam, adresei un GSTIN, secīgajam rēķina numuram, datumam, saņēmēja datiem, HSN vai SAC kodam, aprakstam ar daudzumu, apliekamajai vērtībai, nodokļa likmei un summai, kas sadalīta CGST un SGST vai IGST, piegādes vietai, jebkurai norādei par apgrieztās nodokļa iekasēšanas procedūru un piegādātāja parakstam.
Kas ir HSN vai SAC kods rēķinā?
HSN klasificē preces, bet SAC - pakalpojumus. Piemērojamā klasifikācija, ciparu skaits un attēlošanas prasības ir atkarīgas no piegādes un spēkā esošajiem GST paziņojumiem, tostarp apgrozījuma un saņēmēja veida. Apstipriniet kodu un likmi, izmantojot oficiālu avotu.
Kad Indijā ir obligāta elektronisko rēķinu izrakstīšana?
Pašreizējais pienākums parasti attiecas uz prasībām atbilstošām reģistrētām personām, kuru kopējais apgrozījums jebkurā finanšu gadā, sākot no 2017./2018. gada, pārsniedza 5 krorus rūpiju (Rs 5 crore), ņemot vērā atbrīvojumus attiecībā uz konkrētiem uzņēmējdarbības veidiem un darījumiem. Dokumenti, uz kuriem attiecas šis pienākums, tiek iesniegti IRP, lai saņemtu IRN un parakstītu QR kodu. Nodokļu maksātājiem, kuru apgrozījums sasniedz 10 krorus rūpiju (Rs 10 crore) vai vairāk, ir spēkā arī 30 dienu ziņošanas termiņš.
Kas ir piegādes rēķins un kas to izsniedz?
Piegādes rēķins ir dokuments, ko izsniedz nodokļu rēķina vietā, ja klientam netiek piemērots GST. Kompozīcijas tirgotāji, kuri maksā nodokli pēc vienotas likmes un nevar to iekasēt no pircējiem, izsniedz piegādes rēķinu, tāpat kā reģistrētās personas, kas piegādā preces un pakalpojumus, uz kuriem attiecas atbrīvojums vai nulles likme. Tajā ir norādīti tie paši identifikācijas dati kā rēķinā, bet nav nodokļa sadalījuma.
Vai man ir nepieciešams GSTIN, lai izrakstītu rēķinus Indijā?
Lai izrakstītu GST nodokļa rēķinu un iekasētu GST, jums ir nepieciešams GSTIN. Reģistrācijas sliekšņi atšķiras atkarībā no piegādes veida un štata, un obligātās reģistrācijas noteikumiem ir konkrēti izņēmumi. Pārbaudiet aktuālo GST reģistrācijas pārbaudi savai darbībai.