Kas yra „nota fiscal“ Brazilijoje?
„Nota fiscal“ yra oficialus Brazilijos mokesčių dokumentas, išduodamas parduodant prekes ar teikiant paslaugas. Konkretus modelis ir išduodanti institucija priklauso nuo sandorio. NF-e atveju išdavėjas sukuria struktūrizuotą XML failą, pasirašo jį reikiamu sertifikatu ir siunčia SEFAZ autorizavimui. NFS-e išdavimas vyksta pagal savivaldybės ar nacionalinę paslaugų sąskaitų faktūrų sistemą, kuri taikoma išdavėjui.
Patvirtintai „NF-e“ suteikiamas unikalus prieigos raktas („chave de acesso“) ir protokolas. Jos žmogui suprantamas pagalbinis dokumentas - „DANFE“ - gali būti pridėtas prie prekių arba perduotas klientui, tačiau jis nepakeičia patvirtinto XML failo. „NFS-e“ sistemos po išdavimo taip pat sukuria klientui skirtą versiją. Todėl savarankiškai sukurtas PDF failas, kuris niekada nebuvo apdorotas per atitinkamą oficialią sistemą, nėra privalomo fiskalinio dokumento pakaitalas.
NF-e prekėms ir NFS-e paslaugoms: kuo jos skiriasi?
Brazilijoje sąskaitų faktūrų išrašymas skirstomas pagal tai, ką parduodate, ir pagal tai, koks valdžios lygmuo taiko mokesčius. Prekių pardavimas daugiausia apmokestinamas valstijų lygmeniu (ICMS mokestis) ir jam naudojama NF-e, išduodama per valstijos mokesčių administratorių SEFAZ. Paslaugų teikimas daugiausia apmokestinamas savivaldybių lygmeniu (ISS mokestis) ir jam naudojama NFS-e, išduodama per savivaldybę (arba nacionalinę NFS-e platformą, kuria dabar naudojasi daugelis savivaldybių). Taip pat egzistuoja NFC-e - vartotojams skirtas elektroninis kvitas, naudojamas mažmeninėje prekyboje galutiniams pirkėjams.
Pasirinkti tinkamą dokumentą labai svarbu, nes skiriasi išrašymo kanalas, mokesčiai ir pildomi duomenų laukai. Žemiau pateiktoje lentelėje apibendrinti pagrindiniai tipai.
| Dokumentas | Kam naudojamas | Pagrindinis mokesčių lygmuo | Institucija / platforma |
|---|---|---|---|
| NF-e | Prekių pardavimui arba judėjimui (verslas verslui) | Valstijos (ICMS) | SEFAZ (valstijos mokesčių administratorius) |
| NFC-e | Mažmeniniam prekių pardavimui vartotojui | Valstijos (ICMS) | SEFAZ (valstijos mokesčių administratorius) |
| NFS-e | Paslaugų teikimui | Savivaldybės (ISS) | Savivaldybė / nacionalinė NFS-e platforma |
| CT-e | Transporto / krovinių gabenimo paslaugoms | Valstijos (ICMS) | SEFAZ (valstijos mokesčių administratorius) |
- NF-e (prekės)
- Elektroninė sąskaita faktūra, skirta fizinių prekių pardavimui ar pervežimui. Patvirtinta valstijos SEFAZ institucijos ir susieta su ICMS mokesčiu.
- NFS-e (paslaugos)
- Elektroninė sąskaita faktūra už paslaugas. Išrašoma per savivaldybę (arba nacionalinį NFS-e portalą) ir susieta su ISS mokesčiu.
- NFC-e (vartotojas)
- Elektroninis vartotojo kvitas, skirtas mažmeninei prekybai visuomenei, pakeičiantis senąjį popierinį pirkimo kvitą.
CNPJ ir CPF: kas gali išrašyti sąskaitą faktūrą?
Brazilijos fiskaliniuose dokumentuose šalys identifikuojamos pagal atitinkamus mokesčių mokėtojo kodus. Įmonės ir registruoti verslo subjektai naudoja CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica) - 14 simbolių juridinio asmens mokesčių mokėtojo kodą. Pirmosios 12 jo pozicijų gali būti sudarytos iš skaitmenų arba didžiųjų raidžių, o paskutinės dvi pozicijos yra skaitmeniniai kontroliniai skaitmenys. Esami skaitmeniniai CNPJ kodai lieka galioti. „Receita Federal“ pirmąjį raidinį-skaitmeninį CNPJ išdavė 2026 m. liepos 31 d. Fiziniai asmenys naudoja CPF (Cadastro de Pessoas Físicas) - 11 skaitmenų asmens mokesčių mokėtojo kodą.
Registracija, reikalinga fiskaliniam dokumentui išrašyti, priklauso nuo veiklos, dokumento modelio, valstijos ar savivaldybės ir išrašytojo mokestinio statuso. Įmonei, išrašančiai NF-e, paprastai reikalingas CNPJ, atitinkama valstijos registracija ir suderinamas skaitmeninis sertifikatas. Paslaugų teikėjai vadovaujasi savo savivaldybės ar nacionalinio išdavėjo NFS-e registracijos ir autentifikavimo taisyklėmis. Daugelis smulkiųjų verslininkų naudoja MEI (Microempreendedor Individual), kuris suteikia CNPJ ir supaprastintas prievoles. Pirkėjo CNPJ arba CPF taip pat įrašomas, kai to reikalauja sandorio taisyklės.
Kodėl paprastos PDF sąskaitos faktūros Brazilijoje paprastai nepakanka?
Brazilijos apmokestinamiems tiekimams gali būti reikalingas oficialus fiskalinis dokumentas, išduotas per atitinkamą „NF-e“ arba „NFS-e“ sistemą. „NF-e“ atveju tai apima struktūrizuotą XML, skaitmeninį parašą ir elektroninį patvirtinimą. „NFS-e“ atitinka atitinkamos savivaldybės arba nacionalinės platformos autentiškumo patvirtinimo ir išdavimo procesą. Už šių sistemų ribų sukurtas PDF failas nėra užbaigęs šio proceso, todėl negali pakeisti reikalaujamo fiskalinio dokumento.
Neturėdamas reikiamo patvirtinto dokumento, verslo klientas gali neturėti fiskalinio dokumento, reikalingo apskaitai ar mokesčių taikymui, o prekėms gali trūkti tranzito metu naudojamo DANFE dokumento. Bendroji sąskaita vis dar gali būti naudojama kaip sąskaitos apibendrinimas, pasiūlymas ar proforma sąskaita, tačiau ji turėtų būti pateikiama kartu su oficialiu fiskaliniu dokumentu, kai toks yra reikalaujamas.
Kaip išrašyti „nota fiscal eletronica“?
Pradėkite nuo jūsų veiklai reikalingų registracijų. Tai gali apimti CNPJ, valstijos registraciją (inscrição estadual) prekėms arba savivaldybės registraciją (inscrição municipal) paslaugoms. NF-e atveju įsigykite suderinamą skaitmeninį sertifikatą ir išduokite per programinę įrangą arba portalą, prijungtą prie SEFAZ. NFS-e atveju naudokitės savivaldybės arba nacionaline išrašymo sistema, kuri jums taikoma; nacionalinis internetinis išdavėjas palaiko savo prisijungimo metodus, o API integracijai taikomi atskiri techniniai reikalavimai.
Nuo 2026 m. lapkričio 1 d. „Simples Nacional“ sistemoje veikiančios labai mažos ir mažos įmonės, kurios privalo išduoti NFS-e, privalės naudotis nacionaliniu NFS-e išdavėju per jo internetinę programą arba API. 2026 m. rugpjūčio mėn. nutarimas pakeitė ankstesnę rugsėjo 1 d. datą. Prieš keisdami savo darbo eigą, patikrinkite galiojančias oficialias taisykles.
Jei jums reikalinga tik sąskaitos apžvalga, pasiūlymas ar proforma, galite ją parengti naudodami nemokamą sąskaitų generatorių. Laikykite ją atskirai nuo oficialaus fiskalinio dokumento, išduoto per atitinkamą vyriausybės sistemą.
- Įregistruokite įmonę (CNPJ)
- Gaukite CNPJ numerį iš „Receita Federal“; MEI yra supaprastintas būdas smulkiesiems verslininkams.
- Valstijos arba savivaldybės registracija
- „Inscrição estadual“ prekėms arba „inscrição municipal“ paslaugoms, jei reikalaujama.
- Naudokite privalomą autentifikavimą
- NF-e paprastai reikalauja suderinamo skaitmeninio sertifikato. NFS-e autentifikavimas žiniatinklyje ir per API priklauso nuo atitinkamo išdavėjo ir prieigos būdo.
- Išrašykite per oficialų kanalą
- Naudokite atitinkamą valstijos, savivaldybės ar nacionalinį portalą arba su institucija susietą suderinamą programinę įrangą.
- Autorizacija ir prieigos raktas
- Mokesčių institucija patikrina failą ir grąžina „chave de acesso“ bei protokolą, kurie užtikrina jo galiojimą.
- Pateikite DANFE / spausdintą kopiją
- Klientui įteikite žmogui suprantamą spausdintą kopiją; patvirtintas XML lieka teisiniu dokumentu.
Klausimai dėl sąskaitų faktūrų išrašymo Brazilijoje
Ar galiu tiesiog nusiųsti PDF sąskaitą faktūrą klientui iš Brazilijos?
Galite siųsti PDF failą kaip sąskaitos apibendrinimą, pasiūlymą ar proformą, tačiau jis nepakeičia oficialaus fiskalinio dokumento, kai toks yra reikalingas. NF-e naudoja pasirašytą XML ir elektroninį patvirtinimą. NFS-e turi būti išduota per atitinkamą savivaldybės arba nacionalinę sistemą. Paprastas PDF failas, sukurtas ne per šias sistemas, nėra reikalaujamas fiskalinis dokumentas.
Kuo skiriasi NF-e ir NFS-e?
NF-e yra elektroninė prekių sąskaita faktūra, kurią patvirtina valstijos mokesčių institucija (SEFAZ) ir kuri yra susieta su valstijos ICMS mokesčiu. NFS-e yra elektroninė paslaugų sąskaita faktūra, išrašoma per savivaldybę (arba nacionalinę NFS-e platformą) ir susieta su savivaldybės ISS mokesčiu. Kurią iš jų išrašyti, priklauso nuo to, ar parduodate prekes, ar teikiate paslaugas.
Ar man reikia CNPJ, kad galėčiau išrašyti „nota fiscal“?
Įmonei, išrašančiai NF-e, paprastai reikalingas CNPJ, atitinkama valstijos registracija ir suderinamas skaitmeninis sertifikatas. NFS-e registracija ir autentiškumo patvirtinimas priklauso nuo paslaugų teikėjo statuso bei savivaldybės ar nacionalinio išdavėjo. MEI yra vienas iš supaprastintų verslo būdų. Pasitikrinkite savo veiklos taisykles, o ne darykite prielaidą, kad visiems dokumentams taikomas tas pats registracijos paketas.
Kas yra SEFAZ?
SEFAZ (Secretaria da Fazenda) yra valstijos lygio mokesčių institucija Brazilijoje. Prekių atveju NF-e perduodamas atitinkamos valstijos SEFAZ, kuri jį patikrina ir patvirtina prieš dokumentui įgyjant teisinę galią. Paslaugos tvarkomos savivaldybių lygmeniu, o ne per SEFAZ.
Kas yra DANFE?
DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletronica) yra supaprastinta spausdinta arba PDF formatu pateikiama NF-e versija. Ji pridedama prie gabenamų prekių ir perduodama klientui, tačiau tai yra tik žmogui suprantama santrauka. Teisiškai įpareigojantis dokumentas yra patvirtintas XML failas su jo prieigos raktu, o ne pats DANFE.
Ar „FreeBillGen“ gali išduoti man „nota fiscal“?
Ne. „FreeBillGen“ sukuria aiškų sąskaitos faktūros dokumentą, pasiūlymą ar proformą, kurią galite nusiųsti klientui, tačiau neprisijungia prie SEFAZ ar savivaldybių sistemų, todėl negali išduoti ar patvirtinti oficialios NF-e ar NFS-e. Brazilijos „nota fiscal“ išrašymas turi vykti per patvirtintus vyriausybės kanalus arba sertifikuotą išdavėjo programinę įrangą.