Kas yra „nota fiscal“ Brazilijoje?
Nota fiscal yra oficialus Brazilijos fiskalinis dokumentas, skirtas prekių ar paslaugų pardavimui. Tikslus modelis ir jį išduodanti institucija priklauso nuo sandorio. Išrašant NF-e, sukuriamas struktūrinis XML, jis pasirašomas reikiamu sertifikatu ir siunčiamas SEFAZ patvirtinti. NFS-e išrašoma pagal išrašytojui taikomą savivaldybės arba nacionalinę paslaugų sąskaitų sistemą.
Patvirtintai NF-e suteikiamas unikalus prieigos raktas (chave de acesso) ir protokolas. Vizualus pagalbinis dokumentas DANFE gali lydėti prekes arba būti perduotas klientui, bet jis nepakeičia patvirtinto XML. NFS-e sistemos po išrašymo taip pat sukuria klientui skirtą dokumento atvaizdą. Todėl savarankiškai sukurtas PDF, nepateiktas per taikomą oficialią sistemą, nepakeičia privalomo fiskalinio dokumento.
NF-e prekėms ir NFS-e paslaugoms: koks skirtumas?
Brazilija skirsto sąskaitų faktūrų išrašymą pagal tai, ką parduodate, ir pagal tai, koks valdžios lygmuo tai apmokestina. Prekių pardavimai apmokestinami daugiausia valstijos lygmeniu (ICMS mokestis), o jiems naudojama NF-e, kuri išrašoma per valstijos mokesčių administratorių SEFAZ. Paslaugų pardavimai apmokestinami daugiausia savivaldybės lygmeniu (ISS mokestis), o jiems naudojama NFS-e, kuri išrašoma per savivaldybę (arba per nacionalinę NFS-e platformą, kurią dabar naudoja daugelis savivaldybių). Taip pat egzistuoja NFC-e, vartotojui skirtas elektroninis kvitas, naudojamas mažmeninei prekybai vartotojams.
Tinkamo dokumento parinkimas svarbus, nes išrašymo kanalas, mokesčiai ir duomenų laukai skiriasi. Žemiau pateiktoje lentelėje apibendrinti pagrindiniai tipai.
| Dokumentas | Naudojamas | Pagrindinis mokesčių lygmuo | Išrašoma |
|---|---|---|---|
| NF-e | Prekių pardavimas ar judėjimas (verslas verslui) | Valstija (ICMS) | SEFAZ (valstijos mokesčių administratorius) |
| NFC-e | Mažmeninis prekių pardavimas vartotojui | Valstija (ICMS) | SEFAZ (valstijos mokesčių administratorius) |
| NFS-e | Paslaugų teikimas | Savivaldybė (ISS) | Savivaldybė / nacionalinė NFS-e platforma |
| CT-e | Transporto / krovinių paslaugos | Valstija (ICMS) | SEFAZ (valstijos mokesčių administratorius) |
- NF-e (prekės)
- Elektroninė sąskaita faktūra fizinėms prekėms parduoti ar perkelti. Patvirtinama valstijos SEFAZ ir susieta su ICMS mokesčiu.
- NFS-e (paslaugos)
- Elektroninė sąskaita faktūra paslaugoms. Išrašoma per savivaldybę (arba nacionalinį NFS-e portalą) ir susieta su ISS mokesčiu.
- NFC-e (vartotojas)
- Elektroninis vartotojo kvitas mažmeninei prekybai, pakeitęs senąjį popierinį pardavimo kuponą.
CNPJ ir CPF: kas gali išrašyti sąskaitą faktūrą?
Brazilijos fiskaliniuose dokumentuose šalys identifikuojamos taikomais mokesčių mokėtojo numeriais. Įmonės ir registruoti verslai naudoja CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica), 14 simbolių verslo mokesčių mokėtojo numerį. Pirmose 12 pozicijų gali būti skaitmenys arba didžiosios lotyniškos raidės, o paskutinėse dviejose – kontroliniai skaitmenys. Esami vien iš skaitmenų sudaryti CNPJ lieka galioti. Receita Federal pirmąjį raidinį-skaitmeninį CNPJ išdavė 2026 m. liepos 31 d. Fiziniai asmenys naudoja CPF (Cadastro de Pessoas Físicas), 11 skaitmenų asmeninį mokesčių mokėtojo numerį.
Fiskaliniam dokumentui išrašyti reikalinga registracija priklauso nuo veiklos, dokumento modelio, valstijos ar savivaldybės ir išrašytojo mokestinio statuso. NF-e išrašanti įmonė paprastai turi turėti CNPJ, atitinkamą valstijos registraciją ir suderinamą skaitmeninį sertifikatą. Paslaugų teikėjai laikosi savivaldybės arba nacionalinio NFS-e išrašytojo registracijos ir tapatybės patvirtinimo taisyklių. Daug smulkiųjų verslininkų naudoja MEI (Microempreendedor Individual), suteikiantį CNPJ ir supaprastintas prievoles. Pirkėjo CNPJ ar CPF taip pat įrašomas, kai to reikalauja sandoriui taikomos taisyklės.
Kodėl paprastos PDF sąskaitos faktūros paprastai nepakanka Brazilijoje?
Apmokestinamiems sandoriams Brazilijoje gali reikėti oficialaus fiskalinio dokumento, išrašyto per atitinkamą NF-e arba NFS-e sistemą. NF-e atveju tai apima struktūrinį XML, skaitmeninį parašą ir elektroninį patvirtinimą. NFS-e atveju laikomasi atitinkamos savivaldybės arba nacionalinės platformos tapatybės patvirtinimo ir išrašymo proceso. Už šių sistemų ribų sukurtas PDF dokumentas šio proceso neatitinka, todėl negali pakeisti privalomo fiskalinio dokumento.
Neturint reikiamo patvirtinto dokumento, verslo klientui gali trūkti apskaitai ar mokesčių tvarkymui būtino fiskalinio įrašo, o gabenamoms prekėms gali trūkti DANFE dokumento. Paprasta sąskaita faktūra vis tiek gali būti naudojama kaip atsiskaitymo suvestinė, komercinis pasiūlymas ar išankstinė sąskaita, tačiau kai reikalingas oficialus fiskalinis dokumentas, ji turi būti teikiama kartu su juo.
Kaip išrašyti „nota fiscal eletronica"?
Pradėkite nuo savo veiklai reikalingų registracijų. Tai gali apimti CNPJ, valstijos registraciją („inscrição estadual") prekėms arba savivaldybės registraciją („inscrição municipal") paslaugoms. NF-e atveju gaukite suderinamą skaitmeninį sertifikatą ir išrašykite dokumentą per programinę įrangą arba portalą, prijungtą prie SEFAZ. NFS-e atveju naudokite Jums taikomą savivaldybės arba nacionalinę išrašymo sistemą; nacionalinė žiniatinklio sistema palaiko savo prisijungimo būdus, o API integracijai taikomi atskiri techniniai reikalavimai.
Nuo 2026 m. lapkričio 1 d. labai mažos ir mažos įmonės, priklausančios „Simples Nacional" ir privalančios išrašyti NFS-e, turi naudoti nacionalinę NFS-e išrašymo sistemą per jos žiniatinklio programą arba API. 2026 m. rugpjūčio mėn. sprendimu pakeista ankstesnė rugsėjo 1 d. data. Prieš keisdami darbo eigą, patikrinkite dabartines oficialias taisykles.
Jei Jums reikia tik atsiskaitymo suvestinės, komercinio pasiūlymo ar išankstinės sąskaitos, ją galite parengti naudodami nemokamą sąskaitų faktūrų išrašymo programą. Laikykite ją atskirai nuo oficialaus fiskalinio dokumento, išrašyto per atitinkamą valdžios sistemą.
- Užregistruokite verslą (CNPJ)
- Gaukite CNPJ iš „Receita Federal"; MEI yra supaprastintas kelias smulkiems verslininkams.
- Valstijos arba savivaldybės registracija
- „Inscrição estadual" prekėms arba „inscrição municipal" paslaugoms, kai tai privaloma.
- Naudokite reikiamą tapatybės patvirtinimą
- NF-e paprastai reikalingas suderinamas skaitmeninis sertifikatas. NFS-e žiniatinklio ir API tapatybės patvirtinimas priklauso nuo taikomos išrašymo sistemos ir prieigos būdo.
- Išrašykite per oficialų kanalą
- Naudokite atitinkamą valstijos, savivaldybės arba nacionalinį portalą, arba suderinamą programinę įrangą, sujungtą su institucija.
- Patvirtinimas ir prieigos raktas
- Mokesčių administratorius patvirtina failą ir grąžina „chave de acesso" bei protokolą, kurie suteikia dokumentui galiojimą.
- Pateikite DANFE / spausdintą kopiją
- Pateikite klientui žmogui suprantamą spausdintą kopiją; patvirtintas XML išlieka teisiniu dokumentu.
Klausimai apie sąskaitų faktūrų išrašymą Brazilijoje
Ar galiu tiesiog išsiųsti PDF sąskaitą faktūrą Brazilijos klientui?
PDF galite siųsti kaip atsiskaitymo suvestinę, komercinį pasiūlymą ar išankstinę sąskaitą, tačiau jis nepakeičia oficialaus fiskalinio dokumento, kai toks yra privalomas. NF-e atveju naudojamas pasirašytas XML ir elektroninis patvirtinimas. NFS-e turi būti išrašyta per atitinkamą savivaldybės arba nacionalinę sistemą. Už šių sistemų ribų sukurtas paprastas PDF nėra reikiamas fiskalinis dokumentas.
Koks skirtumas tarp NF-e ir NFS-e?
NF-e yra elektroninė sąskaita faktūra prekėms, patvirtinama valstijos mokesčių administratoriaus (SEFAZ) ir susieta su valstijos ICMS mokesčiu. NFS-e yra elektroninė sąskaita faktūra paslaugoms, išrašoma per savivaldybę (arba nacionalinę NFS-e platformą) ir susieta su savivaldybės ISS mokesčiu. Kurią išrašysite, priklauso nuo to, ar parduodate prekes, ar paslaugas.
Ar man reikia CNPJ, kad galėčiau išrašyti „nota fiscal“?
Įmonei, išrašantai NF-e, paprastai reikia CNPJ, atitinkamos valstijos registracijos ir suderinamo skaitmeninio sertifikato. NFS-e registracija ir autentifikavimas priklauso nuo paslaugų teikėjo statuso bei savivaldybės ar nacionalinės išdavimo įstaigos. MEI yra vienas iš supaprastintų verslo registracijos būdų. Pasitikrinkite savo veiklos taisykles, užuot darę prielaidą, kad tas pats registracijos paketas taikomas kiekvienam dokumentui.
Kas yra SEFAZ?
SEFAZ (Secretaria da Fazenda) yra valstijos lygmens mokesčių institucija Brazilijoje. Prekių atveju NF-e perduodama atitinkamos valstijos SEFAZ, kuri ją patvirtina, prieš dokumentui įgyjant teisinę galią. Paslaugos tvarkomos savivaldybių lygmeniu, o ne per SEFAZ.
Kas yra DANFE?
DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletronica) yra supaprastintas spausdintas arba PDF formato NF-e atvaizdas. Jis pridedamas prie tranzitu gabenamų prekių ir įteikiamas klientui, tačiau tai tėra žmonėms skirta santrauka. Teisiškai įpareigojantis dokumentas yra patvirtintas XML failas su jo prieigos raktu, o ne pats DANFE.
Ar FreeBillGen gali man išrašyti „nota fiscal“?
Ne. FreeBillGen sukuria aiškų atsiskaitymo dokumentą, komercinį pasiūlymą ar išankstinę sąskaitą, kurią galite išsiųsti klientui, tačiau ji nesijungia prie SEFAZ ar savivaldybių sistemų, todėl negali išrašyti ar patvirtinti oficialią NF-e ar NFS-e. Brazilijoje „nota fiscal“ turi būti išrašoma per patvirtintus vyriausybės kanalus arba naudojant sertifikuotą išrašymo programinę įrangą.