Kas Lenkijoje yra faktura VAT?
Lenkijoje pardavimo sąskaita vadinama faktura. Kai tenkinamos esminės sąlygos, tinkama PVM sąskaita pagrindžia pardavėjo deklaravimą ir kliento pirkimo PVM atskaitą. Bendrieji rekvizitai ir specialios nuorodos nustatyti Lenkijos PVM įstatyme.
Lenkijoje taikomi standartiniai, lengvatiniai ir 0 % PVM tarifai, taip pat lengvatos bei specialūs mechanizmai. Apmokestinimą lemia klasifikacija ir įrodymai, todėl kiekvienam tiekimui patikrinkite galiojantį tarifą ir teisinį pagrindą.
Subjekto ar sandorio lengvatą taikantis pardavėjas išrašo sąskaitą neišskaidydamas surenkamo PVM. Privaloma lengvatos nuoroda priklauso nuo teisinio pagrindo. Nemanykite, kad kiekvienoje sąskaitoje be PVM naudojamas toks pat laukelio pavadinimas ar tekstas.
Kas turi būti nurodyta Lenkijos PVM sąskaitoje?
PVM įstatyme nustatytas faktura VAT rekvizitų rinkinys. Vieno oficialaus popierinio šablono nėra, tačiau reikalavimus atitinkančioje apmokestinamojo tiekimo sąskaitoje turi būti toliau nurodyta informacija. Pagrindinis identifikatorius yra NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej), 10 skaitmenų Lenkijos mokesčių mokėtojo kodas. Tarpvalstybiniam pardavimui ES skirtoje PVM kodo versijoje prieš numerį rašoma PL. Visa tai galite išdėstyti naudodami nemokamą sąskaitų faktūrų išrašymo programą, todėl nereikia kurti šablono nuo pradžių:
- Išrašymo data
- Sąskaitos išrašymo data (data wystawienia).
- Nuoseklus sąskaitos numeris
- Vienoje ar keliose sekose nuosekliai suteiktas numeris, pagal kurį sąskaita vienareikšmiškai nustatoma.
- Pardavėjo ir pirkėjo pavadinimai bei adresai
- Visi tiekėjo ir kliento vardai ar pavadinimai bei adresai.
- Pardavėjo ir pirkėjo NIP
- Pardavėjo ir verslo pirkėjo mokesčių mokėtojo kodai (NIP). Tiekimui ES viduje naudojamas PVM kodas su PL priešdėliu.
- Tiekimo data
- Prekių pristatymo ar paslaugos suteikimo data (data dostawy / wykonania usługi), jei ji skiriasi nuo išrašymo datos.
- Aprašymas, kiekis ir vienetas
- Prekių ar paslaugų pavadinimas, kiekis ir matavimo vienetas.
- Grynoji vieneto kaina ir grynoji vertė
- Vieneto kaina be PVM ir kiekvienos pozicijos grynoji vertė.
- Nuolaidos
- Visi kainos sumažinimai ar nuolaidos, kurie dar neįtraukti į vieneto kainą.
- Kiekvienos pozicijos PVM tarifas
- Kiekvienai pozicijai taikomas PVM tarifas arba lengvatos ar atvirkštinio apmokestinimo nuoroda, kai Lenkijos PVM neskaičiuojamas.
- Grynoji galutinė suma pagal tarifą
- Grynųjų sumų visuma, suskirstyta pagal kiekvieną PVM tarifą.
- PVM suma pagal tarifą
- Mokėtina PVM suma, atskirai nurodyta kiekvienam taikomam tarifui.
- Visa mokėtina suma su PVM
- Bendra mokėtina suma su PVM (kwota należności ogółem).
Kada Lenkijos sąskaitoje taikomas atvirkštinis apmokestinimas?
Pagal atvirkštinį apmokestinimą pareiga apskaičiuoti PVM perkeliama klientui, kai taikoma konkreti taisyklė. Dažnas tarpvalstybinis atvejis yra reikalavimus atitinkanti B2B paslauga, kurios tiekimo vieta yra kita ES valstybė narė. Prekių tiekimui ES viduje ir eksportui taikomos atskiros 0 % tarifo sąlygos bei įrodymų reikalavimai. Lenkijoje taip pat yra konkretiems vietiniams sandoriams skirtų mechanizmų, įskaitant padalytą mokėjimą, kurių negalima painioti su bendra atvirkštinio apmokestinimo taisykle.
| Sandoris | Bendra kryptis | Ką patikrinti |
|---|---|---|
| Vietinis tiekimas | Dažniausiai taikomas Lenkijos PVM | Tarifą, lengvatą arba specialų mechanizmą |
| B2B paslauga ES | Klientas gali apskaičiuoti PVM pagal atvirkštinį apmokestinimą | Tiekimo vietą, PVM statusą ir formuluotę |
| Prekių tiekimas ES viduje | Gali būti taikomas 0 % tarifas | PVM kodus, prekių judėjimą ir įrodymus |
| Eksportas už ES ribų | Gali būti taikomas 0 % tarifas | Muitinės įrodymus ir laiką |
Naudokite tikslią sąskaitos nuorodą ir PVM identifikatorius, privalomus patikrintam mechanizmui.
Kas yra nacionalinė e. sąskaitų sistema KSeF?
KSeF (Krajowy System e-Faktur) yra centrinė Lenkijos struktūrinių sąskaitų sistema. Įprastame internetiniame procese KSeF priima struktūrinę sąskaitą, suteikia jai KSeF numerį ir pateikia ją gavėjui. Neprisijungus ir nenumatytais atvejais naudojamiems režimams taikomos papildomos datos, QR kodo ir įkėlimo taisyklės.
Dabartinis reikalavimas jau galioja. Į jo taikymo sritį patenkantiems mokesčių mokėtojams sąskaitas per KSeF privaloma gauti nuo 2026 m. vasario 1 d. Tą pačią dieną jas privalėjo pradėti išrašyti mokesčių mokėtojai, kurių 2024 m. bendrieji pardavimai viršijo 200 mln. PLN, o kitiems reikalavimo taikymo srities išrašytojams prievolė prasidėjo 2026 m. balandžio 1 d. Iki 2026 m. pabaigos galioja pereinamojo laikotarpio išimtis, kai popierinėmis ar elektroninėmis sąskaitomis, kurioms kitu atveju būtų taikomas reikalavimas, patvirtintų mėnesio bendrųjų pardavimų suma neviršija 10 000 PLN. Viršijus ribą, prievolė pradedama taikyti ją viršijančia sąskaita. Šie mažiausi išrašytojai į sistemą patenka 2027 m. sausio 1 d. Taikymo sričiai tebėra išimčių.
Sąskaitai, kuriai taikomas reikalavimas, naudokite ministerijos priemones arba suderinamą programinę įrangą. Už KSeF ribų sukurtas bendras PDF nėra nei struktūrinė sąskaita, nei jos priėmimo įrodymas. Klientui skirta vaizdinė forma turi būti sukurta iš KSeF dokumento ir, kai taikoma, turėti privalomą QR kodą.
Kiek laiko Lenkijoje reikia saugoti sąskaitas?
Sąskaitos yra mokestiniai dokumentai, todėl jas reikia saugoti. Paprastai Lenkijos mokesčių mokėtojai sąskaitas ir susijusius apskaitos dokumentus saugo, kol sueina mokestinės prievolės senaties terminas. Įprastai tai yra penkeri metai nuo kalendorinių metų, kuriais mokestis turėjo būti sumokėtas, pabaigos. Praktiškai konkrečių metų sąskaitos dažnai saugomos beveik šešerius metus. Konkrečiomis aplinkybėmis, pavyzdžiui, dėl ilgalaikio turto ar patikslinimų, laikotarpis gali būti pratęstas, todėl penkerius metus laikykite apatine, o ne viršutine riba.
Sąskaitas galima saugoti elektroniniu būdu, jei užtikrinamas jų kilmės autentiškumas, turinio vientisumas ir įskaitomumas, o mokesčių administratorius gali jas gauti paprašęs. Per KSeF išrašytos struktūrinės sąskaitos pačioje sistemoje saugomos nustatytą laikotarpį, tačiau Jūs vis tiek atsakote už visus savo dokumentus. Aiškių, nuosekliai sunumeruotų kopijų saugojimas, nesvarbu, ar jos išrašytos per KSeF, ar pateiktos kaip vaizdinė forma, palengvina būsimą auditą ar PVM derinimą.
Klausimai apie sąskaitas Lenkijoje
Kas yra faktura VAT?
Faktura VAT yra standartinė Lenkijos pardavimo sąskaita, kurią išrašo PVM mokėtoja įregistruota įmonė. Joje fiksuojamas apmokestinamasis tiekimas ir nurodomi pardavėjo bei pirkėjo duomenys ir NIP, datos, kiekvienos pozicijos grynoji vertė bei PVM tarifas, PVM suma pagal tarifą ir bendra suma su PVM. Pagal šį dokumentą verslo klientas susigrąžina pirkimo PVM, jis taip pat yra pardavėjo PVM deklaracijos ir JPK_VAT failo pagrindas.
Kas yra NIP ir ar jo reikia išrašant sąskaitą Lenkijoje?
NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) yra 10 skaitmenų Lenkijos mokesčių mokėtojo kodas. Įmonė savo NIP turi nurodyti PVM sąskaitoje, joje taip pat pateikiamas verslo pirkėjo NIP. Tiekimui ES viduje prie PVM kodo pridedamas PL priešdėlis. Norėdami išrašyti faktura VAT ir skaičiuoti PVM, turite būti registruoti ir turėti NIP.
Kada Lenkijoje taikomas atvirkštinis apmokestinimas?
Pagal atvirkštinį apmokestinimą pareiga apskaičiuoti PVM perkeliama iš pardavėjo pirkėjui. Dažniausias tarpvalstybinio pardavėjo atvejis yra paslaugų teikimas kitoje ES valstybėje narėje PVM mokėtoja įregistruotai įmonei. Tada sąskaita išrašoma be Lenkijos PVM ir pridedama atvirkštinio apmokestinimo nuoroda, kad klientas mokestį apskaičiuotų savo šalyje. Ši tvarka gali būti taikoma ir kai kuriam vietiniam tiekimui, todėl patikrinkite konkretų atvejį.
Kas yra KSeF ir ar e. sąskaitos Lenkijoje privalomos?
KSeF yra centrinė Lenkijos struktūrinių sąskaitų sistema. Į reikalavimo taikymo sritį patenkantys mokesčių mokėtojai sąskaitas joje gauna nuo 2026 m. vasario 1 d. Tą dieną išrašymo prievolė prasidėjo mokesčių mokėtojams, kurių 2024 m. bendrieji pardavimai viršijo 200 mln. PLN, o balandžio 1 d. – kitiems reikalavimo taikymo srities išrašytojams. Mėnesinė 10 000 PLN pereinamojo laikotarpio išimtis mažiausiems išrašytojams prievolę atideda iki 2027 m. sausio 1 d., nebent jie ribą viršija anksčiau.
Kiek laiko Lenkijoje reikia saugoti sąskaitas?
Paprastai sąskaitas reikia saugoti, kol sueina mokestinės prievolės senaties terminas, dažniausiai penkerius metus nuo kalendorinių metų, kuriais mokestis turėjo būti sumokėtas, pabaigos. Todėl konkrečių metų sąskaitos dažnai saugomos beveik šešerius metus. Jas galima saugoti elektroniniu būdu, jei užtikrinamas autentiškumas, vientisumas ir įskaitomumas. Kai kuriais atvejais laikotarpis ilgesnis, todėl penkerius metus laikykite mažiausiu terminu.
Ar Lenkijoje galima išrašyti sąskaitą be PVM?
Taip, kai iš tikrųjų taikoma subjekto ar sandorio lengvata, 0 % tarifas arba atvirkštinio apmokestinimo taisyklė. Kiekvienam atvejui taikomos skirtingos sąlygos, įrodymų ir sąskaitos formuluotės taisyklės. Patikrinkite teisinį pagrindą, o ne naudokite bendrą žymą „be PVM“.