Kas yra „faktura VAT“ Lenkijoje?
Lenkijoje pardavimo sąskaita faktūra vadinama „faktura“. Teisingai išrašyta PVM sąskaita faktūra padeda pardavėjui teikti ataskaitas, o pirkėjui - susigrąžinti sumokėtą PVM, jei tenkinamos esminės sąlygos. Lenkijos PVM įstatymas nustato bendruosius reikalavimus ir specialias nuorodas.
Lenkijoje taikomi standartiniai, sumažinti ir 0 % PVM tarifai, taip pat išimtys ir specialūs mechanizmai. Klasifikacija ir įrodymai lemia apmokestinimo tvarką, todėl reikia patikrinti galiojantį tarifą ir teisinį pagrindą kiekvienam tiekimui.
Pardavėjas, besinaudojantis subjektyvia arba sandorio išimtimi, išrašo sąskaitą faktūrą be surinkto PVM išskaidymo. Reikalinga nuoroda į išimtį priklauso nuo teisinio pagrindo; nereikia manyti, kad kiekvienoje sąskaitoje faktūroje be PVM naudojama ta pati nuoroda ar pastaba.
Ką privalo apimti Lenkijos PVM sąskaita faktūra?
Pagal PVM įstatymą faktūroje turi būti nurodyti nustatyti duomenys. Nėra vieno oficialaus popierinio šablono, tačiau reikalavimus atitinkanti sąskaita faktūra už apmokestinamą tiekimą turi turėti šiuos duomenis. Pagrindinis identifikatorius yra NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) - 10 skaitmenų Lenkijos mokesčių mokėtojo numeris; ES tarpvalstybinės prekybos atveju PVM versijos numeris prasideda priešdėliu „PL“. Visa tai galite suformuoti naudodami nemokamą sąskaitų faktūrų generatorių, o ne kurdami šabloną nuo nulio:
- Išrašymo data
- Sąskaitos faktūros išrašymo data (data wystawienia).
- Iš eilės einantis sąskaitos faktūros numeris
- Vienos ar kelių serijų ribose paeiliui priskirtas numeris, kuris unikaliai identifikuoja sąskaitą faktūrą.
- Pardavėjo ir pirkėjo pavadinimai bei adresai
- Tiekėjo ir pirkėjo visi pavadinimai ir adresai.
- Pardavėjo ir pirkėjo NIP
- Pardavėjo mokesčių identifikavimo numeris (NIP) ir, jei pirkėjas yra verslo subjektas, pirkėjo mokesčių identifikavimo numeris. Tiekimams ES viduje naudokite PVM numerį su priešdėliu „PL“.
- Tiekimo data
- Prekių pristatymo arba paslaugos suteikimo data (data dostawy / wykonania usługi), jei ji skiriasi nuo išrašymo datos.
- Aprašymas, kiekis ir matavimo vienetas
- Prekių ar paslaugų pavadinimas, nurodant kiekį ir matavimo vienetą.
- Vieneto kaina be PVM ir vertė be PVM
- Vieneto kaina be PVM ir kiekvienos eilutės vertė be PVM.
- Nuolaidos
- Bet koks kainos sumažinimas ar nuolaida, kuri dar nėra įskaičiuota į vienetinę kainą.
- PVM tarifas eilutėje
- Kiekvienai sąskaitos eilutei taikomas PVM tarifas arba pastaba apie atleidimą nuo mokesčio ar atvirkštinio apmokestinimo taikymą, kai Lenkijos PVM netaikomas.
- Suma be PVM pagal tarifą
- Sumos be PVM, suskirstytos pagal kiekvieną PVM tarifą.
- PVM suma pagal tarifą
- Mokėtina PVM suma, nurodyta atskirai pagal kiekvieną taikomą tarifą.
- Bendra mokėtina suma
- Bendra mokėtina suma, įskaitant PVM (kwota naleznosci ogolem).
Kada Lenkijos sąskaitoje faktūroje taikomas atvirkštinis apmokestinimas?
Atvirkštinis apmokestinimas perkelia atsakomybę už PVM apskaitą klientui, kai taikoma konkreti taisyklė. Dažnas tarpvalstybinis atvejis yra reikalavimus atitinkanti B2B paslauga, kurios teikimo vieta yra kita ES valstybė narė. Prekių tiekimui ES viduje ir eksportui taikomos atskiros 0 % sąlygos ir įrodymai. Lenkija taip pat turi konkretiems sandoriams skirtus vidaus mechanizmus, įskaitant išskaidyto mokėjimo mechanizmą, kurių negalima painioti su bendrąja atvirkštinio apmokestinimo taisykle.
| Sandoris | Bendrosios gairės | Ką reikia patikrinti |
|---|---|---|
| Tiekimas šalies viduje | Paprastai taikomas Lenkijos PVM | Tarifas, atleidimas nuo mokesčio ar specialus mechanizmas |
| ES B2B paslauga | Klientas gali taikyti atvirkštinį apmokestinimą | Teikimo vieta, PVM statusas ir formuluotė |
| Prekės ES viduje | Gali būti taikomas 0 % tarifas | PVM kodai, judėjimas ir įrodymai |
| Eksportas už ES ribų | Gali būti taikomas 0 % tarifas | Muitinės įrodymai ir terminai |
Naudokite tikslią sąskaitos faktūros pastabą ir PVM identifikatorius, reikalingus patikrintam mechanizmui.
Kas yra KSeF - nacionalinė elektroninių sąskaitų faktūrų sistema?
KSeF (Krajowy System e-Faktur) - tai centrinė Lenkijos struktūrizuotų sąskaitų faktūrų sistema. Įprastu internetiniu režimu KSeF priima struktūrizuotą sąskaitą faktūrą, suteikia jai KSeF numerį ir pateikia ją gavėjui. Sąskaitų išrašymui neprisijungus prie interneto ir nenumatytų atvejų režimui taikomos papildomos datų, QR kodų ir įkėlimo taisyklės.
Dabartinė prievolė jau įsigaliojusi. Sąskaitų gavimas per KSeF atitinkamiems mokesčių mokėtojams tapo privalomas nuo 2026 m. vasario 1 d. Sąskaitų išrašymas nuo šios datos tapo privalomas tiems mokesčių mokėtojams, kurių 2024 m. bendrieji pardavimai viršijo 200 mln. PLN, o kitiems atitinkamiems išrašytojams - nuo 2026 m. balandžio 1 d. Iki 2026 m. pabaigos galioja pereinamojo laikotarpio išimtis, kai mėnesio bendrieji pardavimai, įforminti kitais atvejais apimamomis popierinėmis ar elektroninėmis sąskaitomis faktūromis, neviršija 10 000 PLN. Viršijus šią ribą, prievolė atsiranda nuo ribą viršijančios sąskaitos faktūros. Šie mažiausi sąskaitų išrašytojai į sistemą įtraukiami nuo 2027 m. sausio 1 d. Taikomos srities išimtys tebegalioja.
Sąskaitoms faktūroms, kurioms taikoma ši prievolė, naudokite ministerijos įrankius arba suderinamą programinę įrangą. Įprastas PDF failas, sukurtas ne KSeF sistemoje, nėra nei struktūrizuota sąskaita faktūra, nei jos priėmimo įrodymas. Klientui skirta vizualizacija turi būti parengta remiantis KSeF dokumentu ir, jei taikoma, turėti reikalaujamą QR kodą.
Kiek laiko Lenkijoje privaloma saugoti sąskaitas faktūras?
Sąskaitos faktūros yra mokesčių dokumentai ir privalo būti saugomos. Paprastai Lenkijos mokesčių mokėtojai saugo sąskaitas faktūras ir susijusius apskaitos dokumentus iki tol, kol pasibaigia mokesčių įsipareigojimo senaties terminas, kuris paprastai yra penkeri metai, skaičiuojami nuo tų kalendorinių metų pabaigos, kuriais mokestis turėjo būti sumokėtas. Praktikoje tai dažnai reiškia, kad tam tikrų metų sąskaitas faktūras reikia saugoti beveik šešerius metus. Tam tikromis aplinkybėmis, pavyzdžiui, susijusiomis su ilgalaikiu turtu ar koregavimais, šis laikotarpis gali būti pratęstas, todėl penkerius metus laikykite minimaliu, o ne maksimaliu terminu.
Sąskaitas faktūras galite saugoti elektroniniu būdu, jei užtikrinamas jų autentiškumas, turinio vientisumas ir įskaitomumas, ir jei jas galima pateikti mokesčių institucijai jos prašymu. Per KSeF išduotos struktūrizuotos sąskaitos faktūros nustatytą laikotarpį saugomos pačioje sistemoje, tačiau jūs ir toliau esate atsakingi už savo išsamius įrašus. Tvarkingų, nuosekliai sunumeruotų kopijų, nesvarbu, ar jos išduotos per KSeF, ar kaip vizualizacija, saugojimas palengvina bet kokį būsimą auditą ar PVM suderinimą.
Klausimai apie sąskaitų faktūrų išrašymą Lenkijoje
Kas yra „faktura VAT“?
„Faktura VAT“ yra standartinė Lenkijos pardavimo sąskaita faktūra, išduodama PVM registruotos įmonės. Joje įrašomas apmokestinamas tiekimas ir nurodomi pardavėjo bei pirkėjo duomenys ir NIP numeriai, datos, kiekvienos eilutės grynoji vertė ir PVM tarifas, PVM suma pagal tarifą bei bendra suma su PVM. Tai dokumentas, kurį verslo klientas naudoja siekdamas susigrąžinti pirkimo PVM, ir pagrindas jūsų PVM deklaracijai bei JPK_VAT failui.
Kas yra NIP ir ar man jo reikia, norint išrašyti sąskaitą Lenkijoje?
NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) yra 10 skaitmenų Lenkijos mokesčių identifikavimo numeris. Įmonė privalo nurodyti savo NIP PVM sąskaitoje faktūroje, o verslo pirkėjo NIP taip pat nurodomas dokumente. ES vidaus pardavimo atveju PVM versijos numerio priešdėlis yra „PL“. Norint išrašyti PVM sąskaitą faktūrą ir apskaičiuoti PVM, reikia būti registruotam ir turėti NIP.
Kada Lenkijoje taikomas atvirkštinis apmokestinimas?
Atvirkštinis apmokestinimas perkelia pareigą apskaityti PVM nuo pardavėjo pirkėjui. Dažniausias atvejis tarpvalstybiniams pardavėjams yra paslaugų teikimas PVM registruotai įmonei kitoje ES valstybėje narėje, kai išrašote sąskaitą faktūrą be Lenkijos PVM ir pridėjate pastabą apie atvirkštinį apmokestinimą, kad klientas pats apskaitytų mokestį savo šalyje. Kai kurie vidaus tiekimai taip pat gali būti apmokestinami pagal atvirkštinio apmokestinimo principą, todėl patikrinkite konkretų atvejį.
Kas yra KSeF ir ar elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymas Lenkijoje yra privalomas?
KSeF yra Lenkijos centrinė struktūrizuotų sąskaitų faktūrų sistema. Mokesčių mokėtojai, kuriems taikoma ši sistema, per ją gauna sąskaitas faktūras nuo 2026 m. vasario 1 d. Sąskaitų faktūrų išrašymas prasidėjo tą pačią dieną mokesčių mokėtojams, kurių 2024 m. apyvarta (bruto) viršijo 200 mln. PLN, o balandžio 1 d. - kitiems sistemai priskirtiems sąskaitų faktūrų išrašytojams. Mėnesinė 10 000 PLN pereinamojo laikotarpio išimtis atideda mažiausių sąskaitų faktūrų išrašytojų įsipareigojimų įsigaliojimą iki 2027 m. sausio 1 d., nebent jie šią ribą viršytų anksčiau.
Kiek laiko turiu saugoti sąskaitas faktūras Lenkijoje?
Paprastai sąskaitas faktūras saugokite tol, kol pasibaigs mokesčių prievolės senaties terminas, kuris paprastai yra penkeri metai nuo tų kalendorinių metų pabaigos, kuriais mokestis turėjo būti sumokėtas, taigi vienerių metų sąskaitos faktūros dažnai saugomos beveik šešerius metus. Jas galite saugoti elektroniniu būdu, jei užtikrinamas jų autentiškumas, vientisumas ir įskaitomumas. Kai kuriose situacijose šis laikotarpis pratęsiamas, todėl penkerius metus laikykite minimaliu laikotarpiu.
Ar galiu Lenkijoje išrašyti sąskaitą faktūrą be PVM?
Taip, kai iš tikrųjų taikoma subjektyvi išimtis, sandorio išimtis, 0 % apmokestinimas arba atvirkštinio apmokestinimo taisyklė. Kiekvienai iš jų taikomos skirtingos sąlygos, reikalaujami skirtingi įrodymai ir sąskaitų faktūrų formuluotės. Patikrinkite teisinį pagrindą, o ne naudokite bendrą žymą „be PVM“.