Što je faktura VAT u Poljskoj?
U Poljskoj se račun za prodaju naziva faktura. Ispravna PDV-faktura podupire izvještavanje prodavatelja i pravo kupca na odbitak pretporeza kada su ispunjeni materijalni uvjeti. Poljski Zakon o PDV-u propisuje opće podatke i posebne napomene.
Poljska primjenjuje standardnu i snižene stope PDV-a te stopu od 0 %, uz izuzeća i posebne mehanizme. Klasifikacija i dokazi određuju porezni tretman, stoga provjerite trenutačnu stopu i pravnu osnovu za svaku isporuku.
Prodavatelj koji koristi subjektivno ili transakcijsko izuzeće izdaje račun bez iskazanog iznosa PDV-a. Potrebno navođenje osnove za izuzeće ovisi o pravnoj osnovi; nemojte pretpostavljati da svaki račun bez PDV-a sadrži istu oznaku ili napomenu.
Što mora sadržavati poljski PDV-račun?
Faktura s PDV-om ima propisan skup podataka prema Zakonu o PDV-u. Ne postoji jedinstven službeni papirnati predložak, ali račun koji je u skladu sa zakonom za oporezivu isporuku mora sadržavati sljedeće. Ključni identifikator je NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej), 10-znamenkasti poljski porezni broj; za prekograničnu prodaju unutar EU-a verzija za PDV započinje s PL. Sve to možete postaviti pomoću besplatnog generatora računa umjesto da izrađujete predložak od nule:
- Datum izdavanja
- Datum izdavanja računa (data wystawienia).
- Uzastopni broj računa
- Broj dodijeljen uzastopno unutar jedne ili više serija koji jedinstveno identificira račun.
- Imena i adrese prodavatelja i kupca
- Puna imena i adrese dobavljača i kupca.
- NIP prodavatelja i kupca
- Porezni identifikacijski broj (NIP) prodavatelja i, za poslovnog kupca, kupca. Za isporuke unutar EU koristite PDV broj s prefiksom PL.
- Datum isporuke
- Datum isporuke robe ili dovršetka usluge (datum dostawy / wykonania uslugi), kada se razlikuje od datuma izdavanja.
- Opis, količina i mjerna jedinica
- Naziv robe ili usluga s količinom i mjerom.
- Neto jedinična cijena i neto vrijednost
- Jedinična cijena bez PDV-a i neto vrijednost svake stavke.
- Popusti
- Bilo kakvo smanjenje cijene ili popust koji već nisu uključeni u cijenu po jedinici.
- Stopa PDV-a po retku
- Stopa PDV-a primijenjena na svaku stavku ili napomena o oslobođenju ili prijenosu porezne obveze (obrnutom postupku) kada se ne obračunava poljski PDV.
- Ukupni neto iznos po stopi
- Zbroj neto iznosa, raščlanjen po svakoj stopi PDV-a.
- Iznos PDV-a po stopi
- Dospjeli iznos PDV-a, prikazan zasebno za svaku primijenjenu stopu.
- Bruto ukupni iznos za plaćanje
- Ukupni iznos na naplatu uključujući PDV (kwota naleznosci ogolem).
Kada se primjenjuje obrnuti postupak obračuna poreza na poljskoj fakturi?
Prijenos porezne obveze (reverse charge) prenosi odgovornost za obračun PDV-a na klijenta kada se primjenjuje određeno pravilo. Uobičajeni prekogranični slučaj je kvalificirana B2B usluga čije je mjesto isporuke u drugoj državi članici EU-a. Roba unutar EU-a i izvoz umjesto toga ovise o vlastitim uvjetima za stopu od 0 % i dokazima. Poljska također ima domaće mehanizme specifične za pojedine transakcije, uključujući podijeljeno plaćanje (split payment), koje se ne smije miješati s općim pravilom prijenosa porezne obveze.
| Transakcija | Opći smjer | Što provjeriti |
|---|---|---|
| Tuzemna isporuka | Obično se primjenjuje poljski PDV | Stopa, oslobođenje ili posebni mehanizam |
| B2B usluga u EU-u | Klijent može obračunati porez putem prijenosa porezne obveze | Mjesto isporuke, status PDV-a i formulacija |
| Roba unutar EU-a | Može se primijeniti tretman od 0 % | PDV identifikacijski brojevi, kretanje robe i dokazi |
| Izvoz izvan EU-a | Može se primijeniti tretman od 0 % | Carinski dokazi i rokovi |
Upotrijebite točnu napomenu na računu i PDV identifikacijske brojeve propisane za utvrđeni mehanizam.
Što je KSeF, nacionalni sustav e-fakturiranja?
Sustav KSeF (Krajowy System e-Faktur) poljski je središnji sustav za strukturirane račune. U uobičajenom mrežnom tijeku KSeF prihvaća strukturirani račun, dodjeljuje mu KSeF broj i čini ga dostupnim primatelju. Izvanmrežni i krizni načini rada imaju dodatna pravila o datumima, QR kodovima i prijenosu.
Trenutačna obveza već je na snazi. Primanje putem sustava KSeF postalo je obvezno za obuhvaćene porezne obveznike 1. veljače 2026. Izdavanje je tog datuma postalo obvezno za porezne obveznike čija je bruto prodaja u 2024. godini premašila 200 milijuna PLN, a 1. travnja 2026. za ostale obuhvaćene izdavatelje. Prijelazno izuzeće vrijedi do kraja 2026. godine ako mjesečna bruto prodaja dokumentirana inače obuhvaćenim papirnatim ili elektroničkim računima ne prelazi 10.000 PLN. Ako se prag prijeđe, obveza počinje računom kojim je prag prijeđen. Ti najmanji izdavatelji ulaze u sustav 1. siječnja 2027. Izuzeća iz područja primjene i dalje vrijede.
Za obuhvaćeni račun upotrebljavajte alate Ministarstva ili kompatibilan softver. Opći PDF izrađen izvan KSeF-a nije strukturirani račun niti dokaz o prihvaćanju. Vizualizacija namijenjena klijentu mora biti izvedena iz KSeF dokumenta i sadržavati obvezni QR kod gdje je primjenjivo.
Koliko dugo morate čuvati račune u Poljskoj?
Računi su porezni dokumenti i moraju se čuvati. Kao opće pravilo, poljski porezni obveznici čuvaju račune i povezane računovodstvene dokumente dok ne istekne zastara porezne obveze, što je obično pet godina, računajući od kraja kalendarske godine u kojoj je porez dospio na naplatu. U praksi to često znači da se računi za određenu godinu čuvaju gotovo šest godina. Specifične situacije, kao što su dugotrajna imovina ili ispravci, mogu produljiti razdoblje, stoga pet godina smatrajte donjom granicom, a ne gornjom.
Račune možete pohranjivati elektronički sve dok su zajamčeni njihova autentičnost podrijetla, cjelovitost sadržaja i čitljivost te dok ih možete učiniti dostupnima poreznoj upravi na zahtjev. Strukturirani računi izdani putem sustava KSeF pohranjuju se u samom sustavu na određeno razdoblje, ali vi ostajete odgovorni za vlastitu potpunu evidenciju. Čuvanje urednih, uzastopno numeriranih kopija, bilo da su izdane putem sustava KSeF ili kao vizualizacija, čini svaku buduću reviziju ili usklađivanje PDV-a jednostavnim.
Pitanja o izdavanju računa u Poljskoj
Što je faktura VAT?
Faktura VAT je standardni poljski prodajni račun koji izdaje poduzeće registrirano za PDV. On bilježi oporezivu isporuku i prikazuje podatke o prodavatelju i kupcu te brojeve NIP, datume, svaki redak sa svojom neto vrijednošću i stopom PDV-a, iznos PDV-a po stopama i bruto ukupan iznos. To je dokument koji poslovni klijent koristi za odbitak pretporeza (ulaznog PDV-a) i temelj je za vašu PDV prijavu i datoteku JPK_VAT.
Što je NIP i trebam li ga za izdavanje računa u Poljskoj?
NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) je 10-znamenkasti poljski porezni identifikacijski broj. Poduzeće mora navesti svoj NIP na PDV računu, a NIP kupca-poduzeća također se pojavljuje na dokumentu. Za prodaju unutar EU, verzija broja s PDV-om započinje s prefiksom PL. Morate biti registrirani i imati NIP kako biste mogli izdati fakturu s PDV-om i naplatiti PDV.
Kada se u Poljskoj primjenjuje obrnuti postupak oporezivanja?
Obrnuti postupak obračuna prebacuje obvezu obračuna PDV-a s prodavatelja na kupca. Najčešći slučaj za prekogranične prodavatelje jest pružanje usluga registriranom obvezniku PDV-a u drugoj državi članici EU-a, gdje izdajete račun bez poljskog PDV-a i dodajete napomenu o obrnutom postupku obračuna kako bi kupac sam obračunao porez u svojoj zemlji. Neke domaće isporuke također mogu podlijegati obrnutom postupku obračuna, stoga potvrdite konkretan slučaj.
Što je KSeF i je li e-fakturiranje obavezno u Poljskoj?
KSeF je poljski središnji sustav strukturiranih računa. Obveznici na koje se sustav odnosi primaju račune putem njega od 1. veljače 2026. Izdavanje je započelo toga dana za obveznike s bruto prodajom većom od 200 milijuna PLN u 2024. godini, a 1. travnja za ostale obveznike na koje se sustav odnosi. Mjesečni prijelazni prag od 10.000 PLN odgađa obvezu za najmanje izdavatelje do 1. siječnja 2027., osim ako ranije ne premaše prag.
Koliko dugo moram čuvati račune u Poljskoj?
Kao opće pravilo, račune čuvate dok ne zastari porezna obveza, što je obično pet godina od kraja kalendarske godine u kojoj je porez dospio na naplatu, pa se računi za jednu godinu često čuvaju gotovo šest godina. Možete ih pohraniti elektronički ako je zajamčena njihova autentičnost, cjelovitost i čitljivost. U nekim situacijama se taj rok produljuje, stoga pet godina smatrajte minimalnim rokom.
Mogu li izdati račun u Poljskoj bez PDV-a?
Da, kada se stvarno primjenjuje subjektivno oslobođenje, oslobođenje transakcije, porezni tretman stope od 0 % ili pravilo prijenosa porezne obveze. Svaki od njih ima različite uvjete, dokaze i formulaciju na računu. Provjerite pravnu osnovu umjesto da koristite općenitu oznaku „bez PDV-a”.