Proč jsou pole důležitá?
Faktura s DPH pomáhá zákazníkovi uplatnit odpočet DPH na vstupu a poskytuje daňovému úřadu doklad o transakci. Pokud chybí požadovaný údaj, může zákazník před odpočtem DPH potřebovat opravenou fakturu. Směrnice o DPH stanoví společný základ pro všechny členské státy EU, ale vnitrostátní pravidla týkající se formátu, jazyka, vykazování a elektronické fakturace mohou přidávat další podstatné požadavky.
Povinná pole na úplné faktuře s DPH
Článek 226 směrnice o DPH stanoví údaje, které musí obsahovat úplná faktura. Pro typického freelancera nebo živnostníka platí následující:
- Datum vystavení
- Datum vystavení faktury.
- Pořadové číslo
- Jedinečné číslo, založené na jedné nebo více řadách, které identifikuje fakturu.
- Vaše identifikační číslo pro účely DPH
- DIČ, pod kterým jste dodali zboží nebo poskytli služby.
- DIČ zákazníka
- Povinné u dodávek s přenesenou daňovou povinností a transakcí v rámci EU, kde je za daň odpovědný zákazník.
- Celé jméno a adresa
- Úplné jméno a adresa jak vás (dodavatele), tak i vašeho zákazníka.
- Popis dodávky
- Množství a povaha zboží nebo rozsah a povaha služeb.
- Datum dodání
- Datum, kdy byla dodávka uskutečněna nebo dokončena, pokud se liší od data vystavení faktury.
- Zdanitelná částka podle sazby
- Základ daně podle sazby DPH, jednotková cena bez DPH a případné slevy, které nejsou zahrnuty v jednotkové ceně.
- Použitá sazba DPH
- Sazba nebo sazby DPH uplatněné na dodávku.
- Částka DPH k úhradě
- Částka DPH k úhradě, uvedená v národní měně státu, v němž je daň splatná.
- Odkaz na osvobození od daně nebo přenesení daňové povinnosti
- Pokud je plnění osvobozeno od daně nebo je za daň odpovědný zákazník, uveďte odkaz na příslušné ustanovení nebo poznámku „Reverse charge“.
Přeshraniční B2B: přenesení daňové povinnosti
Pokud poskytujete služby podniku registrovanému k DPH v jiném členském státě EU, zákazník obvykle přiznává DPH v rámci mechanismu přenesení daňové povinnosti. U transakce, která splňuje podmínky, je na faktuře uvedena částka bez DPH, jsou v ní zahrnuta příslušná DIČ a je opatřena poznámkou „Přenesení daňové povinnosti“. Článek 196 směrnice Rady 2006/112/ES je užitečným odkazem pro přeshraniční služby B2B, na které se tento mechanismus vztahuje. Ověřte si status zákazníka z hlediska DPH v systému VIES a výsledek si uložte do svých záznamů. Neplatný nebo nedostupný výsledek v systému VIES vyžaduje prošetření; sám o sobě neurčuje správné zacházení s DPH.
Kdy je povolena zjednodušená faktura?
U malých částek (členské státy mohou povolit zjednodušené faktury až do výše EUR 100, v některých případech i více) nebo u dobropisů můžete vystavit zkrácený doklad. Zjednodušená faktura musí i nadále obsahovat datum, vaši identitu a DIČ, popis uskutečněného plnění a částku DPH nebo informace potřebné k jejímu výpočtu - může však vynechat některé údaje o zákazníkovi, které jsou vyžadovány na úplné faktuře. Zkontrolujte si limit v zemi, kde je plnění zdaněno, protože se liší.
Měna, jazyk a úložiště
Fakturu můžete vystavit v jakékoli měně, ale částka DPH musí být uvedena také v národní měně členského státu, ve kterém je daň splatná. Fakturu můžete vystavit v jakémkoli jazyce, daňový úřad však může při kontrole požadovat překlad. Uchovávejte kopii každé vystavené i přijaté faktury: doba uchovávání je stanovena na národní úrovni a obvykle se pohybuje mezi 6 a 10 lety.
Dotazy k fakturám s DPH v EU
Musím účtovat DPH klientovi v jiné zemi EU?
U většiny služeb poskytovaných podniku registrovanému k DPH v jiném členském státě EU ne - platí mechanismus přenesení daňové povinnosti a DPH přiznává zákazník. Vystavíte čistou fakturu bez DPH, uvedete obě DIČ a přidáte poznámku „Přenesení daňové povinnosti“. Pokud zákazník není registrován k DPH (jedná se o spotřebitele), obvykle účtujete DPH a na digitální služby se vztahují zvláštní pravidla.
Co znamená „reverse charge“ na faktuře?
To znamená, že za přiznání DPH ve své zemi odpovídá kupující, nikoli prodávající. Prodávající vystaví fakturu bez DPH a uvede, že se uplatňuje mechanismus přenesení daňové povinnosti, s odkazem na článek 196 směrnice o DPH pro přeshraniční služby B2B.
Je pořadové číslo faktury opravdu povinné?
Ano. Každá faktura s DPH musí obsahovat jedinečné číslo založené na jedné nebo více sekvencích. Udržujte sekvenci v pořádku, zabraňte duplicitám a dokumentujte zrušená čísla nebo mezery v číslování podle pravidel platných v místě vašeho sídla.
Mohu vystavit fakturu v amerických dolarech nebo v jiné měně?
Ano, fakturovat můžete v jakékoli měně. Částka DPH však musí být vyjádřena také v národní měně členského státu, ve kterém je DPH splatná, a to pomocí akceptovaného směnného kurzu.
Jak dlouho musím uchovávat své faktury?
Doba uchovávání je stanovena každým členským státem a obvykle činí 6 až 10 let. Po tuto dobu uchovávejte jak vystavené, tak přijaté faktury.