Proč na polích záleží
Faktura s DPH pomáhá zákazníkovi doložit odpočet DPH na vstupu a finančnímu úřadu poskytuje důkaz o transakci. Pokud povinný údaj chybí, zákazník může před odpočtem DPH potřebovat opravenou fakturu. Směrnice o DPH stanoví společný základ pro členské státy EU, ale národní pravidla pro formát, jazyk, vykazování a e-fakturaci mohou přidat významné požadavky.
Povinná pole na úplné faktuře s DPH
Článek 226 směrnice o DPH stanovuje náležitosti, které musí úplná faktura obsahovat. Pro typického freelancera nebo živnostníka jsou to ty, které se uplatní:
- Datum vystavení
- Datum, kdy je faktura vystavena.
- Pořadové číslo
- Jedinečné číslo, založené na jedné nebo více řadách, které fakturu identifikuje.
- Vaše DIČ pro DPH
- Číslo DPH, pod kterým jste dodali zboží nebo služby.
- DIČ pro DPH zákazníka
- Vyžaduje se u dodávek s přenesením daňové povinnosti a u transakcí uvnitř EU, kde je daň povinen odvést zákazník.
- Celé jméno a adresa
- Celé jméno a adresa jak vás (dodavatele), tak vašeho zákazníka.
- Popis dodání
- Množství a povaha zboží, nebo rozsah a povaha služeb.
- Datum dodání
- Datum, kdy bylo dodání uskutečněno nebo dokončeno, pokud se liší od data vystavení.
- Základ daně podle sazby
- Základ daně podle sazby DPH, jednotková cena bez DPH a jakékoli slevy nezahrnuté v jednotkové ceně.
- Uplatněná sazba DPH
- Sazba nebo sazby DPH uplatněné na dodání.
- Splatná částka DPH
- Splatná částka DPH, uvedená v národní měně, kde je daň splatná.
- Odkaz na osvobození nebo přenesení daňové povinnosti
- Tam, kde je dodání osvobozeno nebo je daň povinen odvést zákazník, odkaz na příslušné ustanovení nebo poznámka "Přenesení daňové povinnosti".
Přeshraniční B2B: přenesení daňové povinnosti
Pokud poskytujete služby podniku registrovanému k DPH v jiném členském státě EU, DPH obecně přiznává zákazník v režimu přenesení daňové povinnosti. U transakce, která splňuje podmínky, faktura uvádí částku bez DPH, příslušná DIČ a poznámku „Reverse charge“. Článek 196 směrnice Rady 2006/112/ES je důležitý pro příslušné přeshraniční služby B2B. Ověřte DIČ zákazníka ve VIES a výsledek uchovejte ve své evidenci. Neplatný nebo nedostupný výsledek VIES je nutné prověřit. Sám o sobě správný režim DPH neurčuje.
Kdy je povolena zjednodušená faktura
U malých částek (členské státy mohou povolit zjednodušené faktury do 100 EUR, v některých případech i vyšší) nebo u dobropisů můžete vystavit kratší doklad. Zjednodušená faktura stále potřebuje datum, vaši totožnost a DIČ pro DPH, popis toho, co bylo dodáno, a částku DPH nebo údaje potřebné k jejímu výpočtu - může však vynechat některé údaje o zákazníkovi vyžadované na úplné faktuře. Ověřte si prahovou hodnotu v zemi, kde je dodání zdaněno, protože se liší.
Měna, jazyk a uchovávání
Fakturu můžete vystavit v jakékoli měně, ale částka DPH musí být uvedena také v národní měně členského státu, kde je daň splatná. Fakturovat můžete v jakémkoli jazyce, ačkoli finanční úřad si může při kontrole vyžádat překlad. Uchovejte si kopii každé faktury, kterou vystavíte i obdržíte: lhůta pro uchování je stanovena na národní úrovni a běžně se pohybuje mezi 6 a 10 lety.
Otázky k faktuře s DPH v EU
Musím účtovat DPH klientovi v jiné zemi EU?
U většiny služeb poskytovaných podniku registrovanému k DPH v jiném členském státě EU ne - uplatňuje se přenesení daňové povinnosti a DPH vyúčtuje zákazník. Vystavíte čistou fakturu bez DPH, uvedete obě DIČ pro DPH a doplníte poznámku "Přenesení daňové povinnosti". Pokud zákazník není registrován k DPH (je spotřebitelem), obvykle DPH účtujete a na digitální služby se vztahují zvláštní pravidla.
Co znamená "přenesení daňové povinnosti" na faktuře?
Znamená to, že za vyúčtování DPH ve své zemi odpovídá kupující, nikoli prodávající. Prodávající vystaví fakturu bez DPH a poznamená, že se uplatňuje přenesení daňové povinnosti, s odkazem na článek 196 směrnice o DPH u přeshraničních B2B služeb.
Je pořadové číslo faktury skutečně povinné?
Ano. Každá faktura s DPH musí mít jedinečné číslo založené na jedné nebo více řadách. Udržujte řadu přehlednou, zabraňte duplicitám a zrušená čísla nebo mezery zdokumentujte podle pravidel platných v zemi vašeho sídla.
Mohu fakturu vystavit v amerických dolarech nebo jiné měně?
Ano, fakturovat můžete v jakékoli měně. Částka DPH však musí být vyjádřena také v národní měně členského státu, kde je DPH splatná, s použitím akceptovaného směnného kurzu.
Jak dlouho musím faktury uchovávat?
Lhůta pro uchování je stanovena každým členským státem a běžně činí 6 až 10 let. Po tuto dobu uchovávejte jak faktury, které vystavíte, tak ty, které obdržíte.