Co je faktura VAT v Polsku?
V Polsku se prodejní faktura nazývá faktura. Správná faktura VAT podporuje vykazování prodávajícího a nárok kupujícího na odpočet daně, jsou-li splněny věcné podmínky. Polský zákon o DPH stanovuje obecné náležitosti a zvláštní poznámky.
Polsko používá základní, sníženou a 0 % sazbu DPH, dále osvobození a zvláštní mechanismy. Klasifikace a doklady určují režim, proto ověřte aktuální sazbu a právní základ pro každé plnění.
Prodávající využívající osvobození vztahující se na daňový subjekt nebo na konkrétní plnění vystaví fakturu bez rozpisu vybrané DPH. Požadovaný odkaz na osvobození závisí na právním základě; nepředpokládejte, že každá faktura bez DPH používá stejné označení nebo poznámku.
Co musí obsahovat polská faktura VAT?
Faktura VAT má zákonem o DPH předepsanou sadu náležitostí. Neexistuje jediný oficiální papírový vzor, ale faktura splňující požadavky pro zdanitelné plnění musí obsahovat následující údaje. Klíčovým identifikátorem je NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej), desetimístné polské daňové identifikační číslo; pro přeshraniční prodej v rámci EU se verze pro DPH uvozuje předponou PL. Všechny tyto údaje můžete uspořádat pomocí bezplatného generátoru faktur, aniž byste museli vytvářet šablonu od základu:
- Datum vystavení
- Datum vystavení faktury (data wystawienia).
- Pořadové číslo faktury
- Číslo přidělené postupně v rámci jedné nebo více řad, které fakturu jednoznačně identifikuje.
- Jména a adresy prodávajícího a kupujícího
- Úplné názvy a adresy dodavatele a zákazníka.
- NIP prodávajícího a kupujícího
- Daňové identifikační číslo (NIP) prodávajícího a v případě podnikajícího kupujícího i kupujícího. Pro dodání v rámci EU použijte číslo pro DPH s předponou PL.
- Datum plnění
- Datum dodání zboží nebo dokončení služby (data dostawy / wykonania uslugi), pokud se liší od data vystavení.
- Označení, množství a jednotka
- Název zboží nebo služeb s uvedením množství a měrné jednotky.
- Jednotková cena bez DPH a hodnota bez DPH
- Jednotková cena bez DPH a hodnota každého řádku bez DPH.
- Slevy
- Jakékoli snížení ceny nebo sleva, které nejsou dosud zahrnuty v jednotkové ceně.
- Sazba DPH na řádek
- Sazba DPH uplatněná na každou položku, případně poznámka o osvobození od daně nebo přenesení daňové povinnosti, pokud není účtována polská DPH.
- Součet bez DPH podle sazby
- Součet částek bez DPH, rozčleněný podle jednotlivých sazeb DPH.
- Částka DPH podle sazby
- Výše splatné DPH, zobrazená samostatně pro každou uplatněnou sazbu.
- Celková částka k úhradě
- Celková splatná částka včetně DPH (kwota naleznosci ogolem).
Kdy se na polskou fakturu uplatňuje přenesení daňové povinnosti?
Přenesení daňové povinnosti (reverse charge) přenáší odpovědnost za přiznání DPH na zákazníka, pokud se uplatní určité pravidlo. Běžným přeshraničním případem je kvalifikovaná služba B2B, jejíž místo plnění je v jiném členském státě EU. Zboží uvnitř EU a vývoz se naopak řídí vlastními podmínkami a doklady pro sazbu 0 %. Polsko má rovněž mechanismy vázané na konkrétní transakce, včetně dělené platby (split payment), které nelze zaměňovat s obecným pravidlem přenesení daňové povinnosti.
| Transakce | Obecný směr | Co ověřit |
|---|---|---|
| Tuzemské plnění | Obvykle se uplatní polská DPH | Sazba, osvobození nebo zvláštní mechanismus |
| Služba B2B v EU | Zákazník může přiznat daň v režimu přenesení daňové povinnosti | Místo plnění, postavení v oblasti DPH a formulace |
| Zboží uvnitř EU | Může se uplatnit sazba 0 % | DIČ, přeprava a doklady |
| Vývoz mimo EU | Může se uplatnit sazba 0 % | Celní doklady a načasování |
Použijte přesnou poznámku na faktuře a identifikátory DPH požadované pro ověřený mechanismus.
Co je KSeF, národní systém elektronické fakturace?
KSeF (Krajowy System e-Faktur) je centrální polský systém pro strukturované faktury. V běžném online režimu KSeF přijme strukturovanou fakturu, přiřadí jí číslo KSeF a zpřístupní ji příjemci. Offline režim a nouzový režim mají dodatečná pravidla týkající se data, QR kódu a nahrávání.
Současná povinnost již platí. Přijímání prostřednictvím KSeF se stalo povinným pro dotčené daňové subjekty dne 1. února 2026. Vystavování se stalo povinným k témuž datu pro daňové subjekty, jejichž hrubý obrat za rok 2024 překročil 200 milionů PLN, a dne 1. dubna 2026 pro ostatní dotčené vystavitele. Přechodná výjimka platí do konce roku 2026, pokud měsíční hrubý obrat dokladovaný jinak dotčenými papírovými nebo elektronickými fakturami nepřekročí 10 000 PLN. Pokud je limit překročen, povinnost vzniká počínaje fakturou, která limit překročila. Nejmenší vystavitelé vstupují do systému dne 1. ledna 2027. Výjimky z rozsahu působnosti nadále platí.
Pro dotčenou fakturu použijte nástroje ministerstva nebo kompatibilní software. Obecný soubor PDF vytvořený mimo KSeF není strukturovanou fakturou ani dokladem o přijetí. Vizualizace určená zákazníkovi musí vycházet z dokladu KSeF a v příslušných případech musí obsahovat požadovaný QR kód.
Jak dlouho musíte uchovávat faktury v Polsku?
Faktury jsou daňové doklady a musí být uchovávány. Obecně platí, že polští daňoví poplatníci uchovávají faktury a související účetní doklady do doby, než se daňová povinnost promlčí, což je obvykle pět let počítaných od konce kalendářního roku, ve kterém byla daň splatná. V praxi to často znamená, že faktury za daný rok je třeba uchovávat téměř šest let. Konkrétní situace, jako je dlouhodobý majetek nebo opravy, mohou toto období prodloužit, takže pět let berte jako minimum, nikoli jako maximum.
Faktury můžete uchovávat elektronicky, pokud je zaručena pravost jejich původu, integrita obsahu a čitelnost a pokud je lze na požádání zpřístupnit správci daně. Strukturované faktury vystavené prostřednictvím systému KSeF jsou v tomto systému uloženy po stanovenou dobu, ale za úplnost vlastních záznamů stále odpovídáte vy. Uchovávání čistých, průběžně číslovaných kopií, ať už vystavených prostřednictvím systému KSeF, nebo jako vizualizace, usnadňuje jakoukoli budoucí daňovou kontrolu či odsouhlasení DPH.
Otázky k fakturaci v Polsku
Co je faktura VAT?
Faktura VAT je standardní polský prodejní daňový doklad vystavovaný plátcem DPH. Eviduje zdanitelné plnění a uvádí údaje o prodávajícím a kupujícím včetně jejich čísel NIP, data, jednotlivé položky s čistou hodnotou a sazbou DPH, výši DPH podle sazby a celkovou hrubou částku. Jedná se o doklad, který podnikající zákazník používá k uplatnění odpočtu DPH na vstupu a který je základem pro vaše daňové přiznání k DPH a soubor JPK_VAT.
Co je NIP a potřebuji ho k vystavování faktur v Polsku?
NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) je desetimístné polské daňové identifikační číslo. Podnikatel musí na faktuře VAT uvést svůj NIP a NIP podnikajícího kupujícího se na dokladu rovněž objevuje. U prodeje uvnitř EU se před daňovou verzi čísla přidává předpona PL. K vystavení faktury VAT a účtování DPH musíte být registrováni a mít NIP.
Kdy se v Polsku uplatní režim přenesení daňové povinnosti?
Přenesení daňové povinnosti přesouvá povinnost přiznat DPH z prodávajícího na kupujícího. Nejčastějším případem pro přeshraniční prodejce je poskytování služeb plátci DPH registrovanému v jiném členském státě EU, kdy vystavíte fakturu bez polské DPH a přidáte poznámku o přenesení daňové povinnosti, aby si zákazník daň sám přiznal ve své zemi. Režim přenesení daňové povinnosti se může vztahovat i na některá tuzemská plnění, proto si konkrétní případ ověřte.
Co je KSeF a je elektronická fakturace v Polsku povinná?
KSeF je polský centrální systém strukturovaných faktur. Dotčení daňoví poplatníci přes něj přijímají faktury od 1. února 2026. Vystavování začalo v tento den pro daňové poplatníky s hrubými tržbami za rok 2024 vyššími než 200 milionů PLN a 1. dubna pro ostatní dotčené vystavovatele. Měsíční přechodná výjimka ve výši 10 000 PLN odkládá povinnost nejmenších vystavovatelů na 1. ledna 2027, pokud tento limit nepřekročí dříve.
Jak dlouho musím v Polsku uchovávat faktury?
Obecně platí, že faktury uchováváte, dokud se daňová povinnost nepromlčí, což je obvykle pět let od konce kalendářního roku, ve kterém byla daň splatná, takže faktury za daný rok se často uchovávají téměř šest let. Můžete je uchovávat elektronicky, pokud je zajištěna jejich pravost, celistvost a čitelnost. Některé situace mohou tuto lhůtu prodloužit, proto považujte pět let za minimum.
Mohu v Polsku vystavit fakturu bez DPH?
Ano, pokud se skutečně uplatní osvobození vztahující se na daňový subjekt, osvobození od daně pro danou transakci, sazba 0 % nebo režim přenesení daňové povinnosti. Každý případ má odlišné podmínky, požadavky na prokázání a znění na faktuře. Ověřte si právní základ, místo abyste používali obecné označení „bez DPH“.