Co je v Polsku faktura VAT?
V Polsku se prodejní faktura označuje jako faktura. Správná faktura VAT slouží prodávajícímu k vykázání transakce a při splnění věcných podmínek dokládá zákazníkovi nárok na odpočet daně na vstupu. Polský zákon o DPH stanoví obecné náležitosti i zvláštní údaje.
Polsko používá základní, snížené a 0 % sazby DPH, osvobození a zvláštní mechanismy. Režim závisí na klasifikaci plnění a příslušných dokladech, proto u každého plnění ověřte aktuální sazbu a právní základ.
Prodávající využívající subjektivní osvobození nebo osvobození konkrétní transakce vystaví fakturu bez rozpisu účtované DPH. Požadovaný odkaz na osvobození závisí na právním základu. Nepředpokládejte, že každá faktura bez DPH používá stejné označení nebo poznámku.
Co musí obsahovat polská faktura s DPH?
Faktura VAT má podle zákona o DPH předepsanou sadu náležitostí. Neexistuje jediná oficiální papírová šablona, ale faktura v souladu s předpisy za zdanitelné plnění musí obsahovat následující. Klíčovým identifikátorem je NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej), desetimístné polské daňové číslo; u přeshraničního prodeje v rámci EU je verze pro DPH opatřena předponou PL. Vše toto můžete rozvrhnout pomocí bezplatného generátoru faktur, místo abyste vytvářeli šablonu od nuly:
- Datum vystavení
- Datum, kdy je faktura vystavena (data wystawienia).
- Pořadové číslo faktury
- Číslo přidělené návazně v rámci jedné nebo více řad, které fakturu jednoznačně identifikuje.
- Názvy a adresy prodávajícího a kupujícího
- Plné názvy a adresy dodavatele a zákazníka.
- NIP prodávajícího a kupujícího
- Daňové identifikační číslo (NIP) prodávajícího a u obchodního kupujícího také kupujícího. U dodávek v rámci EU použijte číslo plátce DPH s předponou PL.
- Datum dodání
- Datum, kdy bylo zboží dodáno nebo služba dokončena (data dostawy / wykonania uslugi), pokud se liší od data vystavení.
- Popis, množství a jednotka
- Název zboží nebo služeb s množstvím a měrnou jednotkou.
- Čistá jednotková cena a čistá hodnota
- Jednotková cena bez DPH a čistá hodnota každé položky.
- Slevy
- Jakékoli snížení ceny nebo sleva, která ještě není zahrnuta v jednotkové ceně.
- Sazba DPH na položku
- Sazba DPH uplatněná na každou položku nebo poznámka o osvobození či přenesení daňové povinnosti, kde se polská DPH neúčtuje.
- Čistý součet podle sazby
- Součet čistých částek rozdělený podle jednotlivých sazeb DPH.
- Výše DPH podle sazby
- Výše splatné DPH zobrazená zvlášť pro každou uplatněnou sazbu.
- Hrubá částka k úhradě
- Celková splatná částka včetně DPH (kwota naleznosci ogolem).
Kdy se na polské faktuře uplatňuje přenesení daňové povinnosti?
Přenesení daňové povinnosti přesouvá povinnost přiznat DPH na zákazníka, pokud se použije konkrétní pravidlo. Běžným přeshraničním případem je příslušná služba B2B s místem plnění v jiném členském státě EU. Dodání zboží uvnitř EU a vývoz se řídí vlastními podmínkami pro 0 % sazbu a doklady. Polsko má také vnitrostátní mechanismy pro určité transakce, včetně rozdělené platby, které se nesmějí zaměňovat s obecným přenesením daňové povinnosti.
| Transakce | Obecný režim | Co ověřit |
|---|---|---|
| Vnitrostátní plnění | Obvykle se použije polská DPH | Sazbu, osvobození nebo zvláštní mechanismus |
| Služba B2B v EU | Daň může přiznat zákazník v režimu přenesení daňové povinnosti | Místo plnění, status k DPH a požadované znění |
| Zboží uvnitř EU | Může se použít 0 % sazba | DIČ, pohyb zboží a důkazy |
| Vývoz mimo EU | Může se použít 0 % sazba | Celní doklady a termíny |
Použijte přesnou poznámku na faktuře a identifikátory DPH vyžadované pro ověřený mechanismus.
Co je KSeF, národní systém elektronické fakturace?
KSeF (Krajowy System e-Faktur) je polský centrální systém pro strukturované faktury. V běžném online postupu KSeF přijme strukturovanou fakturu, přidělí jí číslo KSeF a zpřístupní ji příjemci. Offline a nouzové režimy mají další pravidla pro data, QR kódy a nahrávání.
Současná povinnost už platí. Příjem přes KSeF je pro dotčené poplatníky povinný od 1. února 2026. Od stejného dne musí vystavovat přes KSeF poplatníci, jejichž hrubé tržby za rok 2024 překročily 200 milionů PLN. Ostatní dotčení vystavitelé začali 1. dubna 2026. Do konce roku 2026 platí přechodná výjimka, pokud měsíční hrubé tržby doložené papírovými nebo elektronickými fakturami, na které by se jinak povinnost vztahovala, nepřesáhnou 10 000 PLN. Při překročení limitu vzniká povinnost fakturou, která jej překročila. Nejmenší vystavitelé vstoupí do systému 1. ledna 2027. Nadále platí výjimky z rozsahu.
Pro dotčenou fakturu použijte nástroje ministerstva nebo kompatibilní software. Obecné PDF vytvořené mimo KSeF není strukturovanou fakturou ani dokladem o přijetí. Zobrazení pro zákazníka musí vycházet z dokumentu KSeF a tam, kde je to nutné, používat požadovaný QR kód.
Jak dlouho musíte v Polsku uchovávat faktury?
Faktury jsou daňové záznamy a musí být uchovávány. Obecně platí, že polští daňoví poplatníci uchovávají faktury a související účetní doklady, dokud se daňová povinnost nepromlčí, což je obvykle pět let počítaných od konce kalendářního roku, v němž byla daň splatná. V praxi to často znamená uchovávat faktury daného roku po většinu šesti let. Konkrétní situace, jako dlouhodobý majetek nebo opravy, mohou tuto dobu prodloužit, takže berte pět let spíše jako minimum než jako maximum.
Faktury můžete uchovávat elektronicky, pokud je zaručena pravost jejich původu, neporušenost obsahu a čitelnost a pokud je lze na žádost zpřístupnit daňové správě. Strukturované faktury vystavené přes KSeF jsou uchovávány v samotném systému po stanovenou dobu, ale za vlastní úplné záznamy zůstáváte odpovědni vy. Uchovávání čistých, pořadově číslovaných kopií, ať už vystavených přes KSeF nebo jako vizualizace, činí jakoukoli budoucí kontrolu či odsouhlasení DPH snadné.
Otázky k polské fakturaci
Co je faktura VAT?
Faktura VAT je standardní polská prodejní faktura vystavená podnikem registrovaným k DPH. Zaznamenává zdanitelné plnění a zobrazuje údaje a čísla NIP prodávajícího a kupujícího, data, každou položku s její čistou hodnotou a sazbou DPH, výši DPH podle sazby a hrubý součet. Je to dokument, který obchodní zákazník použije k nárokování odpočtu DPH na vstupu, a základ pro vaše přiznání k DPH a soubor JPK_VAT.
Co je NIP a potřebuji ho k fakturaci v Polsku?
NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) je desetimístné polské daňové identifikační číslo. Podnik musí svůj NIP uvést na faktuře s DPH a na dokumentu se objevuje také NIP obchodního kupujícího. U prodeje v rámci EU je verze čísla pro DPH opatřena předponou PL. K vystavení faktura VAT a účtování DPH musíte být registrováni a mít NIP.
Kdy se v Polsku uplatňuje přenesení daňové povinnosti?
Přenesení daňové povinnosti přesouvá povinnost odvést DPH z prodávajícího na kupujícího. Nejčastějším případem pro přeshraniční prodejce je dodání služeb podniku registrovanému k DPH v jiném členském státě EU, kdy vystavíte fakturu bez polské DPH a připojíte poznámku o přenesení daňové povinnosti, aby zákazník odvedl daň sám ve své zemi. Pod přenesení daňové povinnosti mohou spadat i některá tuzemská plnění, takže si konkrétní případ ověřte.
Co je KSeF a je elektronická fakturace v Polsku povinná?
KSeF je polský centrální systém strukturovaných faktur. Dotčení poplatníci přes něj přijímají od 1. února 2026. Vystavování začalo téhož dne u poplatníků s hrubými tržbami za rok 2024 nad 200 milionů PLN a 1. dubna u ostatních dotčených vystavitelů. Měsíční přechodná výjimka do 10 000 PLN odkládá nejmenší vystavitele do 1. ledna 2027, pokud limit nepřekročí dříve.
Jak dlouho musím v Polsku uchovávat faktury?
Obecně platí, že faktury uchováváte, dokud se daňová povinnost nepromlčí, což je obvykle pět let od konce kalendářního roku, v němž byla daň splatná, takže faktury jednoho roku se často uchovávají téměř šest let. Můžete je uchovávat elektronicky, pokud je zajištěna jejich pravost, neporušenost a čitelnost. Některé situace tuto dobu prodlužují, takže berte pět let jako minimum.
Mohu v Polsku vystavit fakturu bez DPH?
Ano, pokud se skutečně uplatní subjektivní osvobození, osvobození konkrétní transakce, 0 % režim nebo přenesení daňové povinnosti. Každý z těchto režimů má jiné podmínky, důkazní požadavky a znění faktury. Namísto obecného označení „bez VAT“ ověřte právní základ.