Основни термини за фактура
Това са типовете документи, които ще срещате най-често. Изглеждат сходно и лесно се бъркат, но всеки от тях играе различна роля в различен момент от продажбата: оферта, искане за плащане, поправяне на грешка или доказване, че парите са сменили собственика.
- Фактура
- Датиран търговски документ, който записва доставка и често изисква плащане. Изискваното съдържание и данъчен ефект зависят от сделката и юрисдикцията.
- Номер на фактура
- Референтен номер, който идентифицира фактура. Някои системи изискват пореден номер от една или повече серии. Точното правило зависи от юрисдикцията.
- Проформа фактура
- Предложена сделка или оферта под формата на фактура. Това по принцип не е окончателната данъчна фактура, въпреки че договорната, платежната и митническата ѝ употреба се различават.
- Търговска фактура
- Документът на продавача за износна продажба и един от основните документи, които митническите органи може да използват за оценяване и оформяне на продадените стоки. Може да се изискват полета, специфични за местоназначението.
- Кредитно известие
- Документ, който записва намаление или отмяна на предварително издадена фактура, например след връщане, надплащане или намаление. Означаването му се различава и той трябва да идентифицира оригиналния документ, който коригира.
- Разписка
- Документ, който удостоверява получаването на определено плащане. Той може да обхваща аванс или частично плащане и невинаги урежда цялата сделка.
Данъчни термини
Имената и механизмите се различават по държави и не всяка фактура включва данък. Таблицата е ориентир на общо равнище. Регистрацията, мястото на доставка, освобождаванията и секторните правила все пак изискват местна проверка.
| Данък | Общ модел | Примери |
|---|---|---|
| ДДС | Многоетапен данък с допустимо приспадане на данъчен кредит | ЕС, Обединеното кралство и много други |
| GST | Често многоетапен данък от типа на ДДС | Австралия, Канада, Индия, Нова Зеландия |
| Данък върху продажбите | Щатски и местни данъци върху сделките, обикновено на дребно | Съединените щати |
- ДДС (данък върху добавената стойност)
- Данък върху потреблението, събиран на етапи по веригата на доставка. Регистрираните предприятия отчитат начисления ДДС и могат да приспадат допустимия данъчен кредит при спазване на изключенията и ограниченията.
- GST (данък върху стоките и услугите)
- Данък върху потреблението от типа на добавената стойност, използван в държави като Австралия, Канада, Индия и Нова Зеландия. Работи много като ДДС, облагайки добавената стойност на всеки етап.
- Данък върху продажбите
- Данък върху сделките, разпространен в Съединените щати, обикновено събиран при облагаеми продажби на дребно. Бизнес купувачът не е автоматично освободен. Препродажбата и други изключения изискват приложимите условия и доказателства.
- Обратно начисляване
- Правило, при което клиентът отчита ДДС вместо доставчика. Когато се прилага, във фактурата не се начислява ДДС и се посочват изискуемите идентификатори и текст.
- Идентификационен номер на ДДС
- Идентификатор, използван за целите на ДДС и показван, когато правилата за фактуриране го изискват. Валиден номер е доказателство за извършена проверка, но сам по себе си не доказва, че се прилага обратно начисляване.
- Данъчно събитие
- Датата, която решава кой данъчен период и ставка се прилагат към доставка, наричана също момент на доставка. Може да се различава от датата на фактурата или датата на плащане.
Международни търговски термини
Когато стоките преминават границата, митническите документи могат да изискват допълнителни данни за уравняване, оценяване и обработка на митата. Тези термини описват задълженията за доставка, класификацията на продуктите, произхода и стойността.
- Инкотерми
- ICC търговски правила като EXW, FOB, DAP и DDP, които разпределят задачите по доставката, разходите и риска. Те сами по себе си не определят цена, условия за плащане или прехвърляне на собственост.
- HS код
- Код по Хармонизираната система: международна шестцифрена (често разширена) тарифна класификация за продукт. Митниците го използват за определяне на митническата ставка и прилагане на търговски правила.
- EORI номер
- Регистрационен и идентификационен номер на икономическите оператори, използван от митническите органи в ЕС. Дали дадена страна се нуждае от такъв зависи от ролята, мястото на установяване и митническата ѝ дейност.
- Страна на произход
- Произходът се определя по приложимите правила за изцяло получени стоки или съществена преработка, а не само според държавата, от която се изпращат. Той може да повлияе на митата, преференциите и търговските мерки.
- Митническа стойност
- Стойността, определена съгласно митническото законодателство за оценяване. Трансакционната стойност е основният метод за много продажби, с необходимите корекции и алтернативни методи, при които не може да се използва.
Условия за плащане
Условията за плащане определят кога и как трябва да се плати фактурата и какво може да последва при забава. Уговорете началното събитие и посочете календарен падеж. Безплатният генератор на фактури може да покаже въведените дати и условия, но не определя договора или задължителното правило за срока на плащане.
- Нето 30
- 30-дневен кредитен срок. Страните следва да определят дали периодът започва да тече от фактура, получаване, доставка, приемане или друго събитие.
- Дата на падеж
- Календарният краен срок за плащане съгласно споразумението и всяко задължително правило. Покажете го изрично, вместо да разчитате само на съкращение.
- Лихва за забавено плащане
- Лихвата, която даден договор или статут може да позволи при закъсняло салдо. Правилата на ЕС предвиждат права за допустими търговски сделки чрез национално прилагане; потребителските дългове са извън този режим.
- Паричен превод
- Изпращането на плащане по фактура и данните, които го придружават. Авизото за превод казва на продавача кои фактури покрива дадено плащане.
- Частично плащане
- Плащане, което урежда част от фактура. Остатъкът остава отворен, докато бъде платен или решен чрез разрешена корекция.
Термини за съответствие и формати
Правилата за фактурите могат да уреждат съдържанието, номерирането, формата за предаване и съхранението. Тези термини обхващат поредните серии, машинночетимите данни, сроковете за съхранение и данните за страните, запазени в издадения документ.
- Последователно номериране
- Правило в някои данъчни системи, според което номерата на фактурите се увеличават в рамките на една или повече определени серии. Пазете записи, които обясняват анулиранията, корекциите и границите на сериите.
- Електронно фактуриране
- Издаване на данните от фактурата в структуриран, машинночетим формат, който системата на получателя може да обработи. Формати като UBL и CII XML са разпространени, но всяко задължение определя приетия синтаксис, мрежа и процес за одобрение.
- Срок на съхранение
- Периодът, за който приложимото данъчно, счетоводно или дружествено право изисква четима фактура и съпътстващите документи. Продължителността и началното събитие се различават.
- Данни за купувача и продавача към момента на издаване
- Данните за страните се запазват с издадената фактура. По-късна промяна в профила не трябва безследно да пренаписва историческия запис. Използвайте приложимия процес за корекция.
Въпроси за термините за фактуриране
Каква е разликата между фактура и разписка?
Фактурата записва начисленото и често изисква плащане. Разписката удостоверява получена сума, включително депозит или частично плащане. Моментът на издаване може да се различава, а един платен документ може да съчетава двете функции, когато правилата го позволяват.
Какво означава net 30 на фактура?
Нето 30 означава 30-дневен кредитен период, но само етикетът не определя началното събитие. Посочете дали срокът тече от фактурата, получаването, доставката, приемането или друго уговорено събитие и покажете получения календарен падеж.
Какво е кредитно известие?
Кредитното известие намалява или отменя цялата или част от издадена фактура, например след връщане, надплащане или отстъпка след продажбата. То посочва оригиналния документ, за да бъде корекцията проследима. Следвайте метода за корекции във вашата юрисдикция, защото някои системи изискват допълнителни документи или стъпки за разрешение.
Какво е обратно начисляване на фактура?
При обратното начисляване клиентът отчита ДДС вместо доставчика. То се прилага за определени вътрешни или трансгранични доставки, а не за всички B2B сделки. Когато важи, използвайте данъчното третиране, идентификаторите и текста във фактурата, изисквани от режима.
Защо номерата на фактурите трябва да са последователни?
Някои данъчни системи изискват последователно число въз основа на една или повече серии, така че всяка фактура е уникално разпознаваема. Контролираната серия прави пропуските и дубликатите по-лесни за разследване, но третирането на пропуски, нулирания и отделни серии идва от местните правила.
Какво е електронно фактуриране?
Електронното фактуриране изпраща структурирани данни от фактурата, които могат да бъдат обработени. UBL и CII са общи XML синтаксиси, но мандат може да посочи друг формат, мрежа, модел за докладване или платформа за клиринг. Само PDF не е структурирана електронна фактура.